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Articulo de referencia

Impuesto sobre el alcohol

Ningún nivel de consumo de alcohol es seguro para la salud. [ 1 ] En todo el mundo, 2,6 millones de muertes fueron causadas por el consumo de alcohol en 2019, debido a enfermeda...

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Ningún nivel de consumo de alcohol es seguro para la salud. [ 1 ] En todo el mundo, 2,6 millones de muertes fueron causadas por el consumo de alcohol en 2019, debido a enfermedades y lesiones . [ 1 ]

Los impuestos especiales sobre las bebidas alcohólicas son impuestos unitarios recaudados por los gobiernos para aumentar los ingresos o utilizados como impuestos correctivos para controlar las externalidades relacionadas con la salud asociadas al consumo de alcohol. [ 2 ] Casi todos los países gravan el alcohol. [ 1 ] Esta página aborda la economía y la política de los impuestos especiales sobre el alcohol.

Fondo

Los impuestos especiales son impuestos específicos aplicados a la producción, distribución o venta de un bien o servicio, como alcohol , tabaco , gasolina , bebidas azucaradas , marihuana, bolsas de plástico, bronceado en interiores , bicicletas, armas de fuego y juegos de azar. [ 3 ] [ 4 ] [ 5 ] [ 6 ] Otros términos para estos impuestos son impuesto especial, impuesto indirecto , impuesto unitario, tarifa de usuario , impuesto sobre bienes, impuesto al consumo , impuesto de lujo, impuesto suntuario e impuesto al pecado . Los impuestos especiales pueden usarse para recaudar ingresos o como impuestos correctivos para abordar externalidades asociadas con la producción o el consumo. [ 7 ] [ 8 ] [ 9 ] Se cree que gravar a los productores con impuestos específicos reduce los costos administrativos y los riesgos de incumplimiento. Los impuestos especiales sobre el alcohol se aplican por unidad ( ad quantum ) a los fabricantes e importadores, aunque puede haber variación según el contenido de alcohol. En cambio, los impuestos sobre las ventas y el impuesto al valor agregado (IVA) son impuestos ad valorem que se aplican sobre el precio o valor de la venta. Las bebidas alcohólicas están sujetas a impuestos elevados, siendo las bebidas destiladas las que tributan más, seguidas del vino y, por último, la cerveza.

Los gobiernos de todo el mundo han aplicado impuestos especiales al alcohol durante siglos. En 1572, el condado de Holanda impuso un impuesto a la cerveza para financiar una guerra con España. [ 10 ] Inglaterra instituyó un impuesto especial sobre el alcohol en 1643 para apoyar a su ejército. [ 11 ] Tras la Guerra de la Independencia, un impuesto sobre las bebidas destiladas en 1791 fue el primer acto tributario del recién formado gobierno federal de los Estados Unidos. El impuesto fue impopular en la frontera y condujo a la Rebelión del Whisky, que terminó en 1794 cuando las fuerzas federales, lideradas por el presidente George Washington, marcharon hacia el oeste de Pensilvania. Estos impuestos fueron instituidos por los gobiernos para recaudar los ingresos necesarios, lo cual es efectivo si el consumo no responde mucho a los cambios en los precios minoristas inducidos por los impuestos. Esta condición económica se conoce como una demanda "inelástica al precio". [ 12 ] A continuación se revisa la evidencia sobre la elasticidad precio de la demanda de bebidas alcohólicas. Las recientes propuestas políticas para aumentar los impuestos especiales están motivadas principalmente por el deseo de reducir el abuso del alcohol , incluyendo el consumo excesivo, el consumo compulsivo , la conducción bajo los efectos del alcohol y otros daños a la salud derivados del consumo excesivo. [ 13 ] [ 14 ] Los ingresos fiscales también pueden destinarse a tarifas de usuario para programas relacionados con la salud. Esta página revisa la evidencia de que los impuestos especiales sobre el alcohol son efectivos para reducir el consumo excesivo, con un enfoque en las condiciones en los EE. UU. y otros países desarrollados. Los impuestos especiales sobre el alcohol más altos para abordar las externalidades son un ejemplo de impuesto pigouviano , con propuestas políticas tempranas en esta línea por parte de los economistas Charles Phelps [ 15 ] y Philip Cook. [ 16 ] [ 17 ] [ 18 ] [ 19 ]

En 2010, la Organización Mundial de la Salud (OMS) lanzó su Estrategia Mundial para Reducir el Uso Nocivo del Alcohol. [ 20 ] [ 21 ] Este programa se amplió en 2018 y 2022 para abordar opciones de políticas en el marco de la iniciativa SAFER. [ 22 ] Con base en consideraciones de costo-efectividad, equidad y viabilidad, la OMS identificó varias opciones de políticas como las "mejores opciones" para reducir los daños relacionados con el alcohol . Las tres mejores opciones fueron: [ 23 ]

  • Impuestos: Promulgar o aumentar los impuestos especiales sobre las bebidas alcohólicas.
  • Restricciones publicitarias: Promulgar y hacer cumplir prohibiciones o restricciones integrales sobre la publicidad , el patrocinio y la promoción de bebidas alcohólicas. [ 24 ] [ 25 ]
  • Restricciones de disponibilidad: Establecer y hacer cumplir restricciones a la disponibilidad física de alcohol en los puntos de venta.

Con respecto a los impuestos y los precios, la OMS instó a sus gobiernos miembros a influir en los precios finales del alcohol mediante: (1) el establecimiento de un sistema de impuestos aplicado al contenido de alcohol de las bebidas con el respaldo de una aplicación efectiva; (2) el aumento de los impuestos existentes y su ajuste periódico por inflación; (3) la prohibición del uso de promociones de precios; (4) el establecimiento de precios mínimos para el alcohol y la provisión de incentivos de precios para el consumo de bebidas no alcohólicas; y (5) la reducción o eliminación de los subsidios a los operadores económicos en el área del alcohol.

