De minimis

El umbral de minimis (también conocido como regla comercial de minimis o exención de minimis ) es el valor de un envío que puede importarse sin el pago de derechos de aduana ( aranceles de importación ) o impuestos (como el impuesto al valor agregado en la UE).

En los últimos años, los países han estado revisando sus exenciones de impuestos y aranceles para evitar que se beneficien las importaciones de bajo valor. Por ejemplo, la Unión Europea y Sudáfrica han propuesto la eliminación de las exenciones de minimis . ^{[ 9 ] [ 10 ]} Desde 2021, no existe ninguna exención de minimis del impuesto al valor agregado para las importaciones en la UE. ^{[ 11 ]}

En Australia, las donaciones a organizaciones benéficas son deducibles de impuestos si equivalen a dos dólares o más. Esta cantidad no ha cambiado desde que la moneda decimal reemplazó a las libras, los chelines y los peniques en 1966. Desde entonces, la inflación ha reducido esta cantidad a un valor insignificante.

Según la normativa de la Unión Europea, la ayuda estatal de minimis es cualquier cantidad de ayuda, hasta un límite máximo de 300 000 €, proporcionada con fondos estatales a una empresa durante un período de tres años consecutivos. ^{[ 22 ]} Para las empresas del sector del transporte terrestre, el límite máximo de minimis es de 100 000 €. Si una empresa recibe una ayuda superior a dicho límite , se le aplica una normativa diferente. ^{[ 23 ]}

Según el derecho de la competencia de la Unión Europea , algunos acuerdos que infringen el artículo 101, apartado 1, del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (anteriormente artículo 81, apartado 1, del Tratado CE ) se consideran de minimis y, por lo tanto, se aceptan. Un acuerdo horizontal, es decir, uno entre competidores, suele ser de minimis cuando la cuota de mercado de las partes es del 10 % o inferior, y un acuerdo vertical, entre empresas que operan en diferentes niveles del mercado, cuando es del 15 % o inferior. ^{[ 24 ]}

La adjudicación de contratos de bajo valor está sujeta a una regulación limitada cuando su valor cae por debajo de ciertos umbrales bajos. ^{[ 25 ]}

Según las normas fiscales estadounidenses , la regla de minimis rige el tratamiento de pequeños descuentos de mercado. De acuerdo con esta regla, si un bono se compra con un pequeño descuento de mercado (un monto inferior al 0,25 % del valor nominal del bono multiplicado por el número de años completos entre la fecha de adquisición y la fecha de vencimiento), el descuento de mercado se considera cero y se considera una ganancia de capital al momento de la enajenación o el rescate del bono, en lugar de un ingreso ordinario . ^{[ 26 ]} Según las directrices del Servicio de Impuestos Internos ( IRS ), la regla de minimis también puede aplicarse a cualquier beneficio, bien o servicio proporcionado a un empleado que tenga tan poco valor que su declaración sería irrazonable o administrativamente impracticable; por ejemplo, el uso de una fotocopiadora de la empresa para copiar documentos personales (véase beneficio marginal de minimis) . El efectivo no es excluible, independientemente del monto. ^{[ 27 ]}

Específicamente en el impuesto estatal sobre la renta de EE. UU. , el umbral de minimis se refiere al punto en el que deben comenzar las retenciones para un no residente que trabaja en un estado que grava la renta personal. No todos los estados de EE. UU. gravan la renta, y existe poca uniformidad entre los criterios de minimis para no residentes en aquellos que sí lo hacen. Algunos estados basan el umbral de minimis en el número de días trabajados (aunque la definición de lo que cuenta como día de trabajo ha sido controvertida ^{[ 28 ]} ), otros en los dólares ganados o en un porcentaje de los ingresos totales derivados del trabajo en el estado, y otros utilizan una combinación de métodos. Estas inconsistencias han dado lugar a repetidos intentos de aprobar la Ley de Simplificación del Impuesto Estatal sobre la Renta para la Fuerza Laboral Móvil ^{[ 29 ],} sin éxito.

En virtud de la cláusula de minimis del Acuerdo sobre Agricultura de la Organización Mundial del Comercio, no existe ningún requisito para limitar las ayudas nacionales que distorsionan el comercio en ningún año en el que el valor de dichas ayudas no supere un determinado porcentaje (5-10 %) del valor de la producción nacional por producto o de todos los productos en conjunto, siempre que las ayudas no sean atribuibles a ninguna categoría de producto específica.

El principio de de minimis non curat lex se ha utilizado comúnmente en defensa de la fiabilidad histórica de los Evangelios . FW Upham utilizó el término al hablar de «las [...] diferencias menores que constituyen la mayor parte del argumento actual contra los Evangelios ». ^{[ 30 ]} El Testimonio de los Evangelistas de Simon Greenleaf es quizás la aplicación más famosa de las reglas legales a los Evangelios cristianos.

Una foto de una intersección en Francia. El póster de la película El Caballero Oscuro que aparece en la imagen es demasiado insignificante como para constituir una infracción de derechos de autor.

Un recorte de la imagen que se centre en el cartel podría considerarse una infracción de derechos de autor, por lo que ha sido censurado en esta imagen.

