Finanzas públicas

Las finanzas públicas se refieren a los recursos monetarios disponibles para los gobiernos y también al estudio de las finanzas dentro del gobierno y el papel del gobierno en la economía . ^{[ 1 ]} En los ámbitos académicos, las finanzas públicas son un tema ampliamente estudiado en muchas ramas de la ciencia política , la economía política y la economía pública . La investigación evalúa los ingresos y gastos del gobierno de las autoridades públicas y el ajuste de uno u otro para lograr efectos deseables y evitar los indeseables. ^{[ 2 ]} El alcance de las finanzas públicas se considera triple, que consiste en los efectos gubernamentales sobre: ^{​​[ 3 ]}

1. La asignación eficiente de los recursos disponibles;
2. La distribución de los ingresos entre los ciudadanos; y
3. La estabilidad de la economía.

El asesor de políticas públicas y economista estadounidense Jonathan Gruber propuso un marco para evaluar el amplio campo de las finanzas públicas en 2010: ^{[ 4 ]}

1. ¿Cuándo debe intervenir el gobierno en la economía? Existen dos motivaciones centrales para la intervención gubernamental: las fallas del mercado y la redistribución de la renta y la riqueza . ^{[ 4 ]}
2. ¿Cómo podría intervenir el gobierno? Una vez tomada la decisión de intervenir, el gobierno debe elegir la herramienta o política específica para llevar a cabo la intervención (por ejemplo, provisión pública, impuestos o subsidios). ^{[ 5 ]}
3. ¿Cuál es el efecto de esas intervenciones en los resultados económicos? Una pregunta para evaluar los efectos directos e indirectos empíricos de intervenciones gubernamentales específicas. ^{[ 6 ]}
4. Y, por último, ¿por qué los gobiernos deciden intervenir de la manera en que lo hacen? Esta pregunta es fundamental para el estudio de la economía política , que teoriza sobre cómo los gobiernos elaboran las políticas públicas. ^{[ 7 ]}

Una de las subdisciplinas más tradicionales de la economía, las finanzas públicas, enfatiza la función y el papel del gobierno en la economía. Los habitantes de una región establecieron una entidad formal o informal conocida como gobierno para llevar a cabo diversas tareas, incluyendo la provisión de servicios sociales como educación y atención médica, así como la protección de la propiedad privada de la población frente a amenazas externas. ^{[ 8 ]}

^{[ 9 ]} El papel adecuado del gobierno proporciona un punto de partida para el análisis de las finanzas públicas. En teoría, bajo ciertas circunstancias,los mercados privadosasignarán bienes y servicios entre los individuos de manera eficiente (en el sentido de que no se produzcan desperdicios y que los gustos individuales coincidan con las capacidades productivas de la economía). Si los mercados privados pudieran proporcionar resultados eficientes y si la distribución del ingreso fuera socialmente aceptable, entonces habría poco o ningún margen para la intervención del gobierno. Sin embargo, en muchos casos, se incumplen las condiciones para la eficiencia del mercado privado. Por ejemplo, si muchas personas pueden disfrutar del mismo bien (en el momento en que ese bien se produce y se vende, comienza a brindar su utilidad a todos gratuitamente) al mismo tiempo (consumo no rival y no excluible), entonces los mercados privados pueden suministrar muy poco de ese bien. La defensa nacional es un ejemplo de consumo no rival o de unbien público. ^{[ 10 ]}

El « fallo de mercado » se produce cuando los mercados privados no asignan los bienes o servicios de manera eficiente. La existencia de fallos de mercado proporciona una justificación basada en la eficiencia para la provisión colectiva o gubernamental de bienes y servicios. ^{[ 11 ]} Las externalidades , los bienes públicos , las ventajas informativas, las fuertes economías de escala y los efectos de red pueden causar fallos de mercado. Sin embargo, la provisión pública a través de un gobierno o una asociación voluntaria está sujeta a otras ineficiencias, denominadas « fallo gubernamental ».

