Fraude bancario

Las empresas no rentables o mal gestionadas, deseosas de ocultar graves problemas financieros, pueden recurrir a la contabilidad fraudulenta para inflar las ventas, los ingresos, las ganancias y los activos. Estos registros ficticios se utilizan posteriormente para vender bonos o valores de la empresa u obtener préstamos fraudulentos, con el fin de retrasar el eventual colapso del negocio. Ejemplos de fraudes contables incluyen el escándalo de Enron , WorldCom y Ocala Funding . Estas empresas manipulaban sistemáticamente sus cuentas para aparentar rentabilidad cuando, en realidad, estaban profundamente endeudadas. ^{[ 3 ] [ 4 ] [ 5 ]}

En esencia, se trata de una estafa en la que un defraudador utiliza una empresa a su disposición para ganarse la confianza del banco, haciéndose pasar por un cliente legítimo y rentable. Para dar la ilusión de ser un cliente deseado, la empresa utiliza al banco de forma regular y repetida para obtener pagos de uno o más de sus clientes. Estos pagos siempre se realizan, ya que los clientes en cuestión forman parte del fraude y pagan activamente todas las facturas que el banco intenta cobrar. Una vez que el defraudador se ha ganado la confianza del banco, la empresa solicita que este comience a pagarle por adelantado las facturas que cobrará posteriormente a los clientes. Muchos bancos acceden, pero no suelen hacerlo de inmediato. Así, la actividad continúa con normalidad para la empresa fraudulenta, sus clientes fraudulentos y el banco, ajeno a todo. A medida que el banco se siente más cómodo con el acuerdo, confiará cada vez más en la empresa y estará dispuesto a darle sumas de dinero cada vez mayores por adelantado. Finalmente, cuando el saldo pendiente entre el banco y la empresa es suficientemente grande, la empresa y sus clientes desaparecen, llevándose el dinero que el banco pagó por adelantado y dejando a nadie que pague las facturas emitidas por el banco.

El fraude con cheques aprovecha un sistema bancario conocido como " flotación ", en el que el dinero se contabiliza temporalmente dos veces. Cuando un cheque se deposita en una cuenta del Banco X, el dinero se pone a disposición de inmediato en esa cuenta, aunque la cantidad correspondiente no se retire inmediatamente de la cuenta del Banco Y, donde se emitió el cheque. De esta forma, ambos bancos contabilizan temporalmente el importe del cheque como un activo hasta que este se liquida formalmente en el Banco Y. La flotación tiene una finalidad legítima en la banca, pero aprovecharla intencionadamente cuando los fondos del Banco Y son insuficientes para cubrir la cantidad retirada del Banco X constituye un fraude.

Los documentos falsificados se utilizan a menudo para ocultar otros robos; los bancos suelen llevar un control meticuloso de su dinero, por lo que cada céntimo debe estar contabilizado. Un documento que acredite que una suma de dinero ha sido prestada, retirada por un depositante, transferida o invertida puede, por lo tanto, ser valioso para quien desee ocultar que el dinero del banco ha sido robado y ha desaparecido.

Los estafadores han alterado cheques para cambiar el nombre (con el fin de depositar cheques destinados al pago de otra persona) o el importe que aparece en el anverso del cheque; una simple alteración puede convertir 100 dólares en 100 000 dólares. (Sin embargo, las transacciones de importes tan elevados se investigan de forma rutinaria como medida de seguridad para prevenir el fraude).

En lugar de manipular un cheque real, los estafadores pueden intentar falsificar la firma del depositante en un cheque en blanco o incluso imprimir sus propios cheques girados contra cuentas de terceros, cuentas inexistentes, etc. Posteriormente, cobrarían el cheque fraudulento en otro banco y retirarían el dinero antes de que los bancos se den cuenta de que el cheque era falso.

