IRA tradicional

Una IRA tradicional es un plan de jubilación individual (IRA, por sus siglas en inglés), establecido en los Estados Unidos por la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados de 1974 (ERISA, por sus siglas en inglés) ( Pub. L.  93–406, 88  Stat.  829, promulgada el 2 de septiembre de 1974 , codificada en parte en 29 USC cap. 18). Las IRA normales también existían antes de ERISA. ^[1]

En 1982, un autor describió la IRA tradicional como "la mayor exención fiscal de la historia". ^[2] La IRA se mantiene en una institución de custodia, como un banco o una casa de bolsa, y se puede invertir en cualquier cosa que permita el custodio (por ejemplo, un banco puede permitir certificados de depósito y una casa de bolsa puede permitir acciones y fondos mutuos ). A diferencia de la IRA Roth , el único criterio para ser elegible para contribuir a una IRA tradicional es tener ingresos suficientes para realizar la contribución. Las contribuciones son deducibles de impuestos, pero con requisitos de elegibilidad basados ​​en los ingresos, el estado civil y la disponibilidad de otros planes de jubilación (obligatorios por el Servicio de Impuestos Internos ). Las transacciones y las ganancias en la cuenta no están sujetas a impuestos. ^[3] Los retiros están sujetos al impuesto sobre la renta federal (consulte a continuación para obtener más detalles) y tienen más restricciones que una IRA Roth.

Esto contrasta con un Roth IRA , en el que las contribuciones nunca son deducibles de impuestos, las transacciones y las ganancias dentro de la cuenta no están sujetas a impuestos, pero los retiros calificados están libres de impuestos.

Según el Departamento de Pensiones y Jubilaciones del IRS, a partir del 13 de julio de 2009, las IRA tradicionales (originalmente llamadas IRA regulares) se crearon en 1975 y se pusieron a disposición para la declaración de impuestos ese año también. El monto original de la contribución en 1975 estaba limitado a $1,500 o el 15% de los sueldos/salarios/propinas declarados en la línea 8 del Formulario 1040 (1975). ^[4]

Las contribuciones anuales al IRA tradicional están limitadas de la siguiente manera: ^[4]

Desde 2009, se han evaluado los límites de contribución para posibles aumentos en función de la inflación. ^[7]

• Una IRA protege el patrimonio de los acreedores, pero tampoco puede utilizarse como garantía al solicitar un préstamo.
• Con una IRA tradicional, uno siempre tiene la opción de convertirla en una IRA Roth, mientras que una IRA Roth no se puede volver a convertir en una IRA tradicional. Uno puede elegir un momento óptimo (con la tasa impositiva más baja) para realizar la conversión a lo largo de su vida. Como tiene el derecho, pero no la obligación, de realizar la conversión, esto es como una opción en finanzas. Al igual que con las opciones en finanzas, esta flexibilidad, que permite cubrirse de la incertidumbre futura, agrega un valor adicional a la IRA tradicional.
• Los ahorradores se preocupan principalmente por los beneficios que les reporta el ahorro fiscal, medidos por la diferencia de resultados en comparación con una cuenta con impuestos normales. ^[8] Existe un posible beneficio (o costo) igual al retiro final multiplicado por la diferencia en las tasas impositivas entre la contribución y el retiro. La esperanza es que la tasa de jubilación sea menor, a cambio de un beneficio. Las tasas impositivas efectivas se utilizan para incorporar el impacto en los ingresos imponibles de las contribuciones y los retiros, en la calificación del ahorrador para los beneficios de otros programas sujetos a prueba de ingresos.
• El único beneficio fiscal que todos reciben siempre es el mismo que el de una cuenta Roth ^[8] : ganancias libres de impuestos permanentes sobre los ahorros después de impuestos. La interpretación conceptual ^[3] es que la reducción fiscal de la contribución es que el gobierno invierte su dinero junto con el del ahorrista, para que este lo invierta como quiera. Se convierten en copropietarios de la cuenta. La parte de la cuenta que le corresponde al gobierno (la financiación más las ganancias libres de impuestos que obtiene) al momento del retiro financia completamente el impuesto de retiro de la cuenta calculado a la tasa impositiva de la contribución. Por lo tanto, la reducción fiscal de la contribución nunca es un beneficio, y nunca se gravan las ganancias (ni las del ahorrista ni las del gobierno). El impuesto de retiro es conceptualmente una asignación de capital entre los propietarios, no un "impuesto", y no hay ningún beneficio "por el aplazamiento".