Tras las propuestas políticas de la OMS, aumentó el interés por la economía de los impuestos sobre el alcohol y sus implicaciones para la salud pública . Los Centros para el Control y la Prevención de Enfermedades (CDC) de EE. UU. revisaron la evidencia empírica relacionada con los precios del alcohol y los daños asociados, y concluyeron que "se espera que los efectos en la salud pública sean proporcionales al aumento de los impuestos". [ 26 ] [ 27 ] [ 28 ]

Diferencias regionales

Los posibles elementos de un sistema de impuestos al alcohol incluyen: impuesto específico , impuesto ad valorem , impuesto mínimo o precio mínimo , indexación a la inflación y asignación a programas de salud. [ 29 ]

Los impuestos especiales sobre el alcohol se aplican en función de la cantidad. En EE. UU., los impuestos federales sobre la cerveza se fijan actualmente en 3,50 dólares por barril de 31 galones para pequeños productores, 16 dólares para productores medianos y todos los importadores, y 18 dólares para productores más grandes. [ 30 ] El impuesto sobre los vinos de mesa (tranquilos) con un 16 % o menos de alcohol por volumen (abv) es de 1,07 dólares por galón. Se aplican tasas más altas a los vinos fortificados y espumosos. Los licores destilados se gravan a una tasa de 13,50 dólares por galón proof. Un galón proof en EE. UU. es un galón de alcohol que tiene un 50 % de abv (100 proof), por lo que una bebida con un 40 % de abv se grava a una tasa de 0,8 o 10,80 dólares por galón. Los impuestos especiales federales por " bebida estándar " (0,6 oz. de etanol) se estiman en: cerveza, 0,054 dólares; vino, 0,042 dólares; y licores, $0.127. [ 31 ] [ 32 ] Las ventas de alcohol en EE. UU. también están sujetas a impuestos estatales y locales. Las ventas de alcohol en todo el mundo están sujetas a impuestos especiales y ad valorem . También se aplican aranceles de importación. La comparación de las tasas de impuestos especiales, sobre las ventas y totales entre países y bebidas requiere la especificación de los precios modales de las bebidas.

Varias organizaciones proporcionan datos sobre los niveles actuales de impuestos al alcohol por bebida, país o estado, incluyendo la OMS (148 países) y la Tax Foundation (50 estados de EE. UU. y el Distrito de Columbia). Esta sección ofrece un resumen de los impuestos sobre la cerveza y las bebidas espirituosas para catorce países desarrollados y los estados de EE. UU. Las comparaciones para el vino son más complejas, ya que hay varios países que no lo gravan o solo imponen impuestos ad valorem . Los impuestos especiales también varían según el grado alcohólico de la bebida. Los datos que se presentan a continuación se aplican generalmente al período 2022-2024. [ 33 ] [ 34 ]

Por país

  • Australia – El impuesto especial sobre la marca de cerveza más vendida es del 17,73 % del precio de venta al público. El impuesto especial sobre la marca de licores destilados más vendida es del 56,50 % del precio de venta al público, según el contenido alcohólico. El tipo impositivo total sobre la cerveza es del 26,82 %, incluyendo el IVA/impuestos sobre las ventas y los aranceles de importación, y del 65,59 % sobre los licores. El vino tributa a un tipo fijo del 29 % del precio mayorista.
  • Bélgica – Los impuestos especiales sobre la cerveza y las bebidas espirituosas son del 10,53 % y del 39,78 %, respectivamente. La tasa impositiva total sobre la cerveza y las bebidas espirituosas es del 28,46 % y del 57,18 %, respectivamente. El impuesto especial sobre el vino es de 7,47 USD por caja de 9 litros de vino tranquilo . El IVA es del 21 %.
  • Brasil – Los impuestos especiales sobre la cerveza y las bebidas espirituosas en el estado de São Paulo son del 2,28 % y del 9,16 %, respectivamente. La tasa impositiva total sobre la cerveza y las bebidas espirituosas es del 29,70 % y del 32,37 %, respectivamente. Brasil cuenta con una compleja estructura tributaria que se aplica a la producción, importación y venta final de alcohol. Los impuestos ad valorem sobre el vino rondan el 40 %.
  • Canadá – Los impuestos especiales sobre la cerveza y las bebidas espirituosas son del 5,00 % y del 11,87 %, respectivamente. La tasa impositiva total sobre la cerveza y las bebidas espirituosas es del 16,50 % y del 23,38 %, respectivamente. El impuesto especial sobre el vino (con una graduación alcohólica superior al 7 %) es de 4,77 USD por caja de 9 litros. El IVA aplicable al vino es del 5 %. Se aplican impuestos ad valorem adicionales a nivel provincial, que oscilan entre el 5 % y el 25 % del precio de compra.
  • En China , los impuestos especiales sobre la cerveza y las bebidas espirituosas son del 2,12 % y el 16,30 %, respectivamente. La tasa impositiva total sobre la cerveza y las bebidas espirituosas es del 15,26 % y el 31,14 %. Para el vino, el impuesto especial es del 10 % y el IVA del 17 %. China aplica aranceles considerables a los vinos importados, con tasas para el vino estadounidense que oscilan entre el 29 % y el 54 %.
  • Croacia – Los impuestos especiales sobre la cerveza y las bebidas espirituosas son del 8,93 % y del 25,30 %, respectivamente. La tasa impositiva total sobre la cerveza y las bebidas espirituosas es del 28,93 % y del 45,30 %, respectivamente. El vino está exento de impuestos especiales. El tipo impositivo del IVA es del 25 %.
  • República Checa : los impuestos especiales sobre la cerveza y las bebidas espirituosas son del 11,28 % y del 37,82 %, respectivamente. La tasa impositiva total sobre la cerveza y las bebidas espirituosas es del 28,63 % y del 55,17 %, respectivamente. El vino está exento de impuestos especiales. El tipo impositivo del IVA es del 21 %.
  • Alemania – Los impuestos especiales sobre la cerveza y las bebidas espirituosas son del 5,56 % y del 40,29 %, respectivamente. La tasa impositiva total sobre la cerveza y las bebidas espirituosas es del 21,52 % y del 56,25 %. El vino está exento de impuestos especiales. El tipo impositivo del IVA es del 19 %.
  • Grecia – Los impuestos especiales sobre la cerveza y las bebidas espirituosas son del 21,05 % y del 36,41 %, respectivamente. La tasa impositiva total sobre la cerveza y las bebidas espirituosas es del 40,40 % y del 55,77 %, respectivamente. El vino está exento de impuestos especiales. El tipo impositivo del IVA es del 24 %.
  • Japón – Los impuestos especiales sobre la cerveza y las bebidas espirituosas son del 31,96 % y del 16,20 %, respectivamente. La tasa impositiva total sobre la cerveza y las bebidas espirituosas es del 41,05 % y del 25,29 %, respectivamente. El impuesto especial sobre el vino es de 8,19 USD por caja de 9 litros. El IVA es del 10 %.
  • México – Los impuestos especiales sobre la cerveza y los licores son del 18.06% y el 29.86%, respectivamente. La tasa impositiva total sobre la cerveza y los licores es del 31.85% y el 43.66%. El impuesto ad valorem sobre el vino es del 26.5%, y la tasa impositiva total oscila entre el 40% y el 50%.
  • Noruega – Los impuestos especiales sobre la cerveza y las bebidas espirituosas son del 40,06 % y del 68,51 %, respectivamente. La tasa impositiva total sobre la cerveza y las bebidas espirituosas es del 67,32 % y del 88,87 %, respectivamente. El impuesto especial sobre el vino es de 60,57 USD por caja de 9 litros. El IVA es del 20 %.
  • Corea del Sur : los impuestos especiales sobre la cerveza y las bebidas espirituosas son del 15,27 % y del 43,07 %, respectivamente. La tasa impositiva total sobre la cerveza y las bebidas espirituosas es del 37,76 % y del 70,11 %, respectivamente. El impuesto sobre las ventas de vino es del 30 % y el IVA es del 10 %.
  • Reino Unido : los impuestos especiales sobre la cerveza y las bebidas espirituosas son del 27,45 % y del 47,15 %, respectivamente. La tasa impositiva total sobre la cerveza y las bebidas espirituosas es del 44,12 % y del 63,82 %, respectivamente. El impuesto especial sobre el vino (con una graduación alcohólica superior al 8,5 %) es de 33,37 USD por caja de 9 litros. El IVA es del 20 %.