Estas prácticas adoptan diversas formas, desde personas que utilizan información falsa para ocultar un historial crediticio plagado de problemas financieros y préstamos impagados, hasta corporaciones que recurren al fraude contable para inflar las ganancias y así hacer que un préstamo arriesgado parezca una inversión sólida para el banco.

Una forma de sustraer dinero de un banco es solicitar un préstamo, algo que los banqueros fomentan con entusiasmo si tienen buenas razones para creer que el dinero será reembolsado íntegramente con intereses. Sin embargo, un préstamo fraudulento es aquel en el que el prestatario es una entidad comercial controlada por un funcionario bancario deshonesto o un cómplice; el "prestatario" se declara en quiebra o desaparece, y el dinero se pierde. Incluso puede tratarse de una entidad inexistente, y el préstamo es simplemente un artificio para ocultar el robo de una gran suma de dinero del banco. Esto también puede considerarse un componente del fraude hipotecario (Bell, 2010). ^{[ 7 ]}

Un sobregiro fraudulento puede producirse cuando el titular de la cuenta realiza un depósito sin valor o con información falsa en un cajero automático para obtener más efectivo del que dispone en la cuenta o para evitar que un cheque sea devuelto por falta de fondos . La legislación bancaria estadounidense establece que los primeros 100 dólares están disponibles de inmediato, y es posible que el banco pierda muchos más fondos no cobrados al día siguiente hábil antes de que se descubra este tipo de fraude. El delito también podría perpetrarse contra la cuenta de otra persona mediante una "apropiación de cuenta", con una tarjeta de cajero automático falsificada o una cuenta abierta a nombre de otra persona como parte de una estafa de robo de identidad . La aparición de la tecnología de depósito en cajeros automáticos que escanea billetes y cheques sin necesidad de sobre podría prevenir este tipo de fraude en el futuro. ^{[ 8 ]}

El robo de identidad se produce al obtener información sobre una persona y luego usarla para solicitar documentos de identidad, cuentas y crédito a su nombre. A menudo, basta con el nombre, el nombre de los padres, la fecha y el lugar de nacimiento para obtener un certificado de nacimiento; ^{[ 9 ]} cada documento obtenido se utiliza como identificación para obtener más documentos de identidad. Los números de identificación estándar emitidos por el gobierno, como los números de la seguridad social , también son valiosos para el estafador.

El término " lavado de dinero " se remonta a la época de Al Capone ; desde entonces, se ha utilizado para describir cualquier plan mediante el cual se oculta o disimula el verdadero origen de los fondos.

El blanqueo de dinero es el proceso mediante el cual se hace pasar grandes cantidades de dinero obtenido ilegalmente (procedente del narcotráfico, actividades terroristas u otros delitos graves) como si proviniera de una fuente legítima.

El fraude con tarjetas de crédito está muy extendido como medio para robar a bancos, comerciantes y clientes. ^{[ 10 ]}

El phishing , también conocido como fraude por internet , consiste en enviar correos electrónicos falsificados que suplantan la identidad de un banco, una subasta o un sitio de pago en línea. El correo electrónico redirige al usuario a un sitio web fraudulento diseñado para imitar la página de inicio de sesión del sitio legítimo, pero que solicita al usuario que actualice su información personal. La información robada se utiliza posteriormente en otros fraudes, como el robo de identidad o el fraude en subastas en línea.

También se han utilizado varios programas maliciosos tipo "caballo de Troya" para espiar a los usuarios de Internet mientras están conectados, capturando las pulsaciones del teclado o datos confidenciales para enviarlos a sitios externos.

