número de identificación fiscal

Un número de identificación fiscal ( TFN ) es un identificador único emitido por la Oficina de Impuestos de Australia (ATO) a cada entidad contribuyente: un individuo, una empresa, un fondo de jubilación , una sociedad o un fideicomiso . ^{[ 1 ]} No todos los individuos tienen un TFN, y una empresa tiene tanto un TFN como un Número de Empresa Australiano (ABN). ^{[ 2 ] [ 1 ]} Si una empresa obtiene ingresos como parte del desarrollo de su actividad comercial, puede citar su ABN en lugar de su TFN.

El TFN se introdujo inicialmente para facilitar el seguimiento de archivos en la ATO, pero desde entonces se ha ampliado para abarcar la conciliación de ingresos y otros datos. El TFN consta de un número de nueve dígitos, generalmente presentado en el formato nnn nnn nnn . Las leyes estrictas exigen que los TFN solo se registren o utilicen para fines tributarios específicamente autorizados. ^{[ 3 ] [ 4 ]}

El TFN cumple una función similar a la del número de la Seguridad Social estadounidense , pero su uso está estrictamente limitado por ley para evitar la ampliación de funcionalidades que ha afectado a su homólogo estadounidense. También cumple una función similar a la del seguro nacional en el Reino Unido .

La ATO ha utilizado los TFN desde la década de 1930. ^{[ 5 ]} En algún momento entre 1972 y 1983, el formato de los números de identificación fiscal cambió. El formato anterior todavía se utilizaba en 1972, y el formato posterior se utilizaba en 1983.

En el formato posterior, el TFN constaba de 8 o 9 dígitos, con un dígito de control. Las personas físicas recibían un TFN de 9 dígitos y las entidades jurídicas, uno de 8 dígitos. No era obligatorio indicar el TFN, por ejemplo, al presentar una declaración de impuestos, aunque no hacerlo podía retrasar su tramitación. ^{[ 6 ]}

En mayo de 1988, tras la desaparición del programa de la Tarjeta de Australia , el Tesorero Paul Keating anunció que el Gobierno tenía la intención de introducir un programa de TFN mejorado, ^{[ 7 ]} y la legislación que establecía el programa fue aprobada ese mismo año. ^{[ 8 ]}

Cuando se introdujo la legislación en 1988, el esquema de TFN de 8 y 9 dígitos seguía vigente. Sin embargo, a medida que se agotaban los TFN de 8 dígitos, a todos los nuevos contribuyentes se les asignan TFN de 9 dígitos. ^{[ 1 ]} Los números ahora no tienen ningún significado intrínseco.

Una consecuencia del sistema mejorado que utiliza los números de identificación fiscal (TFN) para vincular los ingresos por intereses y dividendos con los números de identificación fiscal y sus entidades correspondientes (o la ausencia de TFN/entidades correspondientes, según sea el caso) fue que resultaría cada vez más difícil ocultar dichos ingresos a la Oficina de Impuestos de Australia (ATO). También existía el riesgo de que, en los casos en que las obligaciones tributarias pasadas no declaradas fueran elevadas, se pudiera identificar a los infractores y exigirles el pago de los atrasos, además de severas sanciones (un porcentaje de los atrasos, más los intereses correspondientes). En vista de la nueva legislación, la ATO ofreció una amnistía respecto de estas sanciones como incentivo para que las personas afectadas modificaran sus declaraciones de años anteriores (incluyendo los ingresos por intereses previamente no declarados) y pagaran sus impuestos pendientes, sin que se les impusieran las sanciones correspondientes sobre el aumento de las obligaciones tributarias.