El informe de la OMS de 2023 para 148 países encontró tasas promedio de impuestos especiales para la cerveza y los licores del 17,2 % y 26,5 %, respectivamente. Los impuestos totales sobre la cerveza y los licores fueron del 29,0 % y 39,6 %. Para la muestra de catorce países, también son posibles varias comparaciones. Primero, los impuestos especiales sobre los licores son siempre más altos que los de la cerveza, con Japón como excepción. Los valores medianos para catorce países son: impuesto especial sobre la cerveza, 13,3 %; impuesto especial sobre los licores, 37,1 %; impuesto total sobre la cerveza, 29,3 %; e impuesto total sobre los licores, 55,5 %. Segundo, las tasas impositivas varían sustancialmente. El rango de impuestos especiales sobre la cerveza es del 2,12 % en China al 40,06 % en Noruega. El rango de impuestos especiales sobre los licores es del 9,16 % en Brasil al 68,51 % en Noruega. En tercer lugar, los impuestos totales sobre el alcohol son sustanciales, ya que la mayoría de los países aplican una tasa del 25 % o más para la cerveza y del 50 % o más para las bebidas espirituosas. En cuarto lugar, los impuestos especiales sobre el vino pueden ser sustanciales, como lo demuestran Noruega y el Reino Unido .

En Estados Unidos, cada estado impone impuestos especiales y sobre las ventas de alcohol. La Figura 1 muestra la variación en 2024 de los impuestos especiales sobre la cerveza entre los 50 estados de EE. UU. y el Distrito de Columbia. Las tasas de impuestos especiales varían desde $0.02 por galón en Wyoming hasta $1.29 por galón en Tennessee, con una tasa media de $0.26 por galón. [ 35 ] Los impuestos son el componente más costoso de la cerveza.

Figura 1

A continuación se muestran las tasas más altas y más bajas de impuestos especiales estatales por bebida en 2024. [ 36 ] [ 37 ] Las tasas varían sustancialmente, lo que sugiere que hay factores políticos en juego. Los impuestos a la cerveza son más bajos en los estados productores tradicionales de cerveza de Missouri, Wisconsin, Colorado y Pensilvania. Los impuestos a la cerveza son más altos en Tennessee y Kentucky, donde la producción de licores es importante. Los impuestos a los licores son más altos en dos estados con importantes productores de vino, Oregón y Washington. Los impuestos al vino también son más bajos en California y Nueva York. Las tasas impositivas medianas para la cerveza, el vino y los licores son $0.26, $0.74 y $6.06 por galón, respectivamente. Estas tasas impositivas implican impuestos especiales estatales promedio por galón de prueba para la cerveza (5% alv), $2.60; vino (12% alv), $3.08; y licores (40% alv), $4.85 por galón.

Clasificación de los estados de EE. UU.

  • Cinco estados con los impuestos especiales más altos por galón de cerveza: Tennessee ($1.29); Alaska ($1.07); Kentucky ($0.93); Hawái ($0.93); y el Distrito de Columbia ($0.79).
  • Cinco estados con los impuestos especiales más bajos por galón de cerveza: Wyoming ($0.02); Missouri ($0.06); Wisconsin ($0.06); Colorado ($0.08); y Pensilvania ($0.08).
  • Cinco estados con los impuestos especiales más altos por galón de vino: Alaska ($2.50); ​​Florida ($2.25); Iowa ($1.75); Alabama ($1.70); y Nuevo México ($1.70).
  • Siete estados con los impuestos especiales más bajos por galón de vino: California ($0.20); Texas ($0.20); Wisconsin ($0.25); Distrito de Columbia ($0.30); Kansas ($0.30); Minnesota ($0.30); y Nueva York ($0.30).
  • Cinco estados con los impuestos especiales más altos por galón de bebidas alcohólicas: Washington ($36.55); Oregon ($22.86); Virginia ($22.06); Alabama ($21.69); y Carolina del Norte ($16.40).
  • Cinco estados con los impuestos especiales más bajos por galón de bebidas alcohólicas: Missouri ($2.00); Colorado ($2.28); Texas ($2.50); ​​Kansas ($2.50); ​​e Indiana ($2.68).

