incentivo para el desarrollo económico

Un incentivo para el desarrollo económico se conoce como "asistencia en efectivo o casi en efectivo proporcionada de forma discrecional para atraer o retener operaciones comerciales ". ^{[ 1 ]} Estos beneficios abarcan principalmente incentivos fiscales y económicos proporcionados por organismos gubernamentales federales , estatales o locales . Entidades como las empresas de servicios públicos y las organizaciones sin fines de lucro también pueden ofrecer incentivos para estos fines. ^{[ 2 ]} Otorgan al receptor un beneficio monetario (es decir, incentivos fiscales ) o un beneficio en especie (por ejemplo, exenciones regulatorias estatales de responsabilidad ambiental , mejoras de infraestructura municipal ). ^{[ 3 ]} Las empresas privadas , incluidos los individuos, son generalmente los beneficiarios finales de los incentivos para el desarrollo económico. Dependiendo del incentivo en cuestión, otras partes calificadas son elegibles para recibirlo, como en el caso de los municipios , las empresas de servicios públicos o las agencias de desarrollo económico .

Los dos tipos de incentivos para el desarrollo económico son obligatorios (también llamados automáticos ) y discrecionales. ^{[ 2 ]}

Los beneficios obligatorios son generalmente incentivos fiscales , establecidos por las leyes tributarias y que se activan inmediatamente con un tipo específico de actividad empresarial. Por ejemplo, las leyes pueden estipular que una empresa califica automáticamente para una exención o reembolso del impuesto sobre las ventas cuando compra equipos de fabricación . ^{[ 2 ]}

Los incentivos discrecionales consisten en beneficios fiscales o económicos y pueden establecerse por ley, por la política de un organismo público u otra entidad, o mediante negociación entre los participantes en la transacción. ^{[ 2 ]} Por ejemplo, un gobierno local y una empresa podrían negociar una reducción temporal del impuesto sobre la propiedad si la empresa lleva a cabo una actividad que el gobierno desea, como contratar a más residentes locales o solucionar un problema de tráfico.

A continuación se ilustran los incentivos para el desarrollo económico disponibles para las empresas del sector privado u otros beneficiarios: ^{[ 4 ]}

• Financiación mediante bonos para el desarrollo industrial , que eximen los intereses del impuesto federal o estatal sobre la renta , para gastos de capital específicos .
• Créditos fiscales federales o estatales para nuevos mercados destinados a inversiones de capital calificadas para comunidades de bajos ingresos o para personas de bajos ingresos.
• La financiación mediante bonos estatales o locales sujetos a impuestos se utiliza para efectuar exenciones del impuesto predial ad valorem .
• Financiamiento mediante incremento de impuestos , que consiste en asignar la totalidad o una parte de los nuevos impuestos (es decir, impuestos sobre la propiedad ad valorem , impuestos sobre las ventas ) generados por proyectos o inversiones de capital para el beneficio directo o indirecto de una empresa privada.
• Las subvenciones federales o estatales para la formación laboral se financian a los gobiernos locales o a las empresas privadas para la formación de nuevos empleados o la reconversión profesional de los empleados existentes.
• Créditos fiscales estatales reembolsables o no reembolsables por la creación o el mantenimiento de empleos, o por la inversión de capital, por parte de empresas privadas.
• Zonas empresariales o de desarrollo, que eximen total o parcialmente de ciertos impuestos estatales o locales que de otro modo se aplicarían a la propiedad o a la actividad comercial dentro de la zona .
• Préstamos estatales y locales a bajo interés o condonables puestos a disposición de empresas privadas para financiar inversiones de capital.
• Subvenciones o ayudas estatales concedidas por organismos públicos a empresas privadas para el desarrollo de nuevos proyectos.
• Transferencias de propiedades locales a empresas privadas a precios inferiores a los del mercado o a precios simbólicos .
• Las subvenciones estatales y locales para la rehabilitación de terrenos contaminados ( terrenos industriales abandonados ) se financian a través de los gobiernos locales o las empresas privadas.
• Incentivos ofrecidos por empresas de servicios públicos o por organizaciones sin fines de lucro para la inversión de capital.
• Exenciones de impuestos locales sobre la propiedad para la construcción o rehabilitación de edificios que cumplan con los requisitos para obtener la certificación LEED .

