fideicomiso testamentario

Un fideicomiso testamentario (a veces denominado fideicomiso testamentario o fideicomiso bajo testamento ) es un fideicomiso que surge tras el fallecimiento del testador y que se especifica en su testamento . ^{[ 1 ]} Un testamento puede contener más de un fideicomiso testamentario y puede abarcar la totalidad o cualquier parte de la herencia . ^{[ 2 ]} Un fideicomiso testamentario es un fideicomiso irrevocable establecido y financiado de conformidad con los términos del testamento de una persona fallecida.

Los fideicomisos testamentarios se distinguen de los fideicomisos inter vivos , que se crean durante la vida del fideicomitente.

En un fideicomiso testamentario intervienen cuatro partes:

• La persona que especifica que se cree el fideicomiso, generalmente como parte de su testamento, aunque puede establecerse en suspenso durante su vida. A esta persona se le puede llamar otorgante o fideicomitente , pero normalmente se la conoce como fideicomitente .
• El albacea , cuyo deber es cumplir con los términos del testamento. Puede ser nombrado en el testamento o designado por el tribunal testamentario que tramita el mismo.
• El /los beneficiario(s) , que recibirá(n) los beneficios del fideicomiso.
• Si bien el tribunal testamentario no forma parte del fideicomiso en sí, es un componente necesario para el funcionamiento del mismo. Supervisa la gestión del fideicomiso por parte del fiduciario.

Un fideicomiso testamentario es un acuerdo legal creado según lo especificado en el testamento de una persona, y se constituye tras su fallecimiento. Su propósito es administrar el patrimonio acumulado durante la vida del fideicomitente o los bienes derivados de una demanda póstuma, como la indemnización por una reclamación de supervivencia o el producto de una póliza de seguro de vida . El fideicomiso se crea para supervisar dichos bienes. Se designa un fiduciario para administrar el fideicomiso hasta su vencimiento, por ejemplo, cuando los beneficiarios menores de edad alcanzan una edad determinada o cumplen un objetivo específico, como completar una meta educativa o contraer un determinado estado civil.

En un fideicomiso testamentario, dado que el fideicomitente ha fallecido, generalmente no tendrá influencia alguna sobre el ejercicio de la discreción del fiduciario, aunque en algunas jurisdicciones es común que el testador deje una carta de deseos dirigida al fiduciario. En la práctica, los fideicomisos testamentarios suelen regirse más por las necesidades de los beneficiarios (en particular, los menores de edad) que por consideraciones fiscales , que son las habituales en los fideicomisos inter vivos .

Si un fideicomiso testamentario fracasa, la propiedad generalmente se mantendrá en fideicomisos resultantes para el patrimonio residual del testador . Algunos casos famosos de derecho fiduciario inglés se presentaron en nombre de los legatarios residuales de un testamento que buscaban que se declarara nulo el fideicomiso testamentario para heredar la propiedad fideicomitida. Un ejemplo infame es Re Diplock [1951] Ch 253, que resultó en el suicidio de uno de los fideicomisarios que era personalmente responsable de rendir cuentas de los fondos fiduciarios que se habían desembolsado para lo que él creía que eran fideicomisos benéficos perfectamente válidos .

• Un fideicomiso testamentario proporciona una forma de proteger los bienes que se transmiten a hijos menores de edad hasta que estos sean capaces de valerse por sí mismos; ^{[ 3 ]}
• Un fideicomiso testamentario tiene bajos costos iniciales, generalmente solo el costo de preparar el testamento de manera que aborde el fideicomiso y los honorarios relacionados con el trato con el sistema judicial durante la sucesión testamentaria . ^{[ 4 ]}

• El fideicomisario debe reunirse periódicamente con el tribunal testamentario (al menos anualmente en muchas jurisdicciones) y demostrar que el fideicomiso se administra de manera responsable y en estricta conformidad con las disposiciones del testamento que lo creó. Esto puede implicar honorarios legales considerables, especialmente si el fideicomiso se extiende por varios años o involucra una estructura financiera o de inversión compleja, y siempre conlleva los honorarios impuestos por el sistema judicial. Dichos honorarios y gastos se deducen del capital del patrimonio.
• El fideicomisario debe estar preparado para supervisar el fideicomiso durante toda su vigencia, lo que implica un compromiso considerable de tiempo, un posible apego emocional y responsabilidad legal;
• En el testamento se puede nombrar a un candidato a fideicomisario, pero esa persona no tiene obligación legal de aceptar el nombramiento. Si no se nombra a ningún fideicomisario en el testamento (o si no está disponible, incluso si se le nombra), el tribunal testamentario nombrará a uno.
• Para los beneficiarios, puede resultar difícil exigir responsabilidades a un fideicomisario deshonesto. Pueden interponer una demanda o señalar la mala conducta durante la revisión anual del tribunal testamentario, pero estos recursos son lentos, costosos y no garantizan el éxito.

Debido a los posibles problemas, los abogados suelen recomendar la creación de un fideicomiso revocable en vida o un fideicomiso inter vivos en lugar de un fideicomiso testamentario. Sin embargo, un fideicomiso testamentario puede ser una mejor solución si el patrimonio previsto es pequeño en comparación con las posibles indemnizaciones de seguros de vida .