Entre mayo de 1988 y el 31 de octubre de 1988, la Oficina Tributaria Australiana (ATO) implementó esta amnistía para que los contribuyentes que previamente no habían declarado completamente los ingresos pasivos, como intereses bancarios, dividendos de acciones, etc., y otras personas que no pagaban impuestos y que no habían presentado declaraciones de impuestos sobre la renta en años anteriores, pudieran presentar enmiendas retroactivas a sus declaraciones o presentar declaraciones retroactivas. En estos casos, las personas que se acogieron a la amnistía quedaron sujetas al pago de los impuestos sobre la renta pendientes, pero generalmente quedaron exentas de las multas y sanciones que se les habrían impuesto de no haberse aplicado la amnistía.

Posteriormente, la amnistía se prorrogó más allá del 31 de octubre de 1988, y los participantes inscritos tardíamente tuvieron hasta el 15 de abril de 1989 para presentar declaraciones de impuestos modificadas o presentar declaraciones previamente faltantes que revelaran ingresos adicionales no declarados con anterioridad.

En 2014, la Oficina Tributaria Australiana (ATO) llevó a cabo una segunda amnistía, conocida como Proyecto DOIT (Declare sus Ingresos en el Extranjero Hoy). Esta amnistía de 2014 se centró en los ingresos procedentes del extranjero y se considera la última amnistía de la ATO.

El objetivo principal del sistema TFN mejorado es permitir que la ATO recopile información sobre ingresos y otros datos de los contribuyentes (conocido oficialmente como "cotejo de datos"). Esto se logra mediante la solicitud de la ATO a las entidades pagadoras (por ejemplo, bancos, empleadores, empresas públicas, fondos de pensiones, Centrelink y otros) de que le proporcionen electrónicamente información sobre ciertos tipos de pagos realizados, junto con el TFN correspondiente del beneficiario. Cuando los contribuyentes presentan sus declaraciones de impuestos al final del año fiscal, la ATO puede cotejar electrónicamente los ingresos declarados por el contribuyente con los pagos declarados por las entidades pagadoras.

Los tipos de pagos de ingresos cubiertos por las reglas de cotejo de datos del TFN incluyen:

• Salarios y sueldos de los empleadores (ver PAYG ), incluyendo información sobre beneficios complementarios y jubilación.
• Intereses de bancos e instituciones similares, de todo tipo de cuentas, incluidos los depósitos a plazo fijo.
• Intereses procedentes de bonos y obligaciones
• Dividendos de empresas públicas
• Distribuciones de fondos de inversión , incluidos los fondos de gestión de efectivo.
• Pagos de jubilación (cantidades abonadas a un beneficiario)
• Algunas ayudas gubernamentales, en particular las prestaciones por desempleo.

Otra información que se proporciona a la ATO mediante el TFN incluye información sobre seguros médicos, así como la compraventa de propiedades, como bienes inmuebles y acciones.

Debido al rechazo de la comunidad al fallido programa de la Tarjeta Australia , las normas ampliadas del TFN son técnicamente opcionales. El contribuyente con derecho a dichos pagos de ingresos puede elegir entre indicar su TFN o no hacerlo. Por regla general, los contribuyentes indican su TFN. Las instituciones suelen ayudar recordando o invitando a los clientes a hacerlo con cualquier nueva fuente de ingresos (por ejemplo, nuevas cuentas, nuevas obligaciones, nuevas participaciones accionariales). Los formularios para indicar el TFN incluyen un recordatorio de las disposiciones clave del sistema, por ejemplo, de Computershare :

No constituye delito ocultar su número de identificación fiscal (TFN) ni, en el caso de valores mantenidos con fines comerciales, su número de identificación fiscal australiano (ABN). Sin embargo, si no proporciona su TFN o ABN, se le podrá deducir el impuesto sobre la renta de los intereses y la parte no exenta de impuestos de los dividendos y distribuciones al tipo marginal máximo.

Si una cuenta está a nombre de varios inversores, cada uno puede elegir si desea cotizar o no, pero se retienen los impuestos a menos que al menos dos lo hayan hecho.