Bajo supuestos generales, las decisiones gubernamentales sobre el alcance y el nivel eficientes de las actividades pueden separarse eficazmente de las decisiones sobre el diseño de los sistemas tributarios (separación de Diamond-Mirrlees). Desde esta perspectiva, los programas del sector público deberían diseñarse para maximizar los beneficios sociales menos los costos ( análisis costo-beneficio ), y luego los ingresos necesarios para sufragar esos gastos deberían recaudarse mediante un sistema tributario que genere las menores pérdidas de eficiencia posibles causadas por la distorsión de la actividad económica. En la práctica, la presupuestación gubernamental o pública es sustancialmente más compleja y a menudo da lugar a prácticas ineficientes.

El gobierno puede financiar sus gastos mediante préstamos (por ejemplo, con bonos del gobierno ), aunque el endeudamiento es un método para distribuir la carga tributaria a lo largo del tiempo, más que un sustituto de los impuestos. Un déficit es la diferencia entre el gasto y los ingresos del gobierno. La acumulación de déficits a lo largo del tiempo constituye la deuda pública total . La financiación del déficit permite a los gobiernos suavizar la carga tributaria a lo largo del tiempo y les proporciona una importante herramienta de política fiscal . Los déficits también pueden limitar las opciones de los gobiernos sucesores. Asimismo, existe una diferencia entre las finanzas públicas y privadas: en las finanzas públicas, la fuente de ingresos es indirecta (por ejemplo, diversos impuestos, como impuestos específicos o el impuesto al valor agregado), mientras que en las finanzas privadas las fuentes de ingresos son directas. ^{[ 12 ]}

Aunque las finanzas públicas comenzaron a considerarse un cuerpo de conocimiento hace apenas un siglo y medio, existen evidencias de principios comunes a las finanzas públicas que se remontan a la Biblia , con discusiones sobre el comercio dominical, la regulación de la esclavitud y la compasión por los pobres. Las finanzas públicas, si bien no se mencionan explícitamente, suelen ser objeto de gran parte de la filosofía política .

Estos conceptos también se observan en la Antigua Grecia , aunque allí se dividían en dos categorías: por un lado, el gobierno debía proveer un teatro en cada ciudad y obras de arte en el campo; por otro lado, debía financiar la guerra. El desempleo en la Antigua Grecia era prácticamente inexistente, ya que el sistema económico griego se asemejaba mucho a la esclavitud . El desarrollo económico griego , según las obligaciones gubernamentales, abarcaba el crecimiento, la equidad y el empleo.

Los romanos popularizaron posteriormente los sistemas jurídicos. Garantizaron la libertad de contratación y propiedad, así como precios y valores razonables. También desarrollaron un sistema de caminos y colonias bien mantenido que dio lugar a uno de los primeros sistemas tributarios reales. Su sistema se basaba en dos tipos de impuestos: tributa y vectiglia . El primero incluía el impuesto sobre la tierra y un impuesto per cápita , mientras que el segundo se componía de otro impuesto per cápita, un impuesto sobre la herencia , un impuesto sobre las ventas y un impuesto postal. Otros impuestos dependían enteramente de la ciudad y solían ser temporales. Estos impuestos se utilizaban, entre otras cosas, para financiar el ejército, establecer rutas comerciales y financiar el cursus publicum . Cada región tenía una cantidad fija a pagar que recaudaban los aristócratas. Quién pagaba los impuestos lo determinaban los funcionarios locales. Los romanos empleaban un sistema tributario regresivo en el que los niveles de ingresos más bajos pagaban impuestos más altos y los más ricos disfrutaban de impuestos reducidos. ^{[ 13 ]}

Durante el feudalismo, la falta de comunicación generó problemas con los sistemas tributarios preexistentes. La tributación se organizaba en función de los gastos de los hombres con la esperanza de incentivar la inversión y el ahorro. Dado que el gobierno debía velar por aquellos que, de otro modo, recurrirían a la caridad o al crimen, mediante una prestación proporcionada por un impuesto público, este es uno de los primeros conceptos de lo que podría considerarse un impuesto negativo sobre la renta . Además, en Inglaterra en aquella época, los principales impuestos que se pagaban eran los impuestos sobre la tierra , un impuesto que se recaudaba para pagar a los mercenarios. La primera mención de un impuesto en la Inglaterra anglosajona data del siglo VII, donde se especifica que las multas resultantes de los casos judiciales debían pagarse al rey. Posteriormente se introdujo algo conocido como renta alimentaria , por la cual las regiones pagaban periódicamente al rey una cierta cantidad de sus alimentos.