Ciencias económicas

En el año fiscal 2023, los ingresos federales de EE. UU. provenientes de impuestos al alcohol fueron de $11 mil millones o 0.25% de los ingresos fiscales totales. [ 38 ] Las bebidas destiladas representaron el 60%, seguidas de la cerveza con el 30% y el vino con el 10% de los ingresos. Una estimación para los gobiernos estatales en 2021 fue de $8 mil millones o 0.20% de los ingresos generales. [ 39 ] Los estados con la mayor proporción de ingresos generales provenientes de impuestos al alcohol son Tennessee (0.7%), Alabama (0.6%) y Carolina del Norte (0.6%). Además, los gobiernos estatales y locales recaudaron $12.7 mil millones de las tiendas de licores de propiedad estatal y $0.9 mil millones en forma de impuestos sobre licencias. Aunque estas son cantidades elevadas en dólares, la proporción del alcohol en los ingresos totales es pequeña y está disminuyendo. Una preocupación común es que los impuestos al alcohol no han seguido el ritmo de la inflación, lo que ha provocado una disminución en los precios reales de las bebidas. [ 40 ] [ 41 ] [ 42 ] [ 43 ] Esto también se conoce como mayor "accesibilidad" al alcohol. [ 44 ] También existen costos sociales derivados del uso excesivo de alcohol que han generado presiones políticas para el aumento de impuestos federales, estatales y locales. Esta sección examina los fundamentos económicos de los impuestos especiales sobre el alcohol con fines recaudatorios y correctivos.

Un aumento en el impuesto al alcohol tiene varios efectos. Primero, el impuesto se traslada a los precios minoristas y las tasas de repercusión pueden ser mayores o menores del 100%. Se dispone de estimaciones de las tasas de repercusión por bebida para determinados países. Segundo, el aumento del precio provoca un cambio en la demanda de los consumidores de productos legales, donde las elasticidades precio determinan reducciones en la cantidad en relación con los aumentos de precio, con los consiguientes efectos en los ingresos y la carga impositiva excesiva . La carga excesiva es la pérdida de eficiencia en el excedente del consumidor que supera el aumento de los pagos de impuestos, que constituye una transferencia al organismo gubernamental. Un aumento del precio también provocará la sustitución entre marcas y bebidas debido a los efectos de elasticidad cruzada de la demanda . Si las demandas a largo plazo son más elásticas, la asignación específica de impuestos puede generar déficits de ingresos. Tercero, se espera que el aumento del precio afecte el comportamiento del consumidor, de modo que los efectos adversos del consumo de alcohol se modifiquen o reduzcan. La naturaleza y el alcance de la reducción son una cuestión de evidencia, que se examina aquí para la prevalencia del consumo excesivo de alcohol, el consumo compulsivo de alcohol y la mortalidad por cirrosis hepática . Los estudios de costo-efectividad invierten el análisis calculando primero una estimación del costo social del consumo de alcohol y luego determinando cómo un determinado aumento de impuestos podría reducir estos costos. Los componentes de las estimaciones de costos son un tema importante ya que los análisis de salud pública combinan los costos externos del abuso de alcohol y los costos de productividad privada ( internos ) del consumo de alcohol. [ 45 ] [ 46 ] [ 47 ] Los costos privados se miden por el valor de los salarios perdidos. En cuarto lugar, los impuestos al alcohol plantean varios problemas políticos, incluyendo la regresividad fiscal, la neutralidad fiscal y las consecuencias no deseadas .

Traslado a los precios minoristas

Se espera que los impuestos especiales tengan algún impacto en los precios minoristas de las bebidas alcohólicas. Un ejercicio estándar en economía es analizar "quién paga realmente el impuesto". ¿Son los consumidores, los productores o ambos? El análisis de incidencia tributaria es el estudio de cómo se comparte una carga tributaria entre consumidores y productores, independientemente de las obligaciones legales de recaudación del impuesto. [ 48 ] [ 49 ] En términos sencillos, se trata de si un impuesto especial se traslada completamente a los consumidores finales o no. Las tasas de traslación inferiores al 100% implican que una parte del impuesto se traslada a los consumidores y la parte restante a los productores. [ 50 ] La traslación de impuestos a los precios minoristas depende de la elasticidad de la demanda en relación con la elasticidad de la oferta . En mercados competitivos, los aumentos en los precios minoristas serán mayores (menores) a medida que la elasticidad de la demanda disminuya (aumente) y la elasticidad de la oferta aumente (disminuya). Estos mismos principios se aplican a largo plazo, con la salvedad de que en muchos sectores se espera que la oferta a largo plazo sea perfectamente elástica (sector de costes constantes), y que el impuesto especial se traslade íntegramente a los precios de venta al público. En este caso, la tasa de repercusión es del 1,0 %.

Algunos estudios empíricos informan una transmisión de más del 100%. Hay varias razones por las que esto podría ocurrir. [ 51 ] Primero, hay costos de menú de cambios de precios que conducen a precios rígidos , por lo que los productores y minoristas reconocen que cambios de precios menos frecuentes podrían ser óptimos a largo plazo. Segundo, el mercado podría no ser competitivo y los productores rivales elaboran estrategias sobre transmisiones, que dependen generalmente de características complejas de las funciones de demanda. Tercero, las estructuras de precios entre marcas y bebidas son complejas que reflejan posibilidades de sustitución, y algunos productos pueden tener transmisiones menores a la unidad mientras que otros mayores a la unidad. Además de los efectos directos sobre el precio, un impuesto basado en el contenido de alcohol puede resultar en la sustitución por parte del productor hacia características no gravadas (efecto Barzel) mientras que un simple impuesto unitario sobre el galón puede resultar en la sustitución por parte del consumidor hacia marcas y bebidas de mayor calidad y precio más alto ( efecto Alchian-Allen ). [ 52 ] [ 53 ] [ 54 ] Otras sustituciones, como la opción de comprar marcas y bebidas de menor precio, son un detalle importante para la recaudación de ingresos y las políticas correctivas. Las compras transfronterizas y las compras de alcohol falsificado o no registrado también son importantes como consecuencias no deseadas.