En la adopción de programas de incentivos para el desarrollo económico por parte de los organismos públicos se consideran varios factores . ^{[ 5 ]}

Los organismos públicos pueden desarrollar estrategias bien articuladas que guíen la adopción e implementación de programas de desarrollo económico . ^{[ 6 ]} Por ejemplo, el gobierno federal puede ofrecer créditos fiscales, incentivando el desarrollo de fuentes de energía renovables como iniciativa nacional. ^{[ 7 ]}

Una observación desinformada sobre los incentivos podría llevar a la conclusión de que una jurisdicción con una base empresarial y laboral débil tiende a ofrecer incentivos más favorables que una con una base empresarial y laboral fuerte. Si bien esta correlación existe en ciertos casos, no necesariamente refleja con precisión en cada caso el enfoque que adoptan los organismos públicos al asignar incentivos a las empresas privadas. ^{[ 8 ]} Por ejemplo, un estado con una base empresarial y laboral fuerte puede aprovechar su posición financiera para ofrecer paquetes de incentivos a una determinada clase empresarial como una forma de participar en un sector empresarial nacional emergente. De manera similar, un municipio con una base empresarial y laboral débil puede ser reacio a ofrecer incentivos para el desarrollo económico debido a las consecuencias financieras y políticas. Un municipio que se ajuste a este perfil podría estar dispuesto a proporcionar incentivos basados ​​en nuevos impuestos sobre proyectos, que de otro modo no estarían disponibles para él, generados por el beneficiario.

El nivel de competencia entre jurisdicciones adyacentes o comunidades locales, u otras entidades (por ejemplo, servicios públicos) pueden afectar la adopción e implementación de estos programas. ^{[ 9 ]} Un estado puede legislar un programa de incentivos agresivo para impedir que los estados adyacentes atraigan empresas a sus jurisdicciones. Sin embargo, una comunidad local puede ofrecer incentivos para el desarrollo económico simplemente como una medida defensiva para mantener la paridad con las comunidades adyacentes. ^{[ 10 ]} La composición de la base económica de un estado o comunidad local puede ser un factor en la adopción de programas de incentivos. ^{[ 9 ]} Un estado puede ofrecer paquetes de incentivos atractivos a una clase empresarial subrepresentada como una forma de diversificar su economía. ^{[ 9 ]} De manera similar, una comunidad local puede orientar sus políticas de incentivos hacia empresas particulares en un esfuerzo por contrarrestar su dependencia de un sector empresarial (por ejemplo, la manufactura). ^{[ 11 ]}

La estructura tributaria estatal y local de una jurisdicción puede afectar la disponibilidad de incentivos en dicha jurisdicción. Un estado puede ofrecer a las empresas privadas diversos incentivos para el desarrollo económico que compensen un régimen de impuestos sobre la renta o la propiedad más elevado. ^{[ 9 ]} Una jurisdicción con una estructura tributaria baja puede ser menos propensa a implementar programas de incentivos agresivos que beneficien a las empresas privadas.

La experiencia de un organismo público con un programa de incentivos puede influir en su enfoque respecto a dichos programas. La experiencia previa con una empresa insolvente inscrita en un programa de este tipo puede llevar a un organismo público a adoptar criterios de precalificación rigurosos como parte de su proceso de selección de incentivos.

Los distintos grupos afectados por las políticas de desarrollo económico también pueden influir en los programas o acuerdos de incentivos fiscales. Los contribuyentes suelen recurrir a los tribunales para impugnar dichos incentivos. ^{[ 12 ]} Los distritos fiscales constituyen otro grupo de opositores a estos programas. Por ejemplo, algunos distritos escolares impugnan con frecuencia los programas o acuerdos de incentivos fiscales debido a la reducción o pérdida de sus asignaciones de ingresos fiscales. ^{[ 13 ]} Otros organismos públicos pueden oponerse a los incentivos fiscales, como las autoridades tributarias de los condados, debido a su impacto en los distritos fiscales y los servicios públicos. ^{[ 14 ]}

Los programas de incentivos discrecionales suelen incluir una prueba de incentivo como criterio de elegibilidad, que exige a los posibles beneficiarios demostrar que el incentivo ha motivado eficazmente la actividad empresarial prevista. ^{[ 15 ]} La rigurosidad de esta prueba varía significativamente entre los programas. En un extremo del espectro, se emplea una rigurosa prueba de causalidad , similar a las utilizadas en la financiación mediante bonos exentos de impuestos según la legislación fiscal federal y en numerosos programas de emisión de bonos sujetos a impuestos estatales. Esta prueba exige demostrar que la actividad empresarial no se habría producido de no ser por el incentivo. ^{[ 16 ]} En el extremo menos riguroso, la prueba puede simplemente requerir evidencia de una intención general de participar en la actividad empresarial objetivo, lo que sugiere que el incentivo desempeñó un papel en el proceso de toma de decisiones.

En el contexto de los programas de incentivos discrecionales, las empresas del sector privado suelen tener que superar rigurosas pruebas de incentivos para acceder a determinados beneficios. Estas pruebas generalmente exigen la obtención de una aprobación gubernamental formal, como una resolución o una ordenanza, antes de que la empresa pueda formalizar cualquier acuerdo contractual relacionado con la actividad incentivada. Por ejemplo, antes de eximir del cumplimiento de las condiciones de cierre en la compra de bienes inmuebles o de suscribir contratos vinculantes para nuevos proyectos, una empresa debe obtener una resolución o autorización similar de la autoridad pública competente para el incentivo.