Este canon alimentario no era muy diferente de los impuestos que se imponían a los siervos en Rusia durante la Edad Media, quienes debían entregar la mayor parte de sus cosechas y bienes al señor local. En 1550, se les ordenó a los siervos pagar otro impuesto llamado za povoz, que se aplicaba a quienes se negaban a entregar la cosecha de sus campos a su amo. Posteriormente, durante los siglos XVIII y XIX, los señores comenzaron a tener que pagar un impuesto per cápita por cada uno de sus campesinos y eran responsables de su bienestar en tiempos de hambruna.

Hacia esta época, las finanzas públicas y el interés por cómo los gobiernos debían utilizar el dinero recaudado mediante impuestos, así como por cómo proveer para su Estado, se hicieron cada vez más comunes.

El enfoque del laissez-faire se popularizó a mediados del siglo XVII, especialmente gracias a Charles Davenant . Esta postura era particularmente común entre los fisiócratas franceses (a diferencia de la escuela clásica británica). Mantenían una actitud de " laissez- faire, laissez-passer" , siendo una de las ideas centrales que el papel fundamental del gobierno debía ser garantizar la propiedad privada y el mantenimiento de un único impuesto, el produit net , que abarcaba el excedente del agricultor.

Adam Smith también abogó por la actitud de no intervención, pero sostuvo que el gobierno debía asumir un papel más proactivo en la protección, la justicia y las obras públicas . Fue el primero en proponer la idea del bien público , pues creía que un bien podía aportar a la sociedad en su conjunto un valor superior al que aportaría a un solo individuo. Adam Smith también defendió que el gobierno debía mantener un sistema bancario y monetario debidamente regulado , así como proteger las patentes y los derechos de autor , y proporcionar educación y transporte públicos . Para él, los proyectos públicos siempre debían generar un beneficio mayor para la sociedad que para el individuo. Una de las obras más fundamentales sobre tributación, los Cánones de la Tributación de Adam Smith , estableció criterios adicionales para la tributación: igualdad, certeza, conveniencia y economía.

Tras Adam Smith, varios economistas ampliaron sus ideas o las transformaron, como en el caso de Thomas Robert Malthus , quien creía que las obras públicas financiadas con impuestos serían más efectivas siempre y cuando crearan una mayor demanda de mano de obra y mercancías.

Las finanzas públicas como campo comenzaron a ser más conocidas y reconocidas de forma independiente alrededor de esta época, con John Ramsay McCulloch escribiendo muchas obras fundamentales en el campo. ^{[ 14 ]}

La captación de recursos suficientes de la economía de manera apropiada, junto con su asignación y uso eficiente y eficaz, constituyen una buena gestión financiera. La generación, la asignación y la gestión del gasto (utilización de recursos) son componentes esenciales de un sistema de gestión financiera pública .

Las siguientes subdivisiones constituyen el objeto de estudio de las finanzas públicas.