Las reclamaciones de beneficios contradictorias incluyen:

• El principal beneficio de cualquier plan de ahorro con aplazamiento de impuestos, como una IRA, es que la cantidad de dinero disponible para invertir es mayor que la que se obtendría con un plan de ahorro después de impuestos, como una IRA Roth. ^[9] Esto significa que el efecto multiplicador del interés compuesto, o por ejemplo, dividendos reinvertidos más grandes, producirá una suma mayor con el tiempo. Las instituciones financieras también suelen otorgar tasas de interés más altas a sumas mayores invertidas en instrumentos como certificados de depósito; sin embargo, esto conlleva el riesgo de que, durante un período significativo de tiempo, la tasa final del impuesto a la renta que se aplique al retiro sea impredecible y podría ser más alta de lo previsto originalmente.
• Si bien muchas personas piensan que la reducción de impuestos en el año de contribución es un beneficio, ese no es necesariamente el caso. Si bien es cierto que los impuestos no pagados se pueden invertir inmediatamente y seguir creciendo, los impuestos sobre estas ganancias deberán pagarse eventualmente, ya sea de manera continua, si se invierten en un vehículo sin impuestos diferidos (por ejemplo, si las opciones antes de impuestos ya se maximizaron), o al momento de retirar el dinero en caso contrario. Suponiendo que tanto la deducción fiscal como el impuesto sobre las ganancias por reinversión solo afecten al tramo impositivo más alto del individuo, los resultados son neutrales desde el punto de vista impositivo. Cualquier beneficio potencial de solicitar y reinvertir una deducción fiscal proviene de la expectativa de que el contribuyente puede estar en un tramo impositivo más bajo durante la jubilación. ^[10]

• Para poder acceder a los beneficios fiscales, es necesario cumplir con los requisitos de elegibilidad. Si se es un participante activo de un plan de jubilación en el trabajo, los ingresos deben ser inferiores a un umbral específico para la situación fiscal. Si los ingresos (y, por lo tanto, la tasa impositiva) son tan bajos, puede que tenga más sentido pagar los impuestos ahora (cuenta IRA Roth) en lugar de aplazarlos (cuenta IRA tradicional).
• Todos los retiros de una IRA tradicional se incluyen en los ingresos brutos, que están sujetos al impuesto federal sobre la renta (con excepción de cualquier contribución no deducible; existe una fórmula para determinar qué parte de un retiro no está sujeta a impuestos). Este impuesto reemplaza al impuesto original sobre los ingresos laborales, que se había diferido en el año de la contribución. No se gravan las ganancias de dichas contribuciones mientras se mantienen dentro de la cuenta.
• Debido a que se deben pagar impuestos (y tal vez multas) antes de poder retirar y usar el efectivo de la cuenta, esta cuenta es difícil de usar para emergencias.
• El tamaño de una cuenta IRA puede inducir a error a las personas haciéndoles creer que su riqueza es mayor de lo que es en realidad. El beneficio fiscal de las contribuciones es esencialmente un préstamo que debe devolverse al retirar el dinero. Los cálculos de riqueza neta deben restar una estimación de ese impuesto. Este efecto significa que $xx ahorrados en una IRA tradicional no son iguales a $xx ahorrados en una IRA Roth. Las contribuciones a una IRA tradicional provienen de ingresos antes de impuestos y las contribuciones a una Roth provienen de ingresos después de impuestos.
• Los retiros deben comenzar antes de los 72 años (más precisamente, antes del 1 de abril del año calendario posterior a la edad de 72 años) según una fórmula. Si un inversor no realiza el retiro requerido, el IRS confiscará automáticamente la mitad del monto obligatorio. El Roth está completamente libre de estos mandatos. Esto crea ingresos imponibles. Cualquier retiro que no sea necesario para gastar ha perdido su protección fiscal para el crecimiento futuro.
• Además de incluir la contribución como ingreso gravable, el IRS también aplicará una multa del 10 % por retiro anticipado si el participante es menor de 59 años y medio. ^[9] El IRS renunciará a esta multa con algunas excepciones, entre ellas la compra de una primera vivienda (hasta $10 000), los gastos de educación superior, la muerte, la discapacidad, los gastos médicos no reembolsados, el seguro de salud, los pagos de anualidades y los pagos de gravámenes del IRS, todos los cuales deben cumplir con ciertas estipulaciones. ^[7]
• El reconocimiento de ingresos imponibles durante la jubilación en lugar de cuando se trabaja puede afectar la calificación de una persona para recibir beneficios gubernamentales que dependen de los ingresos. La pérdida de estos beneficios se puede evaluar incluyéndolos en el cálculo de la tasa impositiva sobre los retiros.

