Pequeño plan autogestionado

El Plan de Pensiones Autogestionado para Pequeñas Empresas (SSAS, por sus siglas en inglés) es un tipo de plan de pensiones ocupacional del Reino Unido.

Los planes se basan en fideicomisos y se establecen individualmente, generalmente por directores de sociedades limitadas ^{[ 1 ]} para empleados específicos de la empresa. Desde la Simplificación de Pensiones (también conocida como Día A), los SSAS están disponibles para su establecimiento por personas que no pertenecen a una sociedad limitada (es decir, sociedades colectivas y familias). ^{[ 2 ]}

Los planes SSAS registrados en HMRC pueden disfrutar de exención fiscal, todas las inversiones realizadas estarán exentas del Impuesto sobre las Ganancias de Capital y las contribuciones al SSAS recibirán desgravación fiscal (si las realiza una "Persona Física Relevante del Reino Unido"). El propio SSAS puede solicitar la desgravación fiscal a tipo básico, y cualquier impuesto a tipo superior se reclamaría a través de la declaración de la renta del miembro . Sin embargo, la gran mayoría de los SSAS no solicitan la devolución de impuestos sobre las contribuciones de los miembros, ya que esto requeriría que el administrador del plan solicitara la desgravación fiscal en origen a través de HMRC.

La empresa patrocinadora también puede realizar aportaciones al plan y obtener desgravaciones fiscales sobre dichas aportaciones.

La desgravación fiscal por aportaciones personales se calcula según el tipo marginal del impuesto sobre la renta del contribuyente, y en el caso de las aportaciones de empresas, según el tipo marginal del impuesto de sociedades de la empresa. En determinadas circunstancias, se permiten las aportaciones de terceros.

Siempre que los miembros del plan de pensiones SSAS sean también fideicomisarios, la exigencia regulatoria es menor que si no todos los miembros lo fueran. Esto se debe a que se considera que los miembros del plan de pensiones SSAS invierten los fondos para sí mismos.

Los fideicomisarios pueden invertir los fondos según lo consideren apropiado para las necesidades del plan de pensiones SSAS. Por ejemplo, pueden invertir los activos del plan de pensiones en la empresa que lo patrocina, un proceso conocido como financiación dirigida por la pensión . Esto puede adoptar la forma de préstamos al empleador y la compra de acciones de la empresa patrocinadora; sin embargo, existen limitaciones. ^{[ 3 ]} Se debe tener mucho cuidado al comprar acciones de la empresa a través de un SSAS, ya que las leyes sobre "bienes muebles imponibles" pueden infringirse fácilmente. Se requiere la orientación del profesional o administrador del SSAS.

Los SSAS son adecuados para grupos de personas que gestionan negocios en común y desean tener control total sobre el fondo de pensiones . Los costes por miembro suelen ser inferiores a los de los SIPP individuales para aunar fondos destinados a la compra de inmuebles comerciales. Los SIPP no permiten prestar fondos a empleadores asociados o no asociados. No es obligatorio contratar a un profesional para gestionar el plan; sin embargo, las normas son complejas y pueden resultar difíciles para personas sin experiencia en la administración de SSAS.

Los fideicomisarios pueden designar una empresa profesional para que les ayude con la gestión del plan. Esta empresa puede operar como administrador del plan SSAS o como administrador del plan. Ambos se encargan de las declaraciones de impuestos y otras presentaciones ante HMRC y el regulador. Si las declaraciones del plan no se realizan correctamente, se puede imponer una sanción a los fideicomisarios del plan de pensiones ^{[ 4 ].}

Si se designa un administrador para gestionar el plan, este suele ser cofirmante de las inversiones del mismo. Un asesor de SSAS no será cofirmante, lo que permite que los fideicomisarios y beneficiarios del plan tengan un mayor control sobre sus activos de pensión y facilita una gestión más eficiente del plan.

Las inversiones permitidas para un SSAS son muy similares a las de un SIPP . Los administradores del SSAS pueden decidir qué activos se compran, arriendan o venden, y cuándo se adquieren o se enajenan dichos activos, sujeto al acuerdo unánime de todos los administradores.

La gama de activos permitidos por HMRC incluye  : ^{[ 5 ]} 

• Acciones, independientemente de si cotizan o no en una bolsa de valores reconocida y de si la empresa es una empresa del Reino Unido o una empresa extranjera.
• Futuros y opciones negociados en una bolsa de futuros reconocida.
• Fondos de inversión colectiva y sociedades de inversión de capital variable (OCIV) autorizados en el Reino Unido y otros fondos UCITS.
• Fondos de inversión no autorizados que no invierten en propiedades residenciales.
• Fondos de inversión sujetos a la regulación de la FCA
• Fondos de seguros unitarios de aseguradoras de la UE y agencias de promoción de seguros (IPA).
• Activos intangibles como la propiedad intelectual (PI)
• Depósitos e intereses sobre depósitos
• Propiedades comerciales (incluidas habitaciones de hotel, con ciertas restricciones)
• pólizas de dotación negociables
• Productos derivados como un Contrato por Diferencia (CFD)
• Lingotes de oro , que están específicamente permitidos en la legislación ^{[ 6 ].} 

Las inversiones actualmente permitidas por la legislación primaria pero que posteriormente están sujetas a fuertes sanciones fiscales incluyen  :

• Cualquier bien mueble tangible (cuyo valor de mercado no supere las 6.000 libras esterlinas), sujeto a condiciones adicionales sobre el uso del bien.
• Otros bienes exóticos como coches antiguos, vino, sellos y obras de arte.
• Propiedad residencial

Las prestaciones de pensión incluyen una suma en efectivo libre de impuestos a partir de los 55/57 años, además de una renta vitalicia proveniente del plan de pensiones. En caso de fallecimiento, las prestaciones pueden pagarse a los beneficiarios; se aplican normas especiales para los fallecimientos posteriores a los 75 años. No es obligatorio contratar una renta vitalicia. http://www.hmrc.gov.uk/manuals/rpsmmanual/rpsm09100300.htm

http://www.hmrc.gov.uk/pensionschemes/index.htm .