1. gasto público
2. Ingresos públicos
3. deuda pública
4. Administración financiera
5. Finanzas nacionales
6. Política fiscal

Los economistas clasifican el gasto público en tres tipos principales. Las compras de bienes y servicios por parte del gobierno para uso actual se clasifican como consumo público . Las compras de bienes y servicios por parte del gobierno destinadas a generar beneficios futuros  , como la inversión en infraestructura o el gasto en investigación  , se clasifican como inversión pública . Los gastos públicos que no son compras de bienes y servicios, sino que representan simplemente transferencias de dinero  , como los pagos de la seguridad social  , se denominan pagos de transferencia . ^{[ 15 ]}

El gasto público se financia principalmente de tres maneras:

• Ingresos del gobierno
  • impuestos
  • Ingresos no tributarios (ingresos procedentes de empresas estatales , fondos soberanos , venta de activos o señoreaje )
• endeudamiento público
• Creación de dinero

La forma en que un gobierno decide financiar sus actividades puede tener efectos importantes en la distribución de la renta y la riqueza ( redistribución de la renta ) y en la eficiencia de los mercados ( efecto de los impuestos sobre los precios y la eficiencia del mercado ). La cuestión de cómo los impuestos afectan la distribución de la renta está estrechamente relacionada con la incidencia tributaria , que examina la distribución de la carga impositiva una vez considerados los ajustes del mercado. La investigación en finanzas públicas también analiza los efectos de los distintos tipos de impuestos y de endeudamiento, así como aspectos administrativos, como la aplicación de la ley tributaria.

Los datos macroeconómicos que sustentan la economía de las finanzas públicas se conocen generalmente como estadísticas fiscales o de finanzas públicas (EFP). El Manual de Estadísticas de Finanzas Públicas de 2001 (MSFP 2001) es la metodología internacionalmente aceptada para la recopilación de datos fiscales. Es coherente con metodologías aceptadas regionalmente, como el Sistema Europeo de Cuentas de 1995 , con la metodología del Sistema de Cuentas Nacionales (SCN 1993) y, en general, con su actualización más reciente, el SCN 2008 .

Medición del sector público

El tamaño de los gobiernos, su composición y complejidad institucional, su capacidad para llevar a cabo operaciones grandes y sofisticadas, y su impacto en los demás sectores de la economía justifican un sistema bien definido para medir las operaciones económicas gubernamentales.

El GFSM 2001 aborda la complejidad institucional del gobierno definiendo diversos niveles de gobierno. Su enfoque principal es el sector de gobierno general, definido como el conjunto de entidades capaces de implementar políticas públicas mediante la provisión de bienes y servicios principalmente no mercantiles y la redistribución de la renta y la riqueza , actividades que se financian principalmente con impuestos obligatorios a otros sectores. El GFSM 2001 desglosa el gobierno general en subsectores: gobierno central, gobierno estatal y gobierno local (véase la Figura 1). El concepto de gobierno general no incluye a las corporaciones públicas . El gobierno general, junto con las corporaciones públicas, conforma el sector público (véase la Figura 2).

El sector público de una nación incluye todas las instituciones, organizaciones y actividades que no pertenecen al sector privado. Por convención, el sector público incluye a todas las corporaciones públicas que no pueden cubrir al menos el 50 % de sus costos mediante ventas y, por lo tanto, se consideran productores no mercantiles. ^{[ 22 ]}

En el Sistema Europeo de Cuentas, ^{[ 23 ]} el sector "administración general" se ha definido como aquel que contiene:

• "Todas las unidades institucionales que sean otros productores no mercantiles cuya producción esté destinada al consumo individual y colectivo, y que se financien principalmente mediante pagos obligatorios realizados por unidades pertenecientes a otros sectores, y/o todas las unidades institucionales dedicadas principalmente a la redistribución de la renta y la riqueza nacionales". ^{[ 22 ]}

Por lo tanto, las funciones principales de las unidades de gobierno general son  :

• organizar o redirigir los flujos de dinero, bienes y servicios u otros activos entre corporaciones, entre hogares y entre corporaciones y hogares; con el propósito de justicia social, mayor eficiencia u otros fines legitimados por los ciudadanos; ejemplos de ello son la redistribución de la renta y la riqueza nacionales, el impuesto sobre la renta de las empresas pagado por las compañías para financiar las prestaciones por desempleo, las contribuciones sociales pagadas por los empleados para financiar los sistemas de pensiones;
• producir bienes y servicios para satisfacer las necesidades de los hogares (por ejemplo, atención médica estatal) o para satisfacer colectivamente las necesidades de toda la comunidad (por ejemplo, defensa, orden público y seguridad). ^{[ 22 ]}