• Un contribuyente debe obtener ingresos calificados para poder realizar una contribución. Además, las contribuciones a una cuenta IRA de un contribuyente no pueden superar los ingresos de ese contribuyente en un año determinado. Por ejemplo, si un contribuyente obtiene un total de $2000 en remuneración imponible en un año determinado, entonces la contribución máxima a una cuenta IRA es de $2000. Tenga en cuenta que los ingresos provenientes de inversiones pueden no calificar como elegibles para los fines de las contribuciones a una cuenta IRA.

Todos los contribuyentes estadounidenses que pagan impuestos sobre la renta pueden realizar aportes a una cuenta IRA y diferir la tributación de las ganancias . Sin embargo, no todos los aportes a una cuenta IRA son deducibles del impuesto sobre la renta del contribuyente.

Si uno o más miembros de un hogar participan en un plan de jubilación patrocinado por el empleador, y el Ingreso Bruto Ajustado Modificado del contribuyente es superior al monto que se indica en la tabla siguiente, entonces parte o la totalidad de la contribución del contribuyente a la IRA no será deducible de impuestos. ^[11] En consecuencia, las IRA tradicionales a veces se clasifican además y se las denomina "deducibles" o "no deducibles". Salvo que se indique lo contrario, todas las columnas a continuación corresponden a los contribuyentes de IRA que participan en un plan de jubilación patrocinado por el empleador.

El número inferior representa el punto a partir del cual el contribuyente todavía puede deducir la totalidad de la contribución máxima anual. El número superior es el punto a partir del cual el contribuyente ya no puede deducir ninguna parte de la contribución de ese año. La deducción se reduce proporcionalmente para los contribuyentes que se encuentran en el rango. Tenga en cuenta que las personas que están casadas y viven juntas, pero que presentan declaraciones por separado, solo pueden deducir una cantidad relativamente pequeña.

La conversión de la totalidad o parte de una cuenta IRA tradicional a una IRA Roth da como resultado que los fondos convertidos se graven como ingresos en el año en que se convierten (con la excepción de los activos no deducibles). ^[12]

Antes de 2010, dos circunstancias prohibían la conversión a una IRA Roth: ingresos brutos ajustados modificados superiores a $100,000 o el estado civil del participante para la declaración de impuestos como casado que presenta la declaración por separado. Con la legislación reciente, como parte de la Ley de Prevención y Reconciliación del Aumento de Impuestos de 2005 (TIPRA), en 2010 se eliminaron el requisito de ingreso bruto ajustado modificado de $100,000 y el criterio de no estar casado que presenta la declaración por separado.

Además de la preferencia en el momento de pago de impuestos, la conversión puede tener un beneficio. Los impuestos adeudados no necesariamente deben provenir del saldo de la cuenta convertida. Si los impuestos se pagan desde otra cuenta gravable, el efecto es como si los ingresos provenientes de esos dólares estuvieran protegidos de impuestos. ^[12]

Las transferencias y transferencias son dos formas de mover activos protegidos de IRA entre instituciones financieras.

Normalmente, la institución que recibe los fondos inicia una transferencia. Se envía una solicitud a la institución que realiza el pago para que se realice la transferencia y, a cambio, se envía un cheque (a nombre de la otra institución). Esta transacción no se informa al IRS. ^[13] Se permiten transferencias hacia y desde cuentas IRA tradicionales o desde planes de empleadores. ^[7]

También se puede utilizar un rollover (a veces denominado rollover de 60 días) para transferir dinero de una IRA entre instituciones. La institución que desembolsa los fondos realiza una distribución. Se emitirá un cheque directamente a nombre del participante. El participante deberá realizar una contribución de rollover a la institución financiera receptora dentro de los 60 días para que los fondos conserven su estado de IRA. Este tipo de transacción solo se puede realizar una vez cada 12 meses con los mismos fondos. ^[14] A diferencia de una transferencia, un rollover se informa al IRS. El participante que recibió la distribución tendrá esa distribución informada al IRS. Una vez que la distribución se transfiere a una IRA, se le enviará al participante un Formulario 5498 para informar sobre sus impuestos para anular cualquier consecuencia fiscal de la distribución inicial.

• Comparación de cuentas 401(k) e IRA
• Formulario 1099-R

• Publicación 590-A del IRS (Contribuciones a la IRA) (pdf) (html)
• Publicación 590-B del IRS (distribuciones de IRA) (pdf) (html)
• Sitios de límites de IRA en google.com