Impuesto turístico

El tipo más común de impuesto turístico en Europa y Estados Unidos es el impuesto sobre el alojamiento, conocido como impuesto hotelero , impuesto de ocupación , impuesto de hospedaje o impuesto sobre camas . ^{[ 5 ]} Este impuesto se aplica a las personas que alquilan alojamiento (una habitación, varias habitaciones, una casa completa u otro espacio habitable) en un hotel , posada , casa de huéspedes, motel u otro tipo de alojamiento. ^{[ 6 ]}

En la mayoría de los países, el impuesto es recaudado por los gobiernos municipales , regionales o nacionales y generalmente se cobra al momento del registro de entrada o, en algunos casos, como parte del proceso de reserva. ^{[ 6 ]} El impuesto hotelero se paga además del impuesto al valor agregado (IVA) y otros impuestos. ^{[ 7 ]}

La aplicación del impuesto varía de una ciudad a otra. Por ejemplo, Reikiavik cobra una tarifa plana por habitación y noche, mientras que Ámsterdam cobra un porcentaje fijo del costo total del alojamiento. En París , se cobra una tarifa fija por la duración de la estancia, que varía según la categoría del alojamiento . ^{[ 8 ]} Islandia y Rumanía cobran un impuesto fijo a nivel nacional, mientras que en España y Francia los impuestos hoteleros varían según el municipio.

Sin embargo, en muchas ciudades, quienes no son turistas deben pagar estos impuestos hoteleros destinados a los turistas. Por ejemplo, el Impuesto sobre Alojamiento Transitorio (TAT) de Hawái , HB1077 HD1, ^{[ 9 ]} implica que quienes no son turistas y necesitan pasar la noche en un hotel cercano para recibir atención médica, o necesitan alojamiento temporal debido a un desastre natural inesperado, se ven afectados por este impuesto. Además, el Ayuntamiento de Glasgow introducirá un nuevo impuesto turístico en enero de 2027 de 5 libras esterlinas por noche para hoteles, Airbnb , hostales, etc., que, según han declarado explícitamente, incluye a cualquier persona con un código postal de Glasgow. ^{[ 10 ]}

A partir de 2026, el impuesto hotelero más alto de EE. UU. es el de Chicago, Illinois, con un 19 %. El anterior impuesto más alto era el de Houston , Texas, con un 17 %. La tasa más alta de Europa es la de Ámsterdam, con un impuesto del 12,5 %. ^{[ 3 ] [ 8 ] [ 11 ] [ 12 ]}

Los impuestos de llegada son pagados por los visitantes que ingresan a un país y se cobran al ingresar o antes de la llegada como parte del proceso de solicitud de visa . El impuesto puede ser una tarifa fija, por ejemplo, NZ$ 100 por la duración de una estadía en Nueva Zelanda , o US$ 200 por día para los visitantes de Bután (considerado el impuesto turístico más alto de cualquier tipo). ^{[ 13 ]}

A diferencia de los impuestos hoteleros, que generalmente se cobran por habitación, los impuestos de llegada se aplican a cada persona.

Algunos impuestos de llegada no son estrictamente impuestos turísticos, ya que pueden aplicarse a todo tipo de pasajeros.

Los impuestos de llegada pueden variar según el puerto de entrada, el modo de viaje, el motivo del viaje, la clase de viaje, la nacionalidad o la edad. ^{[ 14 ]}

Al igual que los impuestos de llegada, los impuestos de salida se aplican en la frontera a los visitantes del país al momento de su partida.

En 2019, Japón introdujo un " impuesto de despedida " de 1000 yenes para los visitantes que abandonaban el país, e Indonesia cobra un impuesto de salida para turistas, que varía según el aeropuerto. ^{[ 3 ]}

Los impuestos de salida pueden tener muchas variables, lo que significa que los pasajeros de un mismo vuelo pueden tener que pagar un nivel de impuesto diferente dependiendo de la clase de viaje , el destino final, el tipo de viaje, la nacionalidad o la edad. ^{[ 14 ]}

Aunque los impuestos de salida suelen aplicarse a los turistas extranjeros que abandonan su país de destino, el Gobierno turco aplica un impuesto de salida exclusivo para los ciudadanos turcos que salen del país por turismo o negocios. ^{[ 15 ]}

No todos los impuestos de salida son estrictamente impuestos turísticos, ya que pueden aplicarse a los pasajeros independientemente del tipo de viaje.

