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incentivo fiscal

Un incentivo fiscal es un aspecto de la política tributaria de un gobierno diseñado para incentivar o fomentar una actividad económica particular mediante la reducción del pago ...

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Un incentivo fiscal es un aspecto de la política tributaria de un gobierno diseñado para incentivar o fomentar una actividad económica particular mediante la reducción del pago de impuestos.

Según un estudio de 2020 sobre incentivos fiscales en Estados Unidos, "los estados gastaron entre 5 y 216 USD per cápita en incentivos para empresas". [ 1 ] Existe cierta evidencia de que esto genera ganancias directas de empleo, pero no hay evidencia sólida de que los incentivos aumenten el crecimiento económico. [ 1 ] Los incentivos fiscales dirigidos a empresas individuales generalmente se consideran ineficientes, económicamente costosos y distorsionadores, además de tener efectos económicos regresivos. [ 2 ] Los incentivos fiscales pueden causar efectos negativos en la situación financiera de un gobierno, [ 3 ] entre otros efectos negativos, si no se diseñan e implementan adecuadamente. [ 4 ]

incentivos fiscales para empresas

Los incentivos fiscales para las empresas pueden obtenerse a nivel federal, estatal y local. Por ejemplo, en Estados Unidos, el código tributario federal ofrece una amplia gama de incentivos para las corporaciones, que ascendieron a 109 mil millones de dólares en 2011, según un estudio de la Tax Foundation. [ 5 ]

La Tax Foundation clasifica los incentivos fiscales federales de EE. UU. en cuatro categorías principales, que se enumeran a continuación: [ 6 ]

  • Exenciones fiscales para bonos locales por un valor de 12.400 millones de dólares.
  • Preferencias destinadas a impulsar políticas sociales, valoradas en 9.000 millones de dólares.
  • Preferencias que benefician directamente a sectores específicos, valoradas en 17.400 millones de dólares.
  • Preferencias disponibles para la mayoría de los contribuyentes corporativos, valoradas en 68.700 millones de dólares.

Los incentivos fiscales corporativos proporcionados por los gobiernos estatales y locales también están incluidos en el código tributario de EE. UU., pero con mucha frecuencia están dirigidos a empresas individuales involucradas en un proyecto de selección de ubicación corporativa . [ 7 ] Los consultores de selección de ubicación [ 8 ] [ 9 ] negocian estos incentivos, que suelen ser específicos del proyecto corporativo que el estado está reclutando, en lugar de ser aplicables a una industria más amplia. Algunos ejemplos incluyen los siguientes: [ 10 ]

  • Crédito fiscal sobre la renta corporativa
  • Reducción del impuesto predial
  • exención del impuesto sobre las ventas
  • reembolso de impuestos sobre la nómina

In Armenia, corporate income tax incentive is available for Armenian resident entities that meet several criteria under the government's export promotion-oriented program. Those entities that are part of the government approved program receive reduced corporate income tax rates up to tenfold from the 20% rate. Taxpayers running their operations in free economics zones (FEZ) are free from corporate income tax in respect of income received from activities implemented in free economic zones in Armenia.[11]

List of largest US tax incentive deals

Historical preservation tax incentive

Not all tax incentives are structured for individuals or corporations, as some tax incentives are meant to help the welfare of the society. For example, the historical preservation tax incentive. The US federal government pushes, in many situations, to preserve historical buildings. One way the government does so is through tax incentives for the rehabilitation of historic buildings. The tax incentives to preserve the historic buildings can generate jobs, increase private investment in the city, create housing for low-income individuals in the historic buildings, and enhance property values. Currently, according to the Tax Reform Act of 1986, there are two major incentives in this category. The first incentive is a tax credit of 20% for rehabilitation of historic structures. A historic structure is defined as a building listed in the National Register of Historic Places or a building in a registered historic district, acknowledged by the National Park Service. The second incentive is a tax credit of 10% for rehabilitation of structures built before 1936 but are considered non-residential and non-historical.[16]

Individual incentives

Los incentivos fiscales individuales son una forma destacada de incentivo e incluyen deducciones, exenciones y créditos. Algunos ejemplos específicos son la deducción de intereses hipotecarios , las cuentas individuales de jubilación y el crédito fiscal híbrido .

Otra forma de incentivo fiscal individual es el incentivo al impuesto sobre la renta. Si bien se utiliza principalmente en países en transición y en desarrollo, generalmente asociado con un capital interno insuficiente, el incentivo al impuesto sobre la renta busca contribuir al bienestar económico de los inversionistas directos y se relaciona con la inversión en actividades productivas; finalmente, muchas veces tiene como objetivo atraer inversionistas extranjeros. [ 17 ]

Estos incentivos se introducen por diversas razones. En primer lugar, se consideran un contrapeso a los desincentivos a la inversión derivados del sistema tributario habitual. Otros utilizan los incentivos para compensar las desventajas a la inversión, como leyes complejas e infraestructura insuficiente. [ 17 ]