El sector de las administraciones generales, en el Sistema Europeo de Cuentas, tiene cuatro subsectores:

1. gobierno central
2. gobierno estatal
3. gobierno local
4. fondos de seguridad social

El “gobierno central” ^{[ 24 ]} está compuesto por todos los departamentos administrativos del estado y otros organismos centrales cuyas responsabilidades abarcan todo el territorio económico de un país, excepto la administración de los fondos de seguridad social.

"Gobierno estatal" ^{[ 25 ]} se define como las unidades institucionales separadas que ejercen algunas funciones gubernamentales por debajo de las unidades a nivel de gobierno central y por encima de las unidades a nivel de gobierno local, excluyendo la administración de fondos de seguridad social.

“Gobierno local” ^{[ 26 ]} comprende todos los tipos de administración pública cuya responsabilidad abarca solo una parte local del territorio económico, con excepción de las agencias locales de fondos de seguridad social.

El “fondo de seguridad social” ^{[ 27 ]} es una unidad institucional central, estatal o local cuya actividad principal es proporcionar prestaciones sociales. Cumple los dos criterios siguientes:

• Por ley o reglamento (excepto los relativos a los empleados públicos), determinados grupos de población deben participar en el plan y pagar cotizaciones;
• La administración pública es responsable de la gestión de la unidad institucional, del pago o la aprobación del nivel de las cotizaciones y de las prestaciones, independientemente de su función como órgano supervisor o empleador.

El marco del GFSM 2001 es similar a la contabilidad financiera de las empresas. Por ejemplo, recomienda que los gobiernos elaboren un conjunto completo de estados financieros, incluyendo el estado de operaciones (similar al estado de resultados ), el balance general y el estado de flujos de efectivo . Otras dos similitudes entre el GFSM 2001 y la contabilidad financiera empresarial son el uso recomendado de la contabilidad de acumulación como base para el registro y la presentación de los activos y pasivos a valor de mercado . Representa una mejora con respecto a la metodología anterior  —el Manual de Estadísticas de Finanzas Públicas de 1986— , que se basaba en flujos de efectivo y no incluía un balance general.

La igualdad social es el trato equivalente y la igualdad de oportunidades para los miembros de diferentes grupos dentro de la sociedad, independientemente de las distinciones individuales de raza, etnia, género, edad, clase social, estatus socioeconómico, orientación sexual u otras características o circunstancias. ^{[ 28 ]}

Las leyes antidiscriminación previenen la discriminación en la distribución de servicios y el empleo dentro del sector público. Estas leyes pueden incluir exenciones, como la discriminación por nacionalidad , ciudadanía o naturalización ^{[ 29 ]} y exenciones religiosas . Para lograr la igualdad social, los gobiernos pueden emplear diversas estrategias, entre ellas:

• Evaluación y ajuste de políticas: Evaluación de la influencia de las políticas fiscales en los diferentes grupos demográficos. Se implementa para garantizar la eficacia de dichas políticas.
• Participación ciudadana: De esta forma, el proceso incluye a diversos actores de la comunidad para garantizar que contribuyan y que sus necesidades también se tengan en cuenta en las políticas.
• Reformas legislativas: Leyes que apoyan el acceso equitativo a los recursos y protegen contra la discriminación en la prestación de servicios públicos. ^{[ 30 ]}
• Posición original : Los responsables políticos diseñan sistemas sin ningún sesgo basado en sus características personales, como raza, ingresos o lugar de residencia. En este experimento, idealmente, los responsables de la toma de decisiones crearían sistemas equitativos. ^{[ 31 ]}

La equidad social es la gestión equitativa de todas las instituciones que prestan servicios al público, ya sea directamente o por contrato; la distribución equitativa de los servicios públicos y la implementación de las políticas públicas; y el compromiso de promover la equidad en la formulación de políticas públicas. ^{[ 32 ]}

