Plan de pensiones individual

Un plan de pensiones individual o IPP es un vehículo de ahorro para la jubilación canadiense . Un IPP es un plan de pensiones de beneficio definido máximo para una sola persona que permite al miembro del plan acumular ingresos de jubilación con impuestos diferidos . Como tal, un IPP debe cumplir con la Ley del Impuesto sobre la Renta de Canadá (ITA) y los reglamentos (ITR), así como con los requisitos de la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) con respecto a los planes de pensiones de beneficio definido. Es posible que un IPP sea un plan combinado que ofrezca tanto beneficios definidos como pensiones de contribución definida . ^[1]

Algunas de las reglas y regulaciones del IPP son:

• El patrocinador del plan es una empresa incorporada y activa.
• El miembro del plan es un empleado de la corporación que obtiene ingresos laborales T4 o T4PS de la corporación.
• El documento del plan de pensiones indica una fórmula que define el monto del beneficio que obtendrá el miembro del plan.
• Las inversiones planificadas deben seguir pautas estrictas.
• Las contribuciones del patrocinador del plan a un IPP, certificadas por un actuario , son deducibles de los ingresos corporativos.
• Los beneficios pagados con cargo al IPP están sujetos a impuestos en el momento de su recepción.
• El "miembro" del IPP es una persona vinculada o un empleado con un salario elevado (que no es una persona vinculada). El ITR define a estos miembros como "individuos específicos".
• El "patrocinador del plan" es la corporación que emplea al miembro y paga los ingresos del T4 del miembro. Las contribuciones al IPP son esencialmente una parte de la remuneración del miembro transferida a través de la corporación al vehículo de financiación del IPP. Las contribuciones al IPP no se declaran como ingresos imponibles para el miembro. Solo se declara un ajuste de pensión en la casilla 52 del formulario T4 del miembro y el ajuste de pensión lo determina el actuario o el administrador del plan según una fórmula prescrita en la ITA. Tenga en cuenta que el ajuste de pensión no es igual al monto aportado al IPP.
• Las contribuciones al plan de beneficios definidos deben ser calculadas por un actuario basándose en la fórmula de beneficio de pensión, la edad del miembro y el historial de ganancias T4 y un conjunto de supuestos actuariales .
• Debido a que el IPP solo brinda beneficios a personas específicas, se lo denomina "plan designado". Si bien es un plan designado, el IPP está sujeto a restricciones máximas de financiación.
• Las "restricciones máximas de financiamiento" requieren que el actuario utilice los supuestos actuariales exigidos por el ITR.
• Cuando el IPP ya no sea un plan designado, el actuario podrá utilizar su discreción para determinar supuestos actuariales apropiados.
• Los planes de pensiones combinados que ofrecen contribuciones definidas y acumulaciones de beneficios definidos pueden brindar a los contribuyentes importantes ventajas de ahorro en comparación con aquellos que utilizan un plan de pensiones individualizado con beneficios definidos únicamente, porque el límite de compra de dinero para los miembros más jóvenes del plan es significativamente más alto que el límite del plan de beneficios definidos desde los 18 a los 38 años. La ventaja del plan combinado podría superar los $800,000 a lo largo de toda una carrera desde los 18 a los 71 años.

• Plan de ahorro para la jubilación registrado (RRSP)
• Acuerdos de compensación por jubilación (RCA)
• Fondo de ingresos de jubilación registrado (RRIF)
• Jubilación en Australia
• 401(k) – Estados Unidos

• Ley del impuesto sobre la renta de Canadá
• Normativa canadiense sobre el impuesto sobre la renta

• 'Los planes de pensiones son una forma de aliviar las pérdidas de los RRSP' Jonathan Chevreau, Financial Post, publicado: jueves, 11 de diciembre de 2008
• 'Ottawa da marcha atrás en algunos cambios propuestos para los Planes de Pensiones Individuales' Jonathan Chevreau, Financial Post, Publicado: martes, 11 de octubre de 2011

• Administración de planes de ahorro y pensiones