Impuesto al pecado

Un impuesto al pecado (también conocido como impuesto suntuario o impuesto al vicio ) es un impuesto especial que se aplica específicamente a ciertos bienes considerados dañinos para la sociedad y los individuos, como el alcohol , el tabaco , las drogas , los refrescos , el azúcar , la comida rápida , las grasas , la carne , los juegos de azar , el vapeo , el cannabis (donde sea legal para uso recreativo) y la pornografía . ^{[ 1 ]}

A diferencia de los impuestos pigouvianos , que buscan compensar el daño social causado por estos bienes, los impuestos al pecado aumentan su precio con el fin de disminuir su consumo. Aumentar un impuesto al pecado suele ser más popular que aumentar otros impuestos. Sin embargo, estos impuestos han sido criticados con frecuencia por perjudicar a los pobres y gravar desproporcionadamente a las personas con dependencia física y mental. ^{[ 2 ]}

La Organización Mundial de la Salud denomina impuestos sanitarios a los impuestos sobre productos que tienen un impacto negativo en la salud pública (como el tabaco , el alcohol y las bebidas azucaradas ). ^{[ 3 ] [ 4 ]} Los impuestos sanitarios reducen el consumo de productos poco saludables y previenen enfermedades, al tiempo que promueven la equidad en salud y movilizan ingresos. ^{[ 3 ] [ 5 ] [ 6 ]}

La aplicación de impuestos sobre actividades perjudiciales varía según la jurisdicción. En muchos casos, se implementan impuestos suntuarios para mitigar el consumo de alcohol y tabaco, los juegos de azar y los vehículos que emiten contaminantes excesivos. También se ha sugerido un impuesto suntuario sobre el azúcar y los refrescos . ^{[ 7 ]} Algunas jurisdicciones también han gravado con impuestos las drogas recreativas, como el cannabis, donde este ha sido legalizado y regulado . ^{[ 8 ]}

Los ingresos generados por los impuestos al vicio apoyan muchos proyectos imprescindibles para lograr objetivos sociales y económicos. ^{[ 9 ]} Las ciudades y condados estadounidenses han utilizado fondos de los impuestos al vicio para expandir la infraestructura, ^{[ 10 ]} mientras que en Suecia el impuesto al juego se utiliza para ayudar a las personas con problemas de ludopatía. La aceptación pública de los impuestos suntuarios puede ser mayor que la del impuesto sobre la renta o el impuesto sobre las ventas .

Existen pruebas contundentes que demuestran que los impuestos sobre la salud son una de las formas más eficaces de reducir el consumo de productos poco saludables y prevenir enfermedades. ^{[ 3 ] [ 6 ]} Los elementos clave de los impuestos sobre la salud incluyen: ^{[ 6 ]}

• Impuesto específico (por cantidad) y/o impuesto ad valorem (porcentaje del valor), impuesto mínimo o precio mínimo ;
• Ajuste automático a la inflación ( indexación , para que no se vuelva más asequible con el tiempo);
• Destinación parcial o total de los ingresos a programas de salud relacionados;
• Definición exhaustiva de los productos incluidos (base amplia para evitar lagunas legales );
• Diseñar de acuerdo con el objetivo de salud, por ejemplo, gravando el contenido de alcohol o azúcar ;
• Fundamentación explícita en materia de salud en la ley, para reforzar la legitimidad jurídica y política;
• Requisito de seguimiento e informes para recalibrar cada 2-3 años.

• Quienes defienden esta postura argumentan que el consumo de tabaco y alcohol, las conductas asociadas a dicho consumo, o tanto el consumo como las conductas relacionadas, son inmorales o "pecaminosos", de ahí la denominación de "impuesto al pecado". Por ejemplo, los anestesiólogos de la Clínica Mayo , Michael Joyner y David Warner, apoyan el aumento de los impuestos sobre el tabaco y el alcohol, con el objetivo de utilizar los códigos tributarios para ayudar a modificar el comportamiento y mejorar la salud. ^{[ 11 ]}
• El consumo de tabaco y alcohol se ha relacionado con diversos problemas de salud. Solo en Estados Unidos, se estima que más de 440 000 muertes anuales están relacionadas con el tabaquismo. ^{[ 12 ] [ 13 ]} Una síntesis de 67 estudios encontró evidencia que indica que los impuestos al tabaco son responsables de "reducir el comportamiento de fumar entre jóvenes, adultos jóvenes y personas de bajo nivel socioeconómico, en comparación con la población general", aunque no se encontró evidencia que indicara que esto fuera cierto para los fumadores de larga duración o los indígenas estadounidenses . ^{[ 14 ]}
• Según el argumento médico, los consumidores de tabaco y alcohol generan una mayor carga financiera para la sociedad al obligar a otros a pagar el tratamiento médico de afecciones derivadas de dicho consumo, especialmente en la mayoría de los países desarrollados con sistemas de salud financiados por el gobierno. ^{[ 15 ] [ 16 ] [ 17 ] [ 18 ]}
• En ocasiones, en los medios de comunicación contemporáneos se consideran los argumentos morales, médicos y financieros. ^{[ 19 ]}

• Los impuestos al pecado dan lugar a la fabricación ilegal, el contrabando y/o el robo directo de los productos gravados, a veces para uso personal, pero a menudo para su venta en el mercado negro . ^{[ 20 ] [ 21 ]}
• Los críticos del impuesto al consumo de productos nocivos argumentan que es un impuesto regresivo y discrimina a las clases bajas. Estos impuestos suelen aplicarse a una tasa fija, lo que significa que representan una porción mucho menor del precio de un bien o servicio para las personas adineradas. Además, las tasas impositivas sobre productos como el alcohol o los cigarrillos generalmente no tienen en cuenta la capacidad de pago, por lo que las personas pobres pagan una proporción mucho mayor de sus ingresos en impuestos. ^{[ 22 ] [ 23 ]}
• Los críticos también argumentan que los impuestos al consumo de productos nocivos no afectan el comportamiento de los consumidores como sugieren sus defensores, por ejemplo, aumentando la propensión de los fumadores a fumar cigarrillos más baratos, con alto contenido de alquitrán y nicotina cuando se incrementa el impuesto por paquete, o a fumar marihuana cuando se incrementan los impuestos a la cerveza ^{[ 24 ]} , y aumentando la tasa de personas que preparan sus propias bebidas en lugar de comprar bebidas alcohólicas premezcladas. ^{[ 25 ]}
• El gobierno puede volverse dependiente de los ingresos provenientes del impuesto y tener que fomentar comportamientos "pecaminosos" para mantener el flujo de ingresos. ^{[ 26 ]}

Productos

• Impuesto sobre el alcohol
• Impuesto sobre las grasas

• Impuesto sobre la carne
• Impuesto sobre las bebidas azucaradas
• Impuestos sobre el tabaco

Conceptos

• Impuesto al consumo
• Desmérito bueno
• Ecotax
• Extirpar
• Impuesto sobre el valor del terreno
• Müskirat oficial
• Paternalismo
• Impuestos especiales sobre las apuestas
• impuesto ambiental