Una revisión sistemática de 30 estudios sobre las tasas de repercusión de los impuestos especiales sobre el alcohol en diversos países halló evidencia de que los impuestos sobre la cerveza se repercuten en exceso, mientras que los impuestos sobre el vino y las bebidas espirituosas se repercuten completamente. [ 51 ] La aplicación de métodos de metaanálisis más avanzados permitió concluir que la repercusión era total para todas las bebidas. En general, los impuestos se repercuten rápidamente, a los pocos meses de un aumento, pero los efectos fronterizos con jurisdicciones de baja tributación son importantes. Un estudio del Reino Unido demostró una repercusión insuficiente para las marcas más baratas, mientras que otros seis estudios no encontraron evidencia que respaldara este resultado. En general, estos resultados indican que, en la mayoría de los casos, los impuestos especiales sobre el alcohol se repercuten completamente en los precios de las bebidas y en los consumidores. [ 51 ]

Elasticidad de la demanda

Los economistas han realizado estudios empíricos ( econométricos ) sobre la demanda de alcohol desde la década de 1950 en Estados Unidos y otros países, especialmente en los de habla inglesa. Un hallazgo general es que la demanda de bebidas alcohólicas es inelástica al precio, lo que significa que un aumento del 10 % en el precio propio resultará en una disminución menor al 10 % en el consumo. Los productos de marca y las categorías de bebidas más específicas presentan elasticidades más altas, lo que refleja la disponibilidad de sustitutos. Las elasticidades cruzadas de precios y las elasticidades de la renta son positivas, lo que significa que las bebidas alcohólicas son sustitutos y el consumo aumenta junto con los ingresos reales. Otro hallazgo común es que la elasticidad precio de la demanda de alcohol total es de aproximadamente -0,50, lo que implica que un aumento general del 10 % en el precio reducirá el consumo total de alcohol en un 5 %. La evidencia indica que la cerveza tiene la demanda menos elástica, seguida del vino y, por último, de las bebidas espirituosas. En cualquier estudio empírico deben considerarse varios aspectos, como la muestra de datos, los métodos econométricos, los valores atípicos y el análisis de sensibilidad de los resultados importantes. El análisis de sensibilidad puede generar numerosas estimaciones primarias que no son estadísticamente independientes. En algunos estudios, las tasas impositivas se utilizan como indicadores indirectos de los precios de las bebidas. [ 55 ]

Los resultados de estudios anteriores pueden resumirse mediante una revisión narrativa o un metaanálisis cuantitativo. En un metaanálisis bien realizado, los resultados primarios similares se resumen utilizando medias ponderadas basadas en ponderaciones de precisión (varianzas inversas) aplicadas a las estimaciones puntuales. También deben incluirse controles para estimaciones no independientes y sesgo de publicación . El sesgo de publicación es el problema general por el cual los investigadores primarios seleccionan resultados según su significación estadística ( sesgo de búsqueda de datos o sesgo de resultados positivos) o los editores y revisores de revistas seleccionan artículos para su publicación según creencias firmemente arraigadas sobre los resultados esperados ( sesgo de confirmación o problema del cajón de archivo). En el primer caso, las estimaciones del metaanálisis deben corregirse para el sesgo de publicación. El segundo caso se maneja generalmente mediante una búsqueda exhaustiva de la literatura, tanto de resultados publicados como no publicados. [ 56 ]

Cuatro metaanálisis han sido realizados por economistas. [ 57 ] [ 58 ] [ 59 ] [ 56 ] A pesar de las diferencias en métodos y muestras, hay un acuerdo general entre estas encuestas. El rango de elasticidades de demanda promedio para cerveza es de aproximadamente -0,35 a -0,37; vino, -0,57 a -0,70; licores, -0,52 a -0,66; y alcohol total, -0,50 a -0,58. Un estudio separado de 153 países por Clements et al. (2020) reportó una elasticidad de cerveza más alta para los países más ricos, pero sus resultados podrían reflejar una agrupación que incluye países con diferentes preferencias de bebidas (intensivas en cerveza vs. intensivas en vino o licores). [ 60 ] Las elasticidades precio de la cerveza en su estudio son menos elásticas en ingresos más bajos y precios más altos.

En general, la demanda de bebidas alcohólicas es inelástica al precio, lo que implica que los impuestos especiales sobre el alcohol son efectivos para generar ingresos fiscales. La cerveza es la menos elástica y es la bebida preferida por los bebedores compulsivos y los bebedores empedernidos, representando un porcentaje considerable de todo el alcohol consumido. [ 61 ] [ 62 ] También puede haber sustitución entre bebidas, y la mayoría de los estudios encuentran que cada bebida es un sustituto positivo para las demás. Un aumento en los impuestos sobre el vino inducirá un cambio en el consumo legal hacia la cerveza o los licores a medida que cambien los precios relativos. Un análisis del cambio en el consumo de vino por sí solo podría pasar por alto parte del cambio hacia otras bebidas alcohólicas.

Efectos sobre el consumo excesivo de alcohol

Existe una amplia bibliografía en salud pública y economía sobre los efectos estadísticos de los precios (o impuestos) del alcohol en los comportamientos de consumo y diversos daños relacionados con el alcohol. Esta sección ofrece una breve revisión de algunos daños seleccionados: consumo excesivo de alcohol, consumo compulsivo de alcohol y mortalidad por cirrosis hepática. [ 63 ] En muchos casos, solo existe un pequeño número de estudios empíricos para un daño o grupo de daños determinado. [ 28 ] [ 64 ] [ 65 ] [ 66 ] [ 67 ] Aunque a veces se publican resúmenes cuantitativos de estimaciones empíricas, estos tienden a utilizar muestras pequeñas , combinar estimaciones de diversos estudios e ignorar la significación estadística . Un resumen cualitativo o narrativo proporciona resultados estructurados sin afirmaciones de precisión cuantitativa. Un método empírico alternativo consiste en examinar los resultados del consumo de alcohol antes y después —un experimento natural— basado en un cambio determinado en la política sobre el alcohol. Se han realizado numerosos estudios en este sentido, especialmente para los cambios en la política sobre el alcohol en Escandinavia. Se presenta un resumen de los estudios empíricos que examinan los daños relacionados con el alcohol antes y después de cambios importantes en las políticas.

