Rodríguez contra la FDIC

El caso Rodríguez contra FDIC fue un caso de la Corte Suprema de los Estados Unidos (589 US ____ (2020)) en el que la corte sostuvo que la regla de Bob Richards no estaba formulada adecuadamente y que los jueces federales no deberían aplicarla al resolver disputas sobre asignaciones de impuestos a miembros de un grupo afiliado que presenta una declaración consolidada. ^{[ 1 ] [ 2 ]}

El United Western Bank entró bajo la administración de la FDIC en 2011, ^{[ 3 ]} tras la crisis financiera de 2008, después de sufrir pérdidas por exposición a valores respaldados por hipotecas e impagos de prestatarios comerciales. ^{[ 4 ]} Después de que un juez federal dictaminara en una demanda separada que impugnaba el cierre del banco que la decisión de los reguladores de poner al banco bajo administración era razonable y dentro de sus poderes discrecionales, la empresa matriz del banco, United Western Bancorp, entró en bancarrota bajo el Capítulo 7, y Simon Rodriguez, el demandante en Rodriguez v. FDIC , fue nombrado síndico. La disputa surgió entre el síndico de la bancarrota, Simon Rodriguez, y la FDIC sobre quién recibiría el reembolso de 4 millones de dólares emitido por el IRS. ^{[ 1 ] [ 5 ]} En 2015, el IRS pagó la declaración de impuestos sobre la renta presentada por United Western Bancorp en 2011 al tribunal de bancarrota, otorgándole al tribunal el mandato de determinar a quién se le debe el reembolso. ^{[ 5 ]}

Según el artículo 1501 del Título 26  del Código de los Estados Unidos, el IRS permite la presentación de declaraciones de impuestos consolidadas y emite reembolsos en un solo pago. El IRS tiene poca participación en la distribución del pago entre los miembros del grupo y, en caso de disputas, se presume que los tribunales federales aplicarían las leyes estatales. Algunos tribunales, en cambio, han creado una norma federal de derecho consuetudinario conocida como la regla Bob Richards , que toma su nombre del caso In re Bob Richards Chrysler-Plymouth Corp. ^{[ 6 ]}  

Dado que el tribunal de quiebras tenía la responsabilidad de determinar a quién debía pagarse el dinero, utilizó un acuerdo previo entre United Western Bancorp y United Western Bank para dictaminar que el dinero debía pagarse a United Western Bancorp; sin embargo, la FDIC apeló esta decisión ante un tribunal de distrito de los Estados Unidos . ^{[ 5 ]}

El tribunal de distrito revocó la decisión del tribunal anterior con el argumento de que, según la regla de Bob Richards, el dinero se le entregó al United Western Bank, ya que fue la entidad que sufrió la pérdida monetaria. ^{[ 7 ]} Rodríguez apeló ante el Tribunal de Apelaciones del Décimo Circuito de los Estados Unidos . El tribunal de apelaciones confirmó la decisión del tribunal de distrito ^{[ 5 ]} y la Corte Suprema concedió la revisión . ^{[ 8 ] [ 9 ]}

El fallo anterior fue anulado y el caso fue remitido al Décimo Circuito para que decidiera sin considerar la regla de Bob Richards. La Corte Suprema determinó que la regla de Bob Richards "no era un ejercicio legítimo de la creación de derecho común federal", que iba más allá de la capacidad permitida a los jueces federales para "elaborar apropiadamente la regla de decisión". ^{[ 1 ]} El juez Gorsuch cita el cuarto factor de Cort v. Ash : Las corporaciones son generalmente "criaturas del derecho estatal", ^{[ 10 ]} y el derecho estatal es adecuado para resolver una disputa sobre la distribución de un reembolso consolidado de impuestos corporativos.

Tras la remisión del Tribunal Supremo, el Décimo Circuito sostuvo que el resultado conforme a la ley estatal era el mismo que el establecido en la regla de Bob Richards , reafirmando su decisión anterior de que el reembolso pertenecía a la FDIC como administradora judicial, y no al síndico de la empresa matriz en quiebra del banco, Western United Bancorp. ^{[ 11 ]} Posteriormente, la sentencia fue remitida al tribunal de quiebras. ^{[ 12 ]}

• El texto de Rodriguez v. FDIC está disponible en: Cornell Justia Oyez (audio de la argumentación oral).
• Rodríguez contra la Corporación Federal de Seguro de Depósitos en Ballotpedia