La equidad social en las finanzas públicas puede incluir: ^{[ 33 ] [ 34 ]}

• Tributación equitativa: El sistema tributario se diseñará para ser equitativo y no sobrecargar a los pobres, a la vez que genere ingresos suficientes para financiar el gasto público. Principalmente, esto implicará impuestos progresivos, en los que quienes perciben mayores ingresos pagarán una tasa más alta.
• Distribución uniforme de recursos: Garantiza que los servicios públicos sean equitativos en todas las regiones, incluidas las de las zonas menos prósperas. Este enfoque ayuda a mitigar las disparidades regionales en el acceso a los servicios gubernamentales.
• Igualdad de servicios públicos: Estas políticas se implementan para garantizar que todos los ciudadanos tengan acceso a los mismos servicios públicos.

Lograr la equidad social se ve dificultado por las restricciones presupuestarias , la resistencia ciudadana y las disparidades económicas. Las medidas comunes para la equidad social incluyen el acceso a una educación de calidad, los resultados de salud derivados de la atención médica y la facilidad para desplazarse a pie por los barrios. Los gobiernos locales pueden medir, mediante estos indicadores, la eficacia de sus esfuerzos y su desempeño en la asignación de recursos presupuestarios para abordar las disparidades sociales. ^{[ 35 ]}

La planificación económica a largo plazo de las finanzas públicas incluye la sostenibilidad fiscal y la sostenibilidad de la deuda . ^{[ 36 ]}

• Economía constitucional
• Dividendo de eficiencia
• incidencia fiscal
• Presupuesto del gobierno
• Teorema de Henry George
• Gobierno abierto
• Sesgo político
• Economía pública
• Elección pública

• Anthony B. Atkinson y Joseph E. Stiglitz (1980). Lecciones de Economía Pública , Serie de Manuales de Economía de McGraw-Hill
• Alan S. Blinder , Robert M. Solow , et al. (1974). La economía de las finanzas públicas , Brookings Institution. Tabla de contenido. Archivado el 5 de agosto de 2019 en Wayback Machine.
• James M. Buchanan , ([1967] 1987). Finanzas públicas en el proceso democrático: instituciones fiscales y elección individual , UNC Press.
• _____ y ​​Richard A. Musgrave (1999). Finanzas públicas y elección pública: dos visiones contrastantes del Estado , MIT Press. Descripción y enlaces de vista previa desplazable.
• Ferguson, E. James. El poder de la cartera: una historia de las finanzas públicas estadounidenses, 1776-1790 (UNC Press Books, 1961).
• Richard A. Musgrave , 1959. La teoría de las finanzas públicas: un estudio de la economía pública , McGraw-Hill. Reseñas de la primera página de J.M. Buchanan.y CS Shoup.
• _____ (2008). "finanzas públicas", The New Palgrave Dictionary of Economics , 2.ª edición. Resumen.
• _____ y ​​Peggy B. Musgrave (1973). Finanzas públicas en teoría y práctica , McGraw-Hill.
• Richard A. Musgrave y Alan T. Peacock , eds. ([1958] 1994). Clásicos en la teoría de las finanzas públicas , Palgrave Macmillan. Descripción y contenido.
• Edwin J. Perkins, Finanzas públicas y servicios financieros estadounidenses, 1700-1815 (1994), págs. 324-348. Texto completo sin líneas .
• Joseph E. Stiglitz (2000). Economía del sector público , 3.ª ed. Norton. Descripción.
• Greene, Joshua E. (2011). Finanzas públicas: una perspectiva internacional . Hackensack, Nueva Jersey: World Scientific. pág.  500. ISBN 978-981-4365-04-8.

• Curso de Tributación y Finanzas Públicas en la Escuela de Estudios de Políticas Públicas Harris.
• FMI  – Tablón de anuncios sobre normas de difusión  – Suscripción... (véase "sector fiscal")
• "Finanzas"  . Nueva Enciclopedia Internacional . 1905.