Dos encuestas sistemáticas proporcionan un análisis amplio de estudios económicos y de salud pública sobre precios y consumo excesivo de alcohol por adultos y jóvenes. [ 68 ] [ 69 ] Primero, se examinaron 19 estudios primarios sobre precios del alcohol y consumo excesivo de alcohol por adultos y solo dos estudios mostraron que los bebedores adultos fueron significativamente y negativamente sensibles a los cambios en los precios o impuestos del alcohol. Segundo, se examinaron nueve estudios primarios sobre precios del alcohol y mortalidad por cirrosis hepática, y solo dos informaron resultados significativos. Tercero, se examinaron 56 estudios primarios sobre precios del alcohol y consumo excesivo de alcohol: solo 3 de 18 estudios de jóvenes informaron un efecto negativo significativo de los precios en las medidas de consumo excesivo de alcohol; solo 8 de 19 estudios de adultos jóvenes informaron resultados significativos para uno o más géneros; y solo 5 de 19 estudios de adultos informaron resultados significativos para uno o más géneros. Cuarto, una revisión de once estudios primarios sobre consumo excesivo de alcohol utilizando experimentos naturales y métodos de campo encontró solo tres que informaron resultados significativos. En el mejor de los casos, estas dos encuestas arrojaron resultados mixtos, lo que plantea importantes interrogantes sobre la eficacia de los aumentos de impuestos al alcohol para el consumo excesivo y el consumo compulsivo de alcohol entre jóvenes , adultos jóvenes y adultos.

La elasticidad precio para los adultos que beben en exceso se acerca a cero en muchos estudios empíricos anteriores de economistas. [ 70 ] [ 71 ] [ 72 ] [ 73 ] En un estudio clave sobre el consumo excesivo de alcohol, Ayyagari et al. (2013) examinaron dos grupos de bebedores estadounidenses: el primer grupo es completamente insensible al precio, bebe más en promedio y es más propenso a beber en exceso; y el segundo grupo es altamente sensible al precio pero bebe poco o moderadamente. [ 74 ] Los autores concluyen que la heterogeneidad de los bebedores es crucial para el análisis del bienestar económico ya que los impuestos más altos recaerán sobre ambos grupos y podrían no reducir las externalidades relacionadas con el alcohol. Los resultados en Kenkel (1996) sugieren que una mejor información sobre salud es una política eficaz para reducir los costos de salud del consumo excesivo de alcohol. [ 75 ] Encuentra que los bebedores menos informados tenían una demanda de alcohol perfectamente inelástica, pero los bebedores en exceso mejor informados tenían demandas que eran más elásticas que los bebedores moderados. Además, Dee (1999) argumenta que muchos estudios sobre el consumo excesivo de alcohol carecen de una estrategia de identificación creíble. Tras controlar la "percepción del consumo de alcohol" a nivel estatal, informa resultados insignificantes para los impuestos a la cerveza y el consumo excesivo de alcohol por parte de jóvenes y adultos. [ 76 ] [ 77 ] [ 78 ] [ 79 ] [ 80 ]

Por último, un enfoque alternativo a la investigación empírica es utilizar evidencia de experimentos naturales. Por ejemplo, en 2008, los impuestos sobre las bebidas alcohólicas premezcladas en Australia aumentaron un 70%. En el mismo año, Finlandia aumentó los impuestos sobre los licores un 15% y sobre la cerveza y el vino un 10%. Los estudios antes-después examinan el impacto de los cambios de política en los comportamientos de consumo de alcohol y los daños relacionados con el alcohol, como conducir bajo los efectos del alcohol, delitos violentos y cirrosis hepática. Se ha prestado especial atención a los países nórdicos debido a los cambios en las políticas sobre el alcohol tras la armonización fiscal en la Unión Europea en 2003-2004. [ 81 ] [ 82 ] Una encuesta de Nelson y McNall (2016) resume la extensa literatura que utiliza experimentos naturales, incluyendo 45 estudios primarios que abarcan nueve países (Australia, Dinamarca, Finlandia, Hong Kong, Islandia, Rusia, Suecia, Suiza, Estados Unidos). [ 83 ] Se examinaron diversos daños relacionados con el alcohol, llegando a la conclusión general de que los experimentos naturales en políticas sobre el alcohol tienen efectos selectivos en diversos daños y subpoblaciones. Esta conclusión se refuerza en una segunda revisión realizada por Nelson y McNall (2017) de resultados adicionales de 29 estudios primarios que abarcan cinco países (Dinamarca, Finlandia, Hong Kong, Suecia, Suiza). [ 84 ] Solo 4 de 18 estudios informaron efectos positivos de la reducción de los precios del alcohol en el consumo excesivo de alcohol para todos los grupos de edad; solo 4 de 18 estudios informaron resultados positivos para los precios y el consumo de alcohol por parte de jóvenes y adultos jóvenes; y los cambios de política examinados tuvieron poco efecto en el consumo excesivo de alcohol por parte de los adultos. [ 85 ]

Las intervenciones fiscales relacionadas con el alcohol tienen un impacto selectivo, en lugar de generalizado, en las poblaciones, los patrones de consumo y los daños asociados al alcohol. Los estudios sobre los costos y beneficios económicos del aumento de los impuestos al alcohol no tienen en cuenta adecuadamente estas diferencias, así como los costos económicos que recaen sobre los consumidores responsables.

Aspectos políticos

Se espera que los factores políticos influyan en la magnitud y la estructura de los impuestos especiales sobre el alcohol, ya sea como mecanismos de recaudación o como tasas correctivas para los usuarios. El estudio de los aspectos políticos de las políticas económicas, incluida la tributación, se denomina Economía de la Elección Pública . Esta sección ofrece una revisión de las contribuciones de los economistas de la elección pública al debate actual sobre la tributación del alcohol. [ 86 ] [ 87 ] [ 88 ] [ 89 ] [ 90 ] [ 91 ] [ 92 ] [ 93 ]

Un principio fundamental de la teoría de la elección pública es que los políticos y burócratas actúan por interés propio y buscan asegurar su elegibilidad o el tamaño de su presupuesto y su autoridad. Por ejemplo, la derogación de la Ley Seca en 1933 permitió al gobierno estadounidense, con dificultades financieras, legalizar y gravar la venta de alcohol. Un segundo principio es que las regulaciones y los programas gubernamentales crean o satisfacen los intereses de diversos grupos. Un grupo de interés se beneficia directamente de la regulación, mientras que otro es un grupo industrial que podría intentar beneficiarse a expensas de otro miembro de la industria. La competencia por favores políticos entre los distintos grupos de interés es denominada por los economistas como comportamiento de búsqueda de rentas , que impone costos reales a la sociedad. [ 94 ] [ 95 ] [ 96 ] Un aumento de impuestos centrado en el vino probablemente beneficiará a los cerveceros y destiladores a expensas de los viticultores. El aumento también encontrará apoyo moral y de otro tipo por parte de los beneficiarios directos y los burócratas, lo que se conoce como una coalición de contrabandistas y bautistas . [ 97 ] También ayuda a la promulgación y aplicación de regulaciones si las recompensas para los beneficiarios se concentran per cápita y los costos para otros son generalizados y dispersos. Los grandes intereses en un tema político crean incentivos para ejercer presión o apoyar de otro modo una regulación. Estas fuerzas políticas frecuentemente operan en la discusión y el debate sobre el alcohol, ya que la tributación selectiva de impuestos especiales es en gran medida una cuestión distributiva. Holcombe (1997: 82) observa que "los impuestos se crean a través del proceso político [y] los intereses especiales proporcionan la fuerza impulsora detrás de ellos". [ 98 ] [ 99 ]