En ocasiones, los organismos públicos estatales y locales establecen compromisos de inversión, empleo u otros proyectos que deben cumplirse y mantenerse durante un período de prueba a cambio de incentivos discrecionales . Según estos acuerdos, el beneficiario debe reembolsar la totalidad o una parte del beneficio recibido si no cumple o no mantiene el indicador de desempeño establecido durante el período de prueba. Estos mecanismos de recuperación se conocen comúnmente como « cláusulas de recuperación ». ^{[ 17 ]}

Además, las entidades no gubernamentales, como las empresas de servicios públicos, pueden incorporar cláusulas de recuperación de fondos como parte de sus paquetes de incentivos. Una empresa de servicios públicos que ofrece un beneficio en especie a una empresa privada, como la instalación de mejoras en la infraestructura energética in situ, puede estipular que el proyecto debe alcanzar y mantener ciertos umbrales de consumo energético para recuperar su inversión. Si el beneficiario no cumple con estos requisitos, la empresa de servicios públicos puede aplicar un cargo basado en una fórmula preestablecida, similar a la recuperación de fondos que aplican las entidades gubernamentales.

Algunos sugieren que la mayoría de los incentivos son relativamente modestos en relación con la actividad empresarial incentivada y, por lo tanto, no tienen un impacto demostrable en la toma de decisiones del receptor. ^{[ 18 ]} Los paquetes de incentivos pueden constituir una contribución significativa a la inversión en proyectos. Las empresas con experiencia en incentivos frecuentemente los incluyen como parte de las listas de verificación para la selección del sitio del proyecto y los tratan como partidas presupuestarias relevantes. ^{[ 19 ]}

Otros cuestionan el beneficio económico neto para los organismos públicos y las comunidades locales, así como la conveniencia de las políticas públicas que los promueven. Como corolario , algunos argumentan que los incentivos para el desarrollo económico simplemente facilitan la reubicación de las actividades comerciales o laborales de una empresa privada de un lugar a otro y no fomentan ninguna actividad comercial nueva y significativa. ^{[ 20 ]} Según este razonamiento, un beneficiario puede reubicar esencialmente la misma operación de una comunidad a otra dentro de una jurisdicción aprovechando el programa de incentivos fiscales sobre la propiedad ad valorem de la otra comunidad . ^{[ 10 ]} Algunos comentaristas pueden considerar que las operaciones o instalaciones comerciales son fácilmente transferibles de una jurisdicción o comunidad a otra. ^{[ 21 ]} Sin embargo, las reubicaciones de empresas pueden requerir una inversión, recursos y personal significativos para su planificación e implementación. Pueden ser perjudiciales para el negocio y minar la moral de los empleados si no se gestionan adecuadamente. ^{[ 22 ]}

Los incentivos para el desarrollo económico han sido objeto de escrutinio desde muchos sectores.

Algunos comentaristas también han sostenido que estos programas contribuyen a la corrupción de los funcionarios públicos en su administración como base para desacreditarlos. ^{[ 23 ]} Los medios de comunicación han acusado a algunas empresas de conducta flagrante y mala gestión por parte de ciertos organismos públicos, bajo estos programas como un repudio a los incentivos para el desarrollo económico. ^{[ 24 ]}

• Incentivos fiscales y económicos discrecionales
• Gueto - Estados Unidos
• Desarrollo económico
• Crecimiento económico
• bonos de ingresos
• agencia de promoción de inversiones
• Financiamiento mediante incremento de impuestos
• Zona de reinversión con incremento de impuestos
• Decadencia urbana
• Zona de Empresas Urbanas
• Renovación urbana

• Base de datos del panel sobre incentivos e impuestos . Creada por Timothy J. Bartik y proporcionada por el Instituto WE Upjohn para la Investigación del Empleo , esta base de datos gratuita ofrece información completa sobre los incentivos empresariales para el desarrollo económico que ofrecen los gobiernos estatales y locales.
• Centro Municipal de Investigación y Servicios de Washington - Organización con sede en Seattle
• Sitio web de ADP para ayudar a las empresas a utilizar los incentivos locales y estatales. Archivado el 1 de diciembre de 2010 en Wayback Machine.
• Sede del Consejo Coordinador para el Desarrollo Económico de Charleston
• Departamento de Desarrollo de Ohio
• Incentivos fiscales y económicos discrecionales: un libro que ofrece una visión general de los incentivos fiscales discrecionales estatales y locales, por Frederick W. Kindel.