En los pocos casos en que el beneficiario no haya facilitado su número de identificación fiscal (TFN) a la entidad pagadora al momento de efectuar el pago, a menos que este esté exento, la entidad pagadora está legalmente obligada a retener el impuesto correspondiente al TFN al tipo impositivo marginal más alto (actualmente el 47 %) del pago que está a punto de realizar. Se aplican normas similares, aunque más estrictas, a las empresas que no facilitan a sus clientes un número de identificación fiscal australiano (ABN).

La entidad pagadora deberá declarar los importes retenidos del TFN y el ABN en su próxima Declaración de Actividad Comercial (BAS) y añadir dichos importes al pago que debe realizar a la ATO. La entidad pagadora también deberá notificar al beneficiario el importe retenido del TFN.

El monto retenido del TFN se convierte en un pago anticipado de impuestos por parte del contribuyente cuyos fondos fueron retenidos. Al presentar su declaración de impuestos, el contribuyente deberá reclamar los montos del TFN contra su obligación tributaria final, y cualquier excedente será reembolsado. El contribuyente debe presentar una declaración de impuestos para recuperar el excedente.

Algunas personas y organizaciones están exentas de la retención del TFN; pueden indicar su categoría de exención en lugar de citar un TFN. Esto incluye:

• Organizaciones exentas del impuesto sobre la renta (por ejemplo, escuelas , museos ).
• Organizaciones sin fines de lucro .
• Beneficiarios de pensiones gubernamentales de 80 años o más.
• Niños menores de 16 años (que ganaban hasta 420 dólares anuales en intereses, en 2005).
• Los residentes extranjeros no perciben intereses ni dividendos (en su lugar, se les aplica la retención fiscal para no residentes).

Es posible que las personas y organizaciones incluidas en estas categorías aún deban presentar una declaración de impuestos, pero en general, estas exenciones significan que quienes no necesitan presentar una declaración de impuestos no necesitan obtener un número de identificación fiscal.

La exención para menores no se aplica a los dividendos de empresas, y si una cuenta bancaria está a nombre de más de una persona, solo estará exenta si todos los titulares son menores de 16 años. Los menores pueden solicitar un número de identificación fiscal (TFN) y utilizarlo como cualquier otra persona, si así lo desean.

Para ciertos tipos de ingresos, las ganancias pequeñas están exentas de la retención del número de identificación fiscal (TFN) para cualquier titular de cuenta. Por ejemplo, los intereses bancarios de hasta $120 al año están exentos. (Sin embargo, dichas cantidades siguen estando sujetas a impuestos).

Los números de identificación fiscal (TFN, por sus siglas en inglés) son emitidos por la Oficina de Impuestos de Australia. Un nuevo contribuyente recibe un número de identificación fiscal aproximadamente un mes después de presentar la solicitud y proporcionar una prueba de identidad .

Centrelink ayuda a quienes solicitan ciertas prestaciones a obtener un número de identificación fiscal (TFN) al mismo tiempo, si aún no lo tienen. Por ejemplo, las prestaciones por desempleo están sujetas a las normas de retención del TFN si no se proporciona este. Un joven que solicita una prestación de este tipo por primera vez puede que nunca antes haya necesitado un TFN.

Los extranjeros en Australia cuyos visados ​​les permiten trabajar pueden solicitar un número de identificación fiscal (TFN) en línea, utilizando su número de pasaporte y número de visado. La Oficina de Impuestos de Australia (ATO) verifica su identidad confirmando dichos números con el Departamento de Inmigración .

Como ocurre con muchos números de identificación, el TFN incluye un dígito de control para detectar números erróneos. El algoritmo se basa en aritmética simple de módulo 11, al igual que muchos otros sistemas de suma de verificación de dígitos.

• Número IRD (un número similar en Nueva Zelanda )
• Número de la Seguridad Social (un número similar en el Reino Unido )
• Número PPS (un número similar en Irlanda )
• Número de seguro social (un número similar en Canadá )
• Número de Seguro Social (un número similar en los Estados Unidos )
• Impuestos en Australia

• Cómo realizar la validación de campos TFN en programas