En algunas jurisdicciones, los pasajeros de cruceros están sujetos a impuestos diferentes a los de otros tipos de visitantes.

Los Países Bajos tienen un impuesto específico para cruceros que se cobra a las personas que se hospedan a bordo de cruceros atracados en el país. ^{[ 3 ]} Por otro lado, Grecia ha impuesto un impuesto a los pasajeros de cruceros que visitan ciertas islas en temporada alta. ^{[ 16 ]}

Sin embargo, los cruceros reciben un régimen fiscal preferencial de otras maneras, como por ejemplo, que los servicios de restaurante y catering a bordo no están sujetos al IVA en la mayoría de las jurisdicciones fiscales. ^{[ 17 ]}

Los turistas están sujetos a otros impuestos al visitar un país que también deben pagar los no turistas. Se espera que los turistas paguen el IVA sobre bienes y servicios (aunque algunos países incentivan el gasto turístico mediante compras libres de impuestos ), así como otros tipos de impuestos no específicos para turistas, como los impuestos de salida universales, como el Impuesto sobre el Transporte Aéreo de Pasajeros que se aplica a todos los pasajeros aéreos que salen del Reino Unido , el Impuesto sobre el Transporte Aéreo en Irlanda y los impuestos sobre el transporte aéreo de pasajeros en Alemania .

También existen otros casos en los que se espera que los turistas paguen una tasa impositiva más alta que los no turistas. Las atracciones turísticas a menudo tienen precios diferentes para los ciudadanos que para los visitantes, como sucede en gran parte de Asia. ^{[ 3 ]} De manera similar, en Europa, los sitios culturales a veces pueden ser más baratos o gratuitos para los ciudadanos de la UE y tener un precio completo para los ciudadanos de fuera de la UE. ^{[ 1 ]}

Algunos países ofrecen una reducción de impuestos para los servicios relacionados con el turismo, que en ocasiones se traslada a los turistas, incluyendo una menor tasa de impuesto sobre las ventas y el IVA para los servicios de alojamiento, transporte de pasajeros, restaurantes y servicios de catering, con entradas para eventos deportivos y algunos servicios culturales totalmente exentos. ^{[ 17 ] [ 18 ]}

Algunos gobiernos aplican impuestos turísticos más elevados a ciertas actividades, como en Francia, donde el uso de los remontes y el acceso al esquí fuera de pista están sujetos a un gravamen. ^{[ 17 ]} De manera similar, en Corea se aplica un impuesto adicional a los usuarios de aguas termales.

Como demuestra el ejemplo de Venecia, los impuestos turísticos pueden utilizarse como una forma eficaz de abordar el impacto que el turismo puede tener en la ciudad o región. Cada vez se implementan más para gestionar los impactos del turismo masivo y la crisis climática en las zonas donde se aplican. ^{[ 22 ]}

El impuesto de conservación y turismo para visitantes de NZ$35 de Nueva Zelanda , la tasa de desarrollo sostenible de Bután, la tasa de resiliencia para la crisis climática de Grecia y el impuesto turístico de Bali son ejemplos de impuestos turísticos que se destinan exclusivamente a iniciativas de sostenibilidad. ^{[ 23 ] [ 24 ]} Aunque los ingresos no se destinan exclusivamente a iniciativas de sostenibilidad en todas las áreas, los ingresos del impuesto turístico a menudo se utilizan para fines sostenibles. Por ejemplo, el lago Como utilizó 350 000 € de sus ingresos por impuesto hotelero para financiar la recolección de residuos orgánicos de la ciudad y mejorar su programa de mantenimiento de la ribera del lago. ^{[ 25 ] [ 3 ]}

Las Islas Baleares, en España, cuentan con un Impuesto al Turismo Sostenible específico, distinto del resto de la tasa turística española . Este impuesto está específicamente destinado a la gestión de una comisión gubernamental especial para infraestructuras hídricas, restauración cultural y preservación del medio ambiente. ^{[ 17 ]} Asimismo, en 2024 decidieron destinar una parte de los ingresos procedentes del impuesto turístico a diversificar su economía y reducir su dependencia del sector turístico. ^{[ 26 ]}

En 2002, las Islas Baleares introdujeron un impuesto ecológico para los turistas en forma de tasa hotelera, que gravaba a todos los mayores de 16 años con un impuesto de 1 a 2 euros por noche. El impuesto se derogó dos años después, tras una caída del 25 % en el número de turistas. ^{[ 17 ]}