Los sitios web falsos pueden engañar a un visitante para que descargue virus informáticos que roban información personal. Un visitante puede encontrarse con mensajes de seguridad que afirman que su equipo tiene virus y le indican que descargue un nuevo software, que en realidad es un virus. ^{[ 11 ] [ 12 ]}

Las operaciones de "bancos de primera categoría" afirman ofrecer una oportunidad urgente y exclusiva para sacar provecho del secreto mejor guardado del sector bancario, con depósitos garantizados en "bancos de primera categoría", "bancos constitucionales", "billetes y obligaciones emitidas por los 500 principales bancos del mundo" y "garantías bancarias y cartas de crédito contingentes" que generan rendimientos sin riesgo y están "avaladas por el Banco Mundial " o por diversos gobiernos nacionales y bancos centrales. Sin embargo, estas frases de apariencia oficial se conocen como fraude de "bancos de primera categoría"; pueden sonar muy bien en teoría, pero la inversión garantizada en el extranjero, con la promesa de un fácil rendimiento mensual del 100%, son instrumentos financieros ficticios diseñados para estafar a particulares. ^{[ 13 ]}

Un operador deshonesto es un operador de una institución financiera que realiza operaciones no autorizadas, posiblemente para recuperar pérdidas sufridas en operaciones anteriores. En esos casos, por miedo y desesperación, manipulan los controles internos para eludir la detección y ganar tiempo. ^{[ 14 ]}

Las actividades comerciales no autorizadas invariablemente generan mayores pérdidas debido a las limitaciones de tiempo; la mayoría de los operadores fraudulentos son descubiertos en una etapa temprana con pérdidas que oscilan entre 1 millón y 100 millones de dólares, pero muy pocos que operaban en instituciones con controles extremadamente laxos no fueron descubiertos hasta que la pérdida superó los mil millones de dólares. Es posible que los operadores fraudulentos no tengan la intención de defraudar a sus empleadores para enriquecerse, sino que simplemente intenten recuperar sus pérdidas para sanear la empresa y conservar su empleo. ^{[ 14 ]}

Algunas de las mayores pérdidas comerciales no autorizadas se descubrieron en Barings Bank ( Nick Leeson ), Daiwa Bank ( Toshihide Iguchi ), Sumitomo Corporation ( Yasuo Hamanaka ), Allfirst Bank ( John Rusnak ), Société Générale ( Jérôme Kerviel ), UBS ( Kweku Adoboli ) y JPMorgan Chase ( Bruno Iksil ).

Las redes de transferencia electrónica, como el sistema internacional de transferencia interbancaria SWIFT, pueden resultar atractivas para los estafadores, ya que una vez realizada una transferencia, es difícil o imposible revertirla. Dado que los bancos utilizan estas redes para liquidar cuentas entre sí, las transferencias rápidas o urgentes de grandes sumas de dinero son habituales. Si bien los bancos han implementado controles internos, existe el riesgo de que personas con información privilegiada intenten utilizar documentos fraudulentos o falsificados para solicitar la transferencia del dinero de un depositante a otro banco, a menudo a una cuenta en el extranjero.

Existe un alto riesgo de fraude al tratar con instituciones desconocidas o sin seguro. ^{[ 15 ]} El riesgo puede ser mayor al tratar con bancos extraterritoriales o en línea (ya que esto permite seleccionar países con regulaciones bancarias laxas), pero no se limita en absoluto a estas instituciones. Existe una lista anual de bancos sin licencia en el sitio web del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos .

El tiempo que puede tardar una transferencia bancaria que debe pasar por varios países también puede ser aprovechado por un agente sin escrúpulos.

El Marco de Control del Fraude de la Commonwealth describe las obligaciones de prevención, detección, investigación y denuncia establecidas por el Gobierno australiano para el control del fraude. El marco incluye tres documentos denominados Regla de Fraude, Política de Fraude y Guía de Fraude ^{[ 16 ].}

La Norma contra el Fraude es un instrumento legislativo vinculante para todas las entidades de la Commonwealth que establece los requisitos clave para el control del fraude.

La Política contra el Fraude es una política gubernamental vinculante para las entidades no corporativas de la Commonwealth que establece los requisitos de procedimiento para áreas específicas del control del fraude, como las investigaciones y la presentación de informes.

La Guía sobre Fraude, que previene, detecta y aborda el fraude, respalda las mejores prácticas para la Norma y la Política sobre Fraude, estableciendo las expectativas del gobierno en cuanto a los mecanismos de control del fraude en todas las entidades de la Commonwealth.

