Impuesto sobre ganancias inesperadas

Thomas Baunsgaard y Nate Verson del FMI recomiendan implementar impuestos permanentes sobre las ganancias extraordinarias en la extracción de combustibles fósiles, pero no impuestos temporales ni impuestos sobre las energías renovables . ^{[ 7 ]} Los impuestos siempre deben apuntar a una medida clara de ganancias excesivas y no estar vinculados a los niveles de precios o los ingresos. ^{[ 7 ]} También recomiendan asegurar que los mercados puedan agregar nueva capacidad rápidamente si es necesario para evitar un aumento repentino de los precios. ^{[ 7 ]} Otro documento del FMI de 2022 argumenta que estos impuestos son una herramienta para gravar eficientemente las rentas económicas , que a menudo son resultado del poder monopólico o eventos inesperados como pandemias, guerras o desastres naturales, y contribuyen a las ganancias extraordinarias. Dichas ganancias han generado preocupación pública y política sobre la especulación de precios , donde se percibe que las empresas se benefician excesivamente de circunstancias imprevistas. ^{[ 8 ]}

Eric Levitz argumenta que vale la pena considerar estos impuestos, ya que incentivarían a los productores a invertir en la reducción de precios durante períodos de crisis de oferta mediante la expansión de la producción en lugar de distribuir dividendos a los accionistas. ^{[ 9 ]}

En 2022, Joseph Stiglitz abogó por impuestos sobre las ganancias extraordinarias del petróleo y el gas en Australia para desincentivar el aumento de precios. ^{[ 10 ]}

En 2022, una encuesta informal realizada a 33 economistas estadounidenses y europeos en el foro IGM reveló un apoyo mayoritario a la imposición de impuestos a las ganancias extraordinarias. ^{[ 11 ]}

En 2023, un grupo codirigido por Thomas Piketty sugirió gravar las ganancias extraordinarias derivadas de beneficios excesivos. ^{[ 12 ]}

Desde 2023, Isabella Weber también ha estado abogando por impuestos sobre ganancias extraordinarias. ^{[ 13 ]}

Un editorial del Wall Street Journal de 2008 ^{[ 14 ]} argumentó que los impuestos sobre la renta incentivan a las empresas a obtener mayores beneficios, lo que resulta en mayores ingresos fiscales. Un artículo de Reason de 2022 argumentó en contra de los impuestos extraordinarios. ^{[ 15 ]}

La rápida caída de los equipos fotovoltaicos en el período 2011-2013 generó condiciones de ganancias extraordinarias debido a la tardía respuesta de los reguladores en el ajuste de las tarifas de alimentación. Los reguladores de España, Grecia, Bulgaria y Rumania introdujeron reducciones retroactivas de los incentivos. ^{[ 18 ]} En la República Checa se introdujo un impuesto extraordinario sobre la electricidad solar y en 2014 se consideró una mayor represión contra las empresas de energía solar. ^{[ 19 ]}

En noviembre de 2022, Grecia respondió al alza vertiginosa de los precios de la energía imponiendo un impuesto del 90 % sobre los beneficios extraordinarios de las empresas energéticas. El ministro de Energía griego justificó esta decisión afirmando: «Nuestra principal preocupación es mantener precios asequibles en las facturas de los consumidores hasta el final de esta grave crisis energética paneuropea». ^{[ 20 ]} Los ingresos fiscales se utilizaron para subvencionar los precios de la energía.

En noviembre de 2022, el gobierno neerlandés introdujo un impuesto extraordinario temporal como respuesta estratégica para mitigar el impacto del alza de los precios de la energía. Este impuesto del 33 % se aplica a las empresas que operan en los sectores del petróleo, el gas natural, el carbón y la refinación de petróleo. El impuesto se aplica a los beneficios que superen en más del 20 % los márgenes de beneficio promedio de estos sectores durante el período de referencia de 2018 a 2021, ^{[ 21 ]} según lo especificado por el ministerio. Esta medida tiene como objetivo amortiguar el impacto financiero sufrido por los consumidores y estabilizar las fluctuaciones del mercado en el sector energético.

Finlandia anunció su intención de gravar las ganancias extraordinarias de las grandes centrales nucleares e hidroeléctricas construidas antes de 1997 para el año 2010 o 2011. ^{[ 22 ]}Como generadores de electricidad que no emiten CO2, todas estas plantas han visto aumentar sus beneficios gracias al Sistema de Comercio de Emisiones de la Unión Europea . ^{[ 22 ]}

En Suecia, desde 2009, la energía hidroeléctrica está sujeta a un impuesto sobre la propiedad y las centrales nucleares a un impuesto basado en la capacidad. ^{[ 22 ]} Si bien ninguno de estos impuestos se aplica a las ganancias extraordinarias, se incrementaron en 2008 debido a mayores beneficios extraordinarios. ^{[ 22 ]} En 2009, Noruega, donde las centrales hidroeléctricas suministran el 99% de la electricidad del país, impuso de manera similar un impuesto sobre el alquiler del suelo a las centrales hidroeléctricas para reducir sus beneficios en un 30%. ^{[ 22 ]}

La Ley de Impuestos sobre Ganancias Extraordinarias del Petróleo Crudo de 1980 (PL 96-223) fue parte de un compromiso entre la Administración Carter y el Congreso sobre la desregulación de los precios del petróleo crudo . ^{[ 26 ]} La Ley tenía como objetivo recuperar los ingresos obtenidos por los productores de petróleo como resultado del fuerte aumento en los precios del petróleo provocado por el embargo petrolero de la OPEP . Según un informe del Servicio de Investigación del Congreso , el título de la Ley era un nombre inapropiado , ya que era simplemente un impuesto especial aplicado a la diferencia entre el precio de mercado del petróleo y un precio base de 1979 ajustado por la inflación y los impuestos a la extracción . ^{[ 27 ] [ 26 ]} El informe también afirmó que el impuesto solo generó $ 40 mil millones en ingresos netos, aunque se proyectó que generaría $ 175 mil millones, y debido a que el impuesto era un impuesto especial sobre el petróleo producido en Estados Unidos y no se aplicaba al petróleo importado, redujo la producción nacional de petróleo entre un 1% y un 5%, mientras que la dependencia del petróleo importado aumentó entre un 3% y un 13%. ^{[ 27 ]}