En ocasiones, los tribunales no respaldarán una reclamación de derechos de autor sobre material de dominio público modificado si los cambios se consideran de minimis . ^{[ 31 ]} De manera similar, los tribunales han desestimado casos de infracción de derechos de autor basándose en que el uso de la obra protegida por derechos de autor por parte del presunto infractor (como el muestreo ) era tan insignificante que se consideraba de minimis . Por ejemplo, se determinó que los videojuegos NBA 2K que incluían tatuajes protegidos por derechos de autor en la recreación de las semejanzas de los jugadores eran de minimis y no infringían los derechos de autor. ^{[ 32 ]} Sin embargo, en Bridgeport Music, Inc. v. Dimension Films , tal fallo fue revocado en apelación, y el tribunal de apelaciones de EE. UU. se negó explícitamente a reconocer un estándar de minimis para el muestreo digital. ^{[ 33 ]} De minimis también se invocó en la demanda por infracción de derechos de autor James Newton v. Beastie Boys , donde se utilizó una muestra de 6 segundos de la pieza Choir de Newton en Pass the Mic ; Newton perdió el caso.

En criminología , el enfoque de minimis o minimalista es una adición al principio general del daño . Este principio no considera la posibilidad de otras sanciones para prevenir el daño, ni la eficacia de la criminalización como opción elegida. Dichas otras sanciones incluyen los tribunales civiles, el derecho de daños y la regulación . Contar con recursos penales se considera un "último recurso", ya que tales acciones a menudo infringen las libertades personales ; por ejemplo, el encarcelamiento restringe la libertad de circulación. En este sentido, la legislación que otorga mayor importancia a los derechos humanos , como el Convenio Europeo de Derechos Humanos , se enmarca dentro del enfoque de minimis . La mayoría de los delitos de acción directa ( asesinato , violación , agresión , por ejemplo) generalmente no se ven afectados por esta postura, pero sí requieren una mayor justificación en casos menos claros. ^{[ 37 ]}

La regla de minimis en la legislación norteamericana sobre drogas exige una cantidad utilizable de la sustancia en cuestión antes de que se puedan presentar cargos, conocida como la regla de la minoría . ^{[ 38 ]}

En Canadá, el criterio de minimis se utiliza a menudo para determinar si se configura un delito en la etapa preliminar. Para un cargo de homicidio en segundo grado, la prueba consiste en: "¿Podría el jurado concluir razonablemente que las acciones del acusado fueron una causa contribuyente, más allá de lo de minimis , de la muerte de la víctima?". ^{[ 39 ]}

En Endrew v. Douglas County School District , la Corte Suprema de los Estados Unidos dictaminó por unanimidad, el 22 de marzo de 2017, que la Ley de Educación para Personas con Discapacidades (IDEA) exige más que esfuerzos mínimos para brindar oportunidades educativas equivalentes a los estudiantes con discapacidades. ^{[ 40 ]} La decisión revocó una decisión anterior de la Corte de Apelaciones del Décimo Circuito de los Estados Unidos .

En la planificación ambiental en Nueva Zelanda, el término «de minimis» es común en las profesiones jurídicas y de planificación. Si bien no está definido en la Ley de Gestión de Recursos de 1991 , se utiliza habitualmente en la jurisprudencia relativa a la evaluación del impacto ambiental, por ejemplo: «el posible efecto adverso de un usuario adicional de la vía en el cruce se considera de minimis ». Se emplea cuando puede existir un efecto real o potencial, pero es tan insignificante que resulta prácticamente nulo.

En la evaluación de riesgos , se refiere al nivel más alto de riesgo que aún es demasiado pequeño para ser motivo de preocupación. Por lo tanto, solo se deben abordar y gestionar los niveles de riesgo que superen este nivel de minimis . Algunos lo denominan nivel "virtualmente seguro". ^{[ 41 ]} Tiene aplicaciones en los campos de auditoría, modelado e ingeniería, y puede referirse a situaciones de riesgo bajo (despreciable). Se puede verificar en ASA 1.

Tras la desregulación del transporte en autobús en Gran Bretaña en 1986, las autoridades locales podían adjudicar pequeños contratos para servicios locales de autobús complementarios sin licitación competitiva. La "Guía sobre las nuevas reglas de minimis para los contratos de subvención de autobuses" del Departamento de Transporte (2005) señala que "La Ley de Transporte de 1985 (modificada por la Ley de Transporte de 2000 ) introdujo las disposiciones que rigen las obligaciones de las autoridades locales de transporte de pasajeros para garantizar los servicios locales de autobús cuando estos no se satisfagan de otro modo. En la mayoría de los casos, estos servicios deben obtenerse mediante licitación competitiva. El Reglamento de Acuerdos de Subvención de Servicios (Licitación) otorgó a las autoridades locales la facultad de adjudicar cualquier contrato individual de subvención de autobús en un año determinado hasta un cierto valor máximo sin necesidad de licitación competitiva (los límites de minimis ). También existía un valor máximo para los contratos de minimis que podían adjudicarse a un mismo operador en un año determinado". ^{[ 42 ]}