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Trabajo por cuenta propia

El trabajo por cuenta propia consiste en trabajar para uno mismo en lugar de para un empleador. Las autoridades fiscales generalmente consideran a una persona como autónoma si e...

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El trabajo por cuenta propia consiste en trabajar para uno mismo en lugar de para un empleador. Las autoridades fiscales generalmente consideran a una persona como autónoma si esta elige ser reconocida como tal o si genera ingresos por los que debe presentar una declaración de impuestos . En la práctica, la cuestión crucial para las autoridades fiscales no es si una persona realiza una actividad comercial (denominada comercio, incluso cuando se refiere a la prestación de un servicio), sino si dicha actividad es rentable y, por lo tanto, potencialmente gravable. En otras palabras, es probable que se ignore la actividad comercial si no hay ganancias, por lo que la actividad económica ocasional, basada en pasatiempos o aficiones, generalmente no es considerada por las autoridades fiscales. Las personas que trabajan por cuenta propia suelen clasificarse como empresarios individuales (o comerciantes autónomos), contratistas independientes o miembros de una sociedad .

Los trabajadores autónomos generalmente buscan su propio trabajo en lugar de que un empleador se lo proporcione, y obtienen ingresos de una profesión, un oficio o un negocio que gestionan. En algunos países, como Estados Unidos y el Reino Unido, las autoridades están haciendo mayor hincapié en aclarar si una persona trabaja por cuenta propia o si realiza una actividad laboral encubierta, es decir, si simula una relación contractual dentro de la empresa para ocultar lo que en realidad es una relación laboral.

Diferencia entre trabajo por cuenta propia, emprendimiento y startup

El trabajo por cuenta propia genera empleo principalmente para el fundador del negocio. El término emprendimiento se refiere a todas las empresas nuevas, incluyendo el trabajo por cuenta propia y las empresas que no tienen intención de crecer ni de registrarse como tales. En cambio, el término startup se refiere a las empresas nuevas que pretenden generar empleo e ingresos para más personas que sus fundadores, tener empleados y crecer considerablemente.

En resumen:

  • Trabajo por cuenta propia: una organización creada con la intención principal de proporcionar trabajo al fundador.
  • emprendimiento: cualquier organización nueva.
  • startup: una organización nueva y temporal creada con la intención de crecer o, al menos, de tener empleados.

Estados Unidos

Aunque la percepción común es que el autoempleo se concentra en unos pocos sectores de servicios , como vendedores y agentes de seguros , una investigación de la Administración de Pequeñas Empresas (SBA) ha demostrado que el autoempleo se da en un amplio segmento de la economía estadounidense. [ 2 ] Además, se ha demostrado que sectores que no suelen asociarse con el autoempleo, como la manufactura, cuentan con una gran proporción de trabajadores autónomos y negocios desde casa. [ 3 ]

En Estados Unidos , se considera trabajador autónomo a efectos fiscales a cualquier persona que gestione un negocio como empresa unipersonal , contratista independiente , socio de una sociedad o miembro de una sociedad de responsabilidad limitada que no opte por ser considerada corporación. Además del impuesto sobre la renta, estas personas deben pagar las cotizaciones a la Seguridad Social y a Medicare en virtud de la Ley de Contribuciones para el Trabajo por Cuenta Propia (SECA).

En 2016, el ingreso medio de las personas que trabajaban por cuenta propia en sus propios negocios constituidos fue de 50.347 dólares. Para las personas que trabajaban por cuenta propia en sus propios negocios no constituidos, esta cifra fue de 23.060 dólares. [ 4 ]