Un ejemplo de la política en acción es la historia reciente de la tributación federal estadounidense del alcohol. [ 100 ] En 1990, ante un creciente déficit presupuestario, el Congreso justificó impuestos al alcohol significativamente más altos argumentando que "aumentar los impuestos especiales sobre las bebidas alcohólicas podría ayudar a trasladar algunos de los costos [sociales] del consumo de alcohol a los consumidores de alcohol y podría reducir el consumo de alcohol entre los adolescentes". Sin embargo, la mayor parte del aumento de impuestos recayó sobre el vino, ya que los impuestos especiales aumentaron seis veces, de $0.17 por galón de vino tranquilo a $1.07 por galón. [ 101 ] En 2017, el Congreso revirtió el rumbo y aprobó la Ley de Modernización de Bebidas Artesanales. [ 102 ] Esta ley redujo los impuestos al alcohol en ciertas bebidas y creó categorías impositivas escalonadas para los productores nacionales pequeños y medianos. Para los cerveceros artesanales con una producción inferior a 60,000 barriles por año, la tasa impositiva se redujo de $7.00 por barril a $3.50 por barril. En el caso del vino, el porcentaje de alcohol por volumen (ABV) para el vino tranquilo aumentó del 14 % al 16 %, y se otorgaron diversas exenciones fiscales a las bodegas más pequeñas. Los tipos impositivos para los grandes productores se mantuvieron prácticamente sin cambios desde 1990, aunque se benefician de tipos más bajos en las primeras producciones. En última instancia, lo que importa para la elección del consumidor son los precios relativos de los distintos productos. Si el Congreso decide complejizar las estructuras tributarias en 2017, se abrirán posibilidades de sustitución no deseada, lo que podría frustrar uno o más objetivos fiscales y, por lo tanto, sentar las bases para otra ronda de negociaciones sobre política fiscal . [ 103 ] [ 104 ]

Los economistas de la teoría de la elección pública se han centrado en varias otras cuestiones relacionadas con la promulgación y la aplicación de los impuestos especiales sobre el alcohol. [ 105 ] [ 106 ] En primer lugar, los impuestos especiales no obtienen una alta puntuación en los criterios económicos tradicionales de equidad fiscal ("justicia"). Una razón puede ser que algunos bebedores empedernidos, como los jóvenes, los menos educados y los pobres, no votan con mucha frecuencia. Los impuestos sobre el alcohol tienden a ser regresivos y discriminatorios, lo que viola dos principios básicos de equidad. La equidad vertical es el principio de que las obligaciones tributarias deben aumentar con la capacidad de pago. Un impuesto específico es progresivo si los hogares de mayores ingresos pagan una mayor proporción de sus ingresos en impuestos que los hogares de menores ingresos. La equidad horizontal es el principio de neutralidad de que las obligaciones tributarias deben ser iguales para las personas con igual capacidad de pago. Dado que los tipos impositivos difieren según la bebida y el contenido de alcohol, la progresividad y la neutralidad no existen. En general, los impuestos especiales en EE. UU. son impuestos regresivos, aunque el componente del impuesto sobre el alcohol es menos seguro debido a los tipos impositivos desiguales, la sustitución y los efectos a lo largo de la vida. Estudios anteriores encontraron patrones complejos entre grupos de ingresos, ya que la propensión a beber aumenta con los ingresos y hay un intercambio hacia bebidas de mayor calidad. [ 107 ] [ 108 ] Un estudio de Conlon et al. (2021) examina el consumo de alcohol y los ingresos utilizando datos de EE. UU. para 2018. [ 109 ] Sus hallazgos indican un grupo de ingresos bajos que bebe mucho (10 bebidas estándar por semana) y un grupo de ingresos altos que bebe mucho (11 bebidas por semana). Juntos, estos dos grupos representan alrededor del 12 % de la población, lo que sugiere que los impuestos especiales sobre el alcohol imponen una carga más pesada a los grupos de ingresos bajos y medios que beben con menos frecuencia o en menor cantidad. Los autores también señalan que las compras de bienes pecaminosos (alcohol, tabaco y refrescos) están concentradas, con el 10 % de los hogares pagando el 80 % de los impuestos sobre el pecado.

En segundo lugar, los impuestos especiales sobre el alcohol no obtienen una alta calificación en la escala de eficiencia fiscal . Dado que los impuestos se aplican por unidad o volumen, pueden verse afectados atributos del producto no gravables, como la antigüedad de una marca de whisky escocés o su envase. Estos cambios son endógenos e ineficientes. Los impuestos también recaen tanto sobre los bebedores problemáticos como sobre los responsables. Las propuestas de impuestos especiales correctivos crean un dilema. Gravar la demanda inelástica, como la de los bebedores de cerveza, aumenta los ingresos, pero no contribuye significativamente a reducir el consumo ni los daños relacionados con el alcohol. Gravar la demanda elástica reducirá el consumo y posiblemente los daños, pero no genera los ingresos necesarios. La pérdida de eficiencia —la carga impositiva excesiva— será mayor para las personas con demanda elástica, que bien podrían ser bebedores responsables. Hines (2007: 64) plantea el dilema de la siguiente manera: "el gobierno no puede distinguir los impuestos sobre la primera bebida alcohólica de un cliente, que no tiene costos externos, de los impuestos sobre la séptima bebida justo antes de conducir un automóvil... la política correctiva implica un compromiso entre corregir externalidades y distorsionar las decisiones ordinarias del consumidor". [ 4 ] Esta distorsión o pérdida de eficiencia se ignora en los cálculos de costo-beneficio y los análisis de costo-efectividad (como una externalidad impuesta a los bebedores moderados). [ 47 ] Los estudios realizados por la OMS y los CDC no incluyen las pérdidas de peso muerto impuestas a los bebedores responsables. [ 110 ] [ 9 ] [ 111 ] No es sorprendente que estas pérdidas estén ampliamente dispersas entre las poblaciones bebedoras.