Otras leyes y reglamentos importantes en el marco de control del fraude del Gobierno australiano incluyen:

• La Ley de Delitos de 1914 , que establece los delitos penales contra la Commonwealth, como el fraude.
• El Código Penal de 1995 , que establece los delitos penales contra la Commonwealth, como la conducta fraudulenta.
• La Ley de la Función Pública de 1999 y el Reglamento de la Función Pública de 1999 , que establecen y gestionan la Administración Pública Australiana y a sus empleados.
• Ley de Productos del Delito de 2002 y Reglamento de Productos del Delito de 2002 , que prevén la confiscación de los productos del delito. ^{[ 17 ]}

Según la ley federal, el fraude bancario en los Estados Unidos se define y se convierte en ilegal principalmente por el estatuto de fraude bancario en el Título 18 del Código de los Estados Unidos . 18 USC § 1344 establece: ^{[ 18 ]}

Quienquiera que a sabiendas ejecute, o intente ejecutar, un plan o artimaña—

(1) defraudar a una institución financiera; o

(2) obtener cualquiera de los dineros, fondos, créditos, activos, valores u otros bienes que sean propiedad de, o estén bajo la custodia o el control de, una institución financiera, mediante pretextos, representaciones o promesas falsas o fraudulentas;

Se le impondrá una multa no superior a 1.000.000 de dólares o una pena de prisión no superior a 30 años, o ambas.

La legislación estatal también puede tipificar como delito los mismos actos, o actos similares.

El Congreso promulgó la ley contra el fraude bancario en respuesta a la decisión de la Corte Suprema en el caso Williams v. United States , 458 U.S. 279 (1982) , en la que la Corte sostuvo que los esquemas de fraude con cheques no constituían declaraciones falsas a las instituciones financieras (18 USC § 1014). Posteriormente, la Sección 1344 se vio reforzada por la Ley de Reforma, Recuperación y Aplicación de la Ley de Instituciones Financieras de 1989 (FIRREA), Ley Pública No. 101-73, 103 Stat. 500.

La ley federal contra el fraude bancario tipifica como delito la emisión de cheques sin fondos , la falsificación de cheques, la omisión de información en las solicitudes de préstamos, el desvío de fondos, el uso no autorizado de cajeros automáticos (ATM), el fraude con tarjetas de crédito y otros delitos similares. El artículo 1344 no abarca ciertas formas de lavado de dinero, soborno ni emisión de cheques sin fondos. Otras disposiciones contemplan estos delitos.

El Tribunal Supremo ha adoptado una interpretación amplia de ambas cláusulas numeradas del artículo 1344. El Tribunal Supremo ha sostenido que la primera cláusula solo exige que la fiscalía demuestre que el delito involucró cuentas controladas por un banco; no es necesario que la fiscalía demuestre una pérdida financiera real para el banco ni la intención de causar dicha pérdida. ^{[ 19 ]} El Tribunal Supremo también ha sostenido que la segunda cláusula no exige demostrar la intención de defraudar a una institución financiera. ^{[ 20 ]}

En Estados Unidos, la responsabilidad del consumidor por transferencias electrónicas de dinero no autorizadas en tarjetas de débito está cubierta por la Regulación E de la Corporación Federal de Seguro de Depósitos ( FDIC ). ^{[ 21 ]} El alcance de la responsabilidad del consumidor, como se detalla en la sección 205.6, se determina por la rapidez con que el consumidor notifica al banco. Si el banco es notificado dentro de los 2 días hábiles, el consumidor es responsable por $50. Después de dos días hábiles, el consumidor es responsable por $500, y después de 60 días hábiles, la responsabilidad del consumidor es ilimitada. En contraste, todas las principales compañías de tarjetas de crédito tienen una política de responsabilidad cero, eliminando efectivamente la responsabilidad del consumidor en caso de fraude.