Inmigrantes y minorías étnicas

El autoempleo es relativamente común entre los nuevos inmigrantes y las minorías étnicas en Estados Unidos. En este país, los inmigrantes tienden a tener tasas más altas de autoempleo que los estadounidenses nativos, independientemente de su raza u origen étnico. Sin embargo, el autoempleo en Estados Unidos se distribuye de manera desigual según las líneas raciales y étnicas. Los inmigrantes y sus hijos que se identifican como blancos tienen la mayor probabilidad de autoempleo en industrias lucrativas como los servicios profesionales y las finanzas. Por el contrario, las minorías raciales y étnicas tienen menos probabilidades que los blancos nativos de ser autoempleados, con la excepción de los inmigrantes asiáticos, quienes presentan altas tasas de autoempleo en industrias de bajo prestigio como el comercio minorista y los servicios personales. Al igual que en el mercado laboral regular, el autoempleo en Estados Unidos está estratificado según las líneas raciales. [ 5 ] En general, el autoempleo es más común entre los inmigrantes que entre sus hijos de segunda generación nacidos en Estados Unidos. Sin embargo, los hijos de segunda generación de inmigrantes asiáticos pueden seguir buscando el autoempleo en una variedad de industrias y ocupaciones. [ 5 ]

Impuestos

El impuesto para trabajadores autónomos en Estados Unidos suele fijarse en el 15,30%, que equivale aproximadamente a la suma de las contribuciones del empleado y el empleador al impuesto FICA . La tasa se compone de dos partes: 12,4% para la Seguridad Social y 2,9% para Medicare . La parte correspondiente a la Seguridad Social del impuesto para trabajadores autónomos solo se aplica a los primeros 132.900 dólares de ingresos del ejercicio fiscal 2019. [ 6 ] No existe límite para la cantidad sujeta a impuestos bajo la parte del 2,9% de Medicare del impuesto para trabajadores autónomos. De hecho, existe una tasa adicional de Medicare del 0,9% cuando un trabajador autónomo gana más de 200.000 dólares (soltero).

En general, solo el 92,35 % de los ingresos del trabajo por cuenta propia están sujetos a impuestos a las tasas mencionadas. Además, la mitad del impuesto sobre la renta del trabajo por cuenta propia, es decir, la parte equivalente a la del empleador, se puede deducir de los ingresos.

La Ley de Alivio Fiscal de 2010 redujo el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en un 2 % para los ingresos por trabajo por cuenta propia obtenidos en el año calendario 2011, [ 7 ] para un total del 13,3 %. Esta tasa continuará para los ingresos obtenidos en el año calendario 2012, debido a la Ley de Continuación de la Reducción Temporal del Impuesto sobre la Nómina de 2011. [ 8 ] Las personas que trabajan por cuenta propia a veces declaran más deducciones que un empleado común. Los viajes, uniformes, equipos informáticos, teléfonos celulares, etc., pueden deducirse como gastos comerciales legítimos.

Las personas que trabajan por cuenta propia declaran sus ingresos o pérdidas comerciales en el Anexo C del Formulario 1040 del IRS y calculan el impuesto de trabajo por cuenta propia en el Anexo SE del Formulario 1040 del IRS. Los impuestos estimados deben pagarse trimestralmente utilizando el Formulario 1040-ES si la obligación tributaria estimada supera los $1,000.

cuenta de jubilación 401(k)

Los trabajadores autónomos no pueden contribuir a un plan 401(k) empresarial del tipo que la mayoría conoce. Sin embargo, existen diversas opciones para que los autónomos ahorren para la jubilación. Muchos abren una cuenta IRA SEP (Plan de Pensiones Simplificado para Empleados) , que les permite aportar hasta el 25% de sus ingresos, con un límite de 54 000 $ (2017) anuales. También existe un plan llamado 401 (k) para autónomos (o SE 401(k)). Los límites de contribución varían ligeramente según la estructura de la empresa.

Un plan de beneficios definidos es una tercera opción que tiene límites de contribución elevados y funciona como un plan de pensiones tradicional. Los propietarios únicos también pueden optar por una cuenta SIMPLE IRA, que les permite contribuir a los planes de jubilación de sus empleados, así como a su propio plan de jubilación. [ 9 ]

Efectos sobre el crecimiento de los ingresos

Las investigaciones han demostrado que los niveles de autoempleo en los Estados Unidos están aumentando y que, bajo ciertas circunstancias, esto puede tener efectos positivos en el ingreso per cápita y la creación de empleo. Según un estudio de 2017 de MBO Partners, la fuerza laboral de trabