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recorte de impuestos

Una reducción de impuestos (o una disminución de la tasa impositiva ) es una disminución de los impuestos recaudados por un gobierno. Generalmente se refiere a reducciones en el...

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Una reducción de impuestos (o una disminución de la tasa impositiva ) es una disminución de los impuestos recaudados por un gobierno. Generalmente se refiere a reducciones en el porcentaje de impuestos pagados sobre la renta, los bienes y los servicios. Las reducciones de impuestos también incluyen reducciones de impuestos por otras vías, como créditos fiscales, deducciones y lagunas legales. [ 1 ]

Los efectos de una reducción de impuestos dependen del tipo de impuesto que se reduce. Las políticas que aumentan el ingreso disponible de los hogares de ingresos bajos y medios tienen más probabilidades de incrementar el consumo general y, por lo tanto, estimular la economía. [ 2 ] Las reducciones de impuestos aisladas pueden impulsar la economía porque aumentan el endeudamiento público. Sin embargo, a menudo van acompañadas de recortes de gastos o cambios en la política monetaria que pueden contrarrestar sus efectos estimulantes. [ 3 ]

En ocasiones, una reducción de impuestos puede aumentar la recaudación fiscal, como explica el economista Thomas Sowell :

"Lo que realmente siguió a las reducciones de las tasas impositivas en la década de 1920 fue un aumento de la producción, un aumento del empleo para producir esa producción, un aumento de los ingresos como resultado y un aumento de los ingresos fiscales para el gobierno debido al aumento de los ingresos, a pesar de que las tasas impositivas se habían reducido." [ 4 ]

Durante la administración de Coolidge, la tasa impositiva máxima sobre la renta personal se redujo (de forma gradual) del 75% al ​​25%, con el sorprendente resultado de que los ingresos fiscales aumentaron y también de que el 1% más rico pagó una mayor proporción de impuestos. [ 5 ]

Tipos

Las reducciones de impuestos suelen consistir en una disminución del tipo impositivo. Sin embargo, otros cambios fiscales que reducen la cantidad de impuestos también pueden considerarse reducciones. Estos incluyen deducciones, créditos, exenciones y ajustes. Además, el ajuste de los tramos impositivos puede reducir indirectamente la cantidad de ingresos sujetos a tipos impositivos más altos.

Predicciones sobre los efectos

En general, las reducciones de impuestos disminuyen la cantidad de impuestos que pagan los contribuyentes afectados, lo que aumenta sus ingresos después de impuestos. Los economistas discrepan sobre hasta qué punto esto se traduce en un mayor gasto de los consumidores , inversión, salarios o crecimiento económico a largo plazo, dependiendo del tipo de reducción de impuestos y de las condiciones económicas generales.

El gasto de los consumidores constituye una parte importante de la demanda agregada . Este aumento de la demanda agregada puede generar crecimiento económico si otros factores se mantienen constantes. Por lo tanto, las reducciones del impuesto sobre la renta incrementan la rentabilidad después de impuestos del trabajo, el ahorro y la inversión, lo que aumenta el esfuerzo laboral y contribuye al crecimiento económico.

Si los gobiernos reducen los impuestos sin disminuir el gasto ni aumentar otras fuentes de ingresos, los déficits presupuestarios pueden incrementarse, lo que podría contribuir a un aumento de las tasas de interés y a una menor inversión privada a largo plazo. Esto también reduce el ahorro nacional y, por consiguiente, disminuye el capital nacional y los ingresos para las generaciones futuras. Por esta razón, la estructura de la reducción de impuestos y su financiación son cruciales para lograr el crecimiento económico. [ 6 ] [ 7 ]

Recorte de impuestos del lado de la oferta

Las reducciones de impuestos sobre la oferta están diseñadas para estimular la formación de capital al disminuir el precio de un bien y, por lo tanto, aumentar la demanda del mismo. Como resultado, la oferta y la demanda agregadas se verán afectadas.

recorte del impuesto sobre la renta de las empresas

Las reducciones del impuesto sobre la renta de las empresas generan efectos sostenidos en los gastos en investigación y desarrollo (I+D), la productividad y la producción, lo que incrementa el PIB . Para evaluar el impacto de una política fiscal determinada, es fundamental estudiar los gastos en I+D y la adopción de tecnología. [ 8 ]

recorte del impuesto sobre la renta personal

Según la Oficina Nacional de Investigación Económica , las reducciones del impuesto sobre la renta personal solo generan un impulso momentáneo al PIB y la productividad, sin un efecto a largo plazo sobre el PIB, ya que desencadenan una respuesta extensa pero efímera de gasto de capital, productividad y producción. La clave para evaluar el efecto de la reducción del impuesto sobre la renta personal reside en la utilización de la mano de obra. [ 8 ]

Recorte del impuesto al valor agregado

El impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto general y amplio sobre el consumo que se aplica al valor agregado de los bienes y servicios y se recauda de forma fraccionada. [ 9 ]

La reducción del IVA puede tener repercusiones significativas en la economía de un país. Si bien puede estimular el gasto de los consumidores a corto plazo y fomentar la inversión empresarial, también conlleva desventajas. La disminución de los tipos del IVA reduce los ingresos inmediatos del gobierno, lo que podría afectar a los servicios públicos y la infraestructura. Sin embargo, si se gestiona adecuadamente, estas reducciones pueden contribuir al crecimiento económico a largo plazo y a la estabilidad fiscal. Los responsables políticos deben sopesar cuidadosamente los beneficios de la reducción del IVA con la necesidad de una recaudación de ingresos sostenible. [ 10 ]

Un ejemplo notable de reducción selectiva del IVA se produjo en el Reino Unido durante la pandemia. El tipo general del IVA se redujo del 20 % al 5 %, específicamente para el sector de la hostelería. Esta reducción tenía como objetivo apoyar a las empresas en dificultades e impulsar el gasto de los consumidores. Sin embargo, es fundamental reconocer que el principal inconveniente de una reducción del IVA es que los proveedores no están obligados a trasladar esos ahorros directamente a los consumidores. Por lo tanto, si bien una reducción del IVA puede generar un pequeño déficit en la recaudación total del IVA, su impacto en los precios sigue siendo incierto. La normativa de la UE también permite tipos reducidos de IVA, pero varios países han mantenido los niveles de IVA por encima de los umbrales mínimos. [ 11 ]

Estudio de costos y beneficios

Un documento de trabajo del FMI de 2017 planteó tres factores principales con respecto a los efectos de las reducciones de impuestos:

1. Las reducciones de impuestos pueden impulsar la economía a corto plazo; sin embargo, estos efectos generalmente no son lo suficientemente fuertes como para evitar una pérdida de ingresos. [ 12 ]

Cualquier recorte de impuestos reducirá significativamente los ingresos fiscales inicialmente. El aumento de los ingresos fiscales derivado del crecimiento económico no compensa completamente este efecto. Por lo tanto, el déficit debe financiarse mediante un aumento de la deuda pública, impuestos más altos o una reducción del gasto. Generalmente, los recortes en el impuesto sobre la renta se compensan con aumentos en los impuestos al consumo, pero existen varias maneras en que un gobierno puede compensar los recortes de impuestos:

a) Mediante recortes de gastos

El efecto final sobre la equidad y la demanda agregada será neutro, ya que algunos individuos se verán beneficiados por las reducciones de impuestos, mientras que otros tendrán que reducir su gasto debido a la disminución de las prestaciones sociales por parte del gobierno. En general, no se observa ningún cambio en el bienestar agregado de la economía.

b) Mediante endeudamiento público

El gobierno puede compensar la pérdida de ingresos mediante préstamos y la emisión de bonos. El resultado general de este tipo de compensación puede variar según la situación económica. En una recesión, el endeudamiento probablemente genere una mayor demanda agregada. En un auge económico, el endeudamiento puede provocar un efecto de desplazamiento, es decir, que el sector privado disponga de menos fondos para invertir al comprar bonos.

c) Reduciendo los impuestos en auge

Las reducciones de impuestos del ministro de Hacienda Nigel Lawson en 1988 se produjeron durante un período de crecimiento económico. Estas reducciones de impuestos propiciaron un mayor crecimiento económico; sin embargo, también provocaron un aumento de la inflación, lo que contribuyó a un ciclo de auge y caída .

d) Mediante una mayor productividad

Si las reducciones de impuestos conducen a una economía más productiva, los ingresos fiscales pueden, paradójicamente, estabilizarse, siempre que la economía crezca de manera constante durante algunos años. [ 13 ]

2. Las reducciones de impuestos pueden ayudar a los grupos de bajos ingresos aunque no las reciban directamente. [ 12 ]

Cuando la clase media o alta recibe reducciones de impuestos, suele gastar más dinero en servicios prestados por personas de bajos ingresos. En promedio, las personas más adineradas tienden a destinar una proporción mayor de sus ingresos a servicios. Con las reducciones de impuestos, el gasto de las personas más ricas aumenta, al igual que la demanda de servicios.

3. Existe una relación de compromiso entre el crecimiento y la desigualdad de ingresos, dependiendo de qué grupos reciban recortes de impuestos. [ 12 ]

Aunque las reducciones de impuestos para la clase alta pueden aumentar la demanda de servicios por parte de los grupos de menores ingresos, la desigualdad y la polarización de ingresos tienden a incrementarse. Los créditos fiscales para los grupos de menores ingresos no tienen un impacto tan grande en la brecha de ingresos como las reducciones de impuestos para los grupos de mayores ingresos. Por otro lado, dirigir las reducciones de impuestos a la clase media puede disminuir la desigualdad y la polarización de ingresos, pero puede generar menores ganancias en el crecimiento económico. [ 14 ]

Países

Estados Unidos

Algunos ejemplos notables de recortes de impuestos en Estados Unidos son:

La política fiscal varía según el presidente, quien a menudo propone cambios tributarios, pero el Congreso aprueba leyes que pueden o no reflejar esas propuestas.

Juan F. Kennedy

El plan de John F. Kennedy era reducir la tasa máxima del impuesto sobre la renta personal del 91% al 65%; [ 17 ] sin embargo, fue asesinado antes de implementar el cambio.

Lyndon B. Johnson

Lyndon B. Johnson apoyó las ideas de Kennedy y redujo la tasa máxima del impuesto sobre la renta personal del 91% al 70% mediante la Ley de Ingresos de 1964. [ 18 ] Redujo la tasa del impuesto de sociedades del 52% al 48%. Los ingresos fiscales federales aumentaron de 94 mil millones de dólares en 1961 a 153 mil millones de dólares en 1968.

Ronald Reagan

Las políticas de Ronald Reagan incluyeron reformas fiscales. Su administración implementó dos leyes fiscales importantes. Primero, la Ley de Recuperación Económica de 1981 (ERTA) se implementó para estimular el crecimiento económico, incentivar la inversión y reducir la carga fiscal sobre individuos y empresas. Las disposiciones clave incluyeron la reducción de la tasa máxima del impuesto sobre la renta personal del 70% al 50% y la reducción de la tasa del impuesto sobre las ganancias de capital del 28% al 20%. La ERTA disminuyó los ingresos federales inicialmente. [ 19 ] La Ley de Reforma Fiscal de 1986 (TRA) siguió a la ETRA. La TRA se basó en la ERTA, remodelando aún más el código tributario con recortes de impuestos. La tasa máxima del impuesto sobre la renta personal se redujo inicialmente al 38,5% y finalmente al 28%. La tasa del impuesto de sociedades también disminuyó, beneficiando a las empresas. En 1988, Reagan redujo la tasa del impuesto de sociedades del 48% al 34%. La TRA simplificó la estructura tributaria al reducir el número de tramos. [ 20 ] Si bien la TRA buscaba eficiencia y equidad, no compensó por completo las pérdidas de ingresos derivadas de recortes de impuestos anteriores.

La década de 1980 fue testigo de una expansión económica, a menudo denominada el "auge de Reagan". En 1983, 1984 y 1985, el PIB creció un 4,6%, un 7,2% y un 4,2%, respectivamente.

Si bien las reducciones de impuestos contribuyeron a este crecimiento, otros factores como las acciones de la Reserva Federal, el aumento del gasto federal y la inversión empresarial también influyeron. Las reducciones de impuestos agravaron los déficits presupuestarios a corto plazo, pero la expansión económica finalmente condujo a una disminución de los mismos. Tras alcanzar su punto máximo en 1986, el déficit federal disminuyó gradualmente hasta 1989.

George W. Bush

Los recortes de impuestos de George W. Bush se implementaron para ayudar a abordar la recesión de 2001. Redujeron la tasa máxima del impuesto sobre la renta personal del 39,6% al 35%, [ 21 ] la tasa del impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo del 20% al 15%, y la tasa máxima del impuesto sobre los dividendos del 38,6% al 15%. [ 22 ]

Aunque estas reducciones de impuestos impulsaron la economía, aumentaron la deuda estadounidense en 1,35 billones de dólares en un período de 10 años. Estas reducciones de impuestos se dirigieron principalmente a personas de altos ingresos. [ 23 ]

Barack Obama

Barack Obama implementó varias reducciones de impuestos para combatir la Gran Recesión .

La Ley de Recuperación y Reinversión Estadounidense de 2009, de 787 mil millones de dólares, incluyó 288 mil millones de dólares en recortes de impuestos e incentivos. [ 24 ] Sus aspectos tributarios incluyeron un recorte del 2 % en el impuesto sobre la nómina, créditos fiscales para la atención médica, una reducción de 400 dólares en los impuestos sobre la renta para las personas físicas y mejoras en los créditos fiscales por hijos y los créditos fiscales por ingresos del trabajo.

Para evitar el precipicio fiscal en 2013, Obama extendió las reducciones de impuestos de Bush para ingresos inferiores a $400,000 para individuos y $450,000 para parejas casadas. Los ingresos que superaban el umbral se gravaban a una tasa del 39.6% (la tasa impositiva de la era Clinton), de acuerdo con la Ley de Alivio Fiscal para los Contribuyentes Estadounidenses de 2012. [ 25 ]

Donald Trump

Donald Trump firmó la Ley de Recortes Fiscales y Empleos en 2017, que redujo la tasa del impuesto de sociedades del 35% al ​​21%. [ 26 ]

Otros cambios incluyeron reducciones en las tasas del impuesto sobre la renta, duplicación de la deducción estándar , limitación de la deducción de impuestos estatales y locales y eliminación de las exenciones personales . [ 27 ]

La tasa de crecimiento del PIB aumentó un 0,7% en 2018; sin embargo, en 2019 cayó por debajo de los niveles de 2017. En 2020, el PIB experimentó una fuerte caída, probablemente debido a la pandemia de COVID-19 .

Joe Biden

Durante su presidencia , Joe Biden propuso varias políticas fiscales. Su presupuesto para 2025 incluyó beneficios fiscales para millones de familias, trabajadores de bajos ingresos y personas mayores. Una propuesta importante fue la reactivación del Crédito Tributario por Hijos (CTC, por sus siglas en inglés), que ayudó a sacar a millones de niños de la pobreza durante la pandemia. Según el plan de Biden, el CTC ampliado proporcionaría 3000 dólares por hijo de seis años o más y 3600 dólares por cada hijo menor de seis años. Además, Biden apoyó la continuidad de las reducciones de impuestos para las familias con ingresos inferiores a 400 000 dólares, pero se opuso a extenderlas para las personas con mayores ingresos. Su objetivo era financiar estas reducciones fiscales aumentando los impuestos a las corporaciones y a los ricos. [ 28 ] [ 29 ]

Reino Unido

Margaret Thatcher

Las políticas de Margaret Thatcher incluyeron varias reducciones de impuestos. El gobierno de Thatcher redujo significativamente las tasas del impuesto sobre la renta. La tasa máxima se redujo del 83% en 1979 al 40% en 1988. La tasa básica también disminuyó del 33% al 25% durante el mismo período. Estas reducciones tenían como objetivo fomentar el trabajo, el espíritu empresarial y la inversión, estimulando en última instancia el crecimiento económico. [ 30 ] Para compensar la pérdida de ingresos derivada de las reducciones del impuesto sobre la renta, la administración de Thatcher elevó la tasa del IVA del 8% al 15%. El aumento del IVA se convirtió en una importante fuente de ingresos para el gobierno. La disyuntiva entre la reducción del impuesto sobre la renta y el aumento del IVA generó debate. [ 31 ] La estrategia de Thatcher también incluyó reducciones de impuestos para las corporaciones. Para 1986, la tasa había caído al 35%, desde la tasa del 52% para las empresas a finales de la década de 1970. Estas reducciones tenían como objetivo mejorar la competitividad del Reino Unido, atraer inversiones y fomentar el crecimiento empresarial.

Si bien las reducciones de impuestos impulsaron la actividad económica, los críticos [ 32 ] argumentaron que beneficiaron desproporcionadamente a los ricos. Las tasas de pobreza aumentaron durante el mandato de Thatcher, y la pobreza infantil se duplicó con creces. [ 33 ]

Alemania

Gerhard Schröder

Durante su mandato como Canciller de Alemania, de 1998 a 2005, Gerhard Schröder implementó importantes políticas de reducción de impuestos destinadas a estimular el crecimiento económico y mejorar la competitividad del país. Una medida destacada fue la aceleración de las reducciones del impuesto sobre la renta en 2004, que disminuyó los niveles impositivos en un 10 %. Esta reducción dejó aproximadamente 18 mil millones de euros en las arcas de los gobiernos federal, estatales y locales. Schröder planeó financiar estas reducciones de impuestos mediante una combinación de medidas: reducción de subsidios, ingresos por privatizaciones y aumento de la deuda pública. Su objetivo era dar señales de reactivación económica e impulsar la confianza del consumidor. [ 34 ] Sin embargo, Schröder enfrentó críticas y presiones para que denunciara sus vínculos comerciales y políticos con Rusia, particularmente a la luz de la guerra de Moscú en Ucrania. A pesar de las controversias, las políticas fiscales de Schröder dejaron una huella duradera en el panorama fiscal de Alemania. [ 35 ]

Argentina

Javier Milei

Las políticas de reducción de impuestos de Javier Milei tenían como objetivo transformar el panorama financiero del país. Milei propuso una reforma tributaria conocida como la Ley Ómnibus. Uno de sus principios fundamentales era la eliminación del tipo impositivo marginal máximo. Con el tiempo, esto reduciría gradualmente la carga tributaria para las personas con alto patrimonio neto del 1,75 % al 0,5 % para 2027. [ 36 ]

Efecto multiplicador

Con la reducción de los tipos impositivos, los hogares disponen de mayores ingresos disponibles. Parte de estos ingresos se gasta o se invierte, lo que estimula la economía. Este fenómeno se conoce como efecto multiplicador. El efecto representa la relación entre el dinero gastado en actividad económica y la reducción de impuestos o el aumento del gasto público. El estudio de 2015 «El multiplicador fiscal y el análisis de la política económica en Estados Unidos», realizado por J. Whalen y F. Reichling, se centró en los efectos a corto plazo de las reducciones de impuestos y el potencial de la economía. Los resultados mostraron que los efectos de las reducciones de impuestos o los aumentos del gasto dependen de la situación económica. Si la economía está cerca de su potencial y la Reserva Federal no está limitada por tipos de interés cero, las reducciones de impuestos tienen pequeños efectos económicos a corto plazo, principalmente porque el estímulo fiscal fue superado por las subidas de los tipos de interés. Por otro lado, si la economía está más lejos de su potencial y está limitada por tipos de interés cero, el efecto de los estímulos fiscales es mucho mayor. La Oficina de Presupuesto del Congreso de los Estados Unidos estimó que el potencial del efecto multiplicador de una economía débil es tres veces mayor que el de una economía fuerte. El estudio destaca principalmente la incertidumbre sobre las políticas fiscales. El estudio muestra grandes diferencias entre las estimaciones bajas y altas del efecto multiplicador de las reducciones de impuestos. Por otro lado, el estudio indicó que el gasto público es una forma más confiable de política fiscal que las reducciones de impuestos. [ 37 ]

Recortes de impuestos y productividad

La relación entre los tipos impositivos y los ingresos públicos se suele representar mediante la curva de Laffer . La experiencia ha demostrado que, con un aumento continuo de los tipos impositivos, llega un punto en que los ingresos fiscales empiezan a disminuir. Este fenómeno se explica por una menor disposición de las personas a trabajar a medida que el gobierno se queda con una mayor parte de sus ingresos. El vértice de la curva representa el punto en el que el gobierno maximiza sus ingresos.

La curva de Laffer suele ser criticada por su abstracción, ya que en realidad es muy difícil encontrar el punto de máxima recaudación. Depende en gran medida de la sociedad y sus preferencias, que suelen ser cambiantes, mientras que el modelo simplifica la realidad reduciéndola a ingresos fiscales y tipos impositivos generales. Además, presupone un único tipo impositivo y una única oferta laboral. Asimismo, no tiene en cuenta que los ingresos fiscales no siempre son una función continua, aunque a tipos impositivos más altos las personas pueden eludir impuestos mediante la evasión y la elusión fiscal. Todos estos factores introducen incertidumbre en la determinación del punto de máxima recaudación. No obstante, la base teórica de la curva de Laffer se utiliza a menudo para justificar aumentos o disminuciones de impuestos. [ 38 ] [ 39 ]

Razones

Los gobiernos pueden alegar varias razones para reducir los impuestos.

Justicia

Para empezar, el dinero pertenece a quien lo posee, sobre todo si lo ha ganado. Reducir la recaudación gubernamental puede considerarse una medida para aumentar la equidad. Sin embargo, si las reducciones de impuestos se financian recortando el gasto público, se puede argumentar que esto perjudica desproporcionadamente a las personas de bajos ingresos, ya que los recortes de gasto afectan a servicios utilizados principalmente por este colectivo, que paga proporcionalmente menos impuestos.

equidad tributaria

Existen dos conceptos principales de equidad en materia tributaria: la equidad horizontal y la equidad vertical. La primera se basa en la idea de que todos los individuos deben soportar la misma carga impositiva. La segunda destaca la importancia de la igualdad relativa en la carga impositiva, el llamado principio de capacidad de pago, lo que lleva a la creencia de que quienes tienen mayores ingresos deben tributar más.

Eficiencia

Las reducciones de impuestos pueden aumentar la eficiencia del mercado. Reducir los impuestos puede conducir a una asignación de recursos más eficiente que si se aplicaran impuestos más altos. En general, las entidades privadas son más eficientes en su gasto que los gobiernos. Las reducciones de impuestos permiten a las entidades privadas utilizar su dinero de manera más eficiente.

Incentivos

Los impuestos elevados generalmente desalientan el trabajo y la inversión. Cuando los impuestos reducen la remuneración del trabajo, no sorprende que los trabajadores estén menos dispuestos a trabajar. [ 40 ] Los impuestos sobre la renta crean una brecha entre lo que el empleado conserva y lo que el empleador paga. Los impuestos más altos incentivan a los empleadores a crear menos puestos de trabajo que los que crearían con impuestos más bajos.

carga tributaria

La carga tributaria se refiere a la responsabilidad indirecta del pago de impuestos, independientemente del contribuyente legal. [ 41 ] En EE. UU., la carga tributaria total en 2020 fue igual al 16 % del producto interno bruto total . [ 42 ]

Véase también

Referencias

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  2. ↑ Michael A. Meeropol (1 de mayo de 2001). "Lo que la historia reciente enseña sobre las recesiones y la política económica" . Instituto de Política Económica . Consultado el 23 de agosto de 2021 .
  3. ↑ "Recortes de impuestos, tipos y cómo funcionan" . El equilibrio . Kimberly Amadeo . Consultado el 27 de abril de 2021 .
  4. ↑ Thomas Sowell sobre la relación entre las tasas impositivas y los ingresos fiscales Por Mark J. Perry
  5. ↑
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  15. ↑ Amadeo, Kimberly. "Recortes de impuestos, tipos y cómo funcionan" . The Balance . Consultado el 30 de abril de 2021 .
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