En tercer lugar, los impuestos especiales sobre el alcohol suelen defenderse como tasas de usuario y los ingresos fiscales pueden destinarse a programas públicos que aborden los daños causados ​​por el alcohol u otros problemas de salud. [ 112 ] Sin embargo, dado que los ingresos fiscales son fungibles, no existe ningún mecanismo que garantice que los beneficios individuales sean proporcionales a los costos, lo que viola el principio de beneficio de la tributación. Gravar a los jóvenes y a los pobres puede resultar en una transferencia de riqueza a las poblaciones más acomodadas. [ 113 ] [ 88 ]

Excepto por menciones ocasionales de la regresividad fiscal, estos principios económicos han sido poco discutidos en la comunidad de salud pública. Por lo general, los cálculos de costos para el abuso de alcohol incluyen pérdidas de productividad privada que representan entre el 40 y el 50 % de todos los costos. Las pérdidas privadas no son propiamente parte de los cálculos de costo-efectividad, al menos como lo ven la mayoría de los economistas. Las estimaciones de costos sociales también son inciertas y frecuentemente se basan en evidencia limitada. Desde una perspectiva de elección pública, hay disponibles políticas regulatorias dirigidas más precisamente, como el aumento de las sanciones por conducir ebrio o consumo de alcohol por menores de edad. Una consideración final son los efectos secundarios de los impuestos o lo que también se conoce como consecuencias no deseadas. Una breve lista incluye: (1) comportamientos de sustitución por parte de los consumidores, como cambiar a productos más baratos o alcohol producido en casa; (2) comportamientos de sustitución por parte de los productores, como alterar las formulaciones de los productos para reducir o evitar impuestos ; [ 114 ] (3) evasión fiscal en forma de compras transfronterizas y producción no registrada de alcohol "contrabandista"; [ 49 ] y (4) efectos en la estructura del mercado de la industria como consecuencia de los impuestos diferenciales impuestos a productores y bebidas de diferentes tamaños. [ 115 ]

Véase también

Referencias

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  63. ↑ Las estadísticas sobre alcohol del NIAAA para 2023 indican que aproximadamente el 6% de los estadounidenses de 12 años o más fueron clasificados como bebedores empedernidos (5 o más bebidas en un día determinado o 15 o más por semana para los hombres). Alrededor del 22% de los estadounidenses reportaron consumo excesivo de alcohol en el último mes (5 o más bebidas en una ocasión determinada para los hombres). Alrededor del 63% de los estadounidenses reportaron algún consumo de alcohol en el último año. Véase https://www.niaaa.nih.gov/alcohols-effects-health/alcohol-topics-z/alcohol-facts-and-statistics/alcohol-use-united-states-age-groups-and-demographic-characteristics .
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  85. ↑ Un estudio de antes y después realizado por Martin (2024) utiliza un enfoque de experimento natural basado en econometría. Examina un aumento del 20 % en el impuesto al alcohol en Connecticut en 2011, utilizando un modelo de diferencias en diferencias con un grupo de control sintético de estados que no experimentaron cambios en los impuestos especiales sobre el alcohol. Investiga los cambios en el consumo durante el período 2011 a 2018 y encuentra efectos matizados, con poco o ningún cambio en el consumo de cerveza y licores en Connecticut. Hubo un cambio negativo en el consumo proyectado de vino per cápita del 9-12 % o aproximadamente dos botellas de 750 ml per cápita por año. No se observan cambios importantes en el consumo relacionado con la edad, la prevalencia del consumo de alcohol ni los resultados de salud. Véase Axel Martin, Effects of Tax Policy on Alcohol Consumption: Insights from the Connecticut Tax Increase of 2011, Department of Economics, Columbia University (2024). https://econ.columbia.edu/wp-content/uploads/sites/18/2021/04/MARTIN_Axel_2024-1.pdf
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  102. ↑ Departamento del Tesoro de EE. UU., Competencia en los mercados de cerveza, vino y licores (Tesoro de EE. UU., 2022), págs. 2, 53-60. https://home.treasury.gov/system/files/136/Competition-Report.pdf . Como se señala en el informe, en 2020 había más de 6400 cervecerías en funcionamiento en EE. UU., frente a un mínimo de 89 a finales de la década de 1970. Hay más de 6600 bodegas en funcionamiento y más de 1900 destilerías en funcionamiento. Una característica de la entrada a pequeña escala ha sido el aumento de la innovación de productos. La Brewers Association que representa a los cerveceros más pequeños afirma que la mayoría de los estadounidenses viven a menos de 10 millas de una cervecería artesanal. La base de datos de la Asociación para 2023 indica 9600 cervecerías artesanales en comparación con 145 cervecerías no artesanales más grandes. https://www.brewersassociation.org/statistics-and-data/craft-brewer-definition/ .
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  104. ↑ El debate sobre los impuestos al alcohol ha llegado a las redes sociales. Véanse, por ejemplo, los blogs de German Lopez, «Argumentos a favor de aumentar el impuesto al alcohol» (2018). https://www.vox.com/future-perfect/2018/12/13/18130843/alcohol-taxes ; y Matthew Yglesias, «Argumentos a favor de impuestos más altos al alcohol» (2021). https://www.slowboring.com/p/booze-tax . También se pueden encontrar respuestas de Nate Silver, «¡El bloguero liberal Matt Yglesias quiere gravar tu cerveza! Yo quiero gravar a los conductores ebrios» (2009).; y Ryan Bourne, "El argumento a favor de la economía al considerar los niveles de impuestos sobre el alcohol" (2019). https://www.cato.org/blog/case-economics-when-considering-alcohol-tax-levels .
  105. ↑ Estos principios tributarios también se discuten en libros de texto estándar de finanzas públicas o análisis de costo-beneficio. Véase, por ejemplo, Lee Friedman, The Microeconomics of Public Policy Analysis (Princeton University Press, 2002); y Britanica Money, Taxation: Principals of Taxation (2024). https://www.britannica.com/money/taxation#ref584578-1 .
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