Impacto

Según un estudio de 2020, la competencia fiscal "reduce principalmente los impuestos para las empresas móviles y es improbable que afecte sustancialmente la eficiencia de la ubicación de las empresas". [ 18 ] Un documento de la NBER de 2020 encontró cierta evidencia de que los incentivos fiscales estatales y locales para las empresas en los Estados Unidos generaron aumentos de empleo, pero ninguna evidencia de que los incentivos aumentaran el crecimiento económico general a nivel estatal y local. [ 19 ]

Un estudio de 2021 encontró que las empresas multinacionales impulsaron los salarios y el empleo en las localidades, pero que el excedente que generaron tendió a regresar a ellas en forma de subsidios locales. [ 20 ]

Véase también

Referencias

  1. 1 2 Slattery, Cailin; Zidar, Owen (2020). "Evaluación de los incentivos empresariales estatales y locales" . Journal of Economic Perspectives . 34 (2): 90– 118. doi : 10.1257/jep.34.2.90 . ISSN 0895-3309 . 
  2. ↑ Jensen, Nathan M.; Malesky, Edmund J. (2018). Incentivos para complacer: Cómo los políticos utilizan el bienestar corporativo para obtener beneficios políticos . Cambridge University Press. doi : 10.1017/9781108292337 . ISBN 978-1-108-41890-4.
  3. ↑ McDonald, BD; Decker, JW; Johnson, BAM (2020). "No siempre se consigue lo que se quiere: El efecto de los incentivos financieros en la salud fiscal estatal" . Public Administration Review . 81 (3): 365– 374. doi : 10.1111/puar.13163 .
  4. ↑ Easson, Alex; Zolt, Eric. "Incentivos fiscales" (PDF) . Revista de Derecho .
  5. ↑ "¿Quién se beneficia de las "lagunas" corporativas?" . The Tax Foundation . Consultado el 8 de septiembre de 2011 .
  6. ↑ "Composición de los gastos fiscales corporativos" . The Tax Foundation . Consultado el 8 de septiembre de 2011 .
  7. ↑ "Proceso de selección de emplazamiento" . Greyhill Advisors . Consultado el 20 de octubre de 2011 .
  8. ↑ "Consultores de selección de emplazamientos" . Consultado el 4 de noviembre de 2011 .
  9. ↑ «INCENTIVOS FISCAIS NO ESPIRITO SANTO» . Archivado desde el original el 4 de enero de 2021.
  10. ↑ "Incentivos para el desarrollo económico" . Greyhill Advisors . Consultado el 8 de septiembre de 2011 .
  11. ↑ "Armenia: Corporativo - Créditos e incentivos fiscales" . PWC . 17 de julio de 2024. Consultado el 25 de septiembre de 2024 .
  12. ↑ Westneat, Danny (3 de mayo de 2016). "La histórica exención fiscal de Boeing por parte del estado es aún mayor de lo que se pensaba" . The Seattle Times . Consultado el 28 de diciembre de 2017 .
  13. ↑ Bumsted, Brad (7 de junio de 2016). "El plan de incentivos fiscales de Pensilvania jugó un papel importante en la atracción de la planta petroquímica de Shell" . TribLIVE.com . Pittsburgh Tribune-Review . Consultado el 19 de septiembre de 2017 .
  14. ↑ "La ubicación y las ventajas fiscales son clave para la aprobación de la planta petroquímica de Shell en Pensilvania" . analysis.petchem-update.com . Petrochemical Update. 8 de julio de 2016. Consultado el 19 de septiembre de 2017 .
  15. ↑ Damon, Anjeanette (16 de septiembre de 2014). "Dentro del acuerdo fiscal de Nevada de 1.250 millones de dólares con Tesla" . Reno Gazette Journal . Consultado el 3 de noviembre de 2016 .
  16. ↑ "Incentivos fiscales para la preservación histórica" ​​(PDF) . Servicio de Parques Nacionales: Departamento del Interior de los Estados Unidos . Consultado el 16 de marzo de 2018 .
  17. 1 2 Holland, David; Vann, Richard (1998). "Incentivos del impuesto sobre la renta para la inversión". Diseño y redacción de la ley tributaria . 2 .
  18. ↑ Mast, Evan (2020). "¿Carrera hacia el abismo? Competencia en exenciones fiscales locales y ubicación de empresas" . American Economic Journal: Applied Economics . 12 (1): 288– 317. doi : 10.1257/app.20170511 . ISSN 1945-7782 . 
  19. ↑ Slattery, Cailin R; Zidar, Owen M (2020). "Evaluación de los incentivos fiscales estatales y locales para empresas" . Serie de documentos de trabajo del NBER . Serie de documentos de trabajo. doi : 10.3386/w26603 . S2CID 219145228 . 
  20. ↑ Setzler, Bradley; Tintelnot, Felix (2021). "Los efectos de las multinacionales extranjeras en los trabajadores y las empresas en los Estados Unidos" . The Quarterly Journal of Economics . 136 (3): 1943– 1991. doi : 10.1093/qje/qjab015 . ISSN 0033-5533 . 
  • "Explorar los subsidios gubernamentales" . The New York Times . 1 de diciembre de 2012. Consultado el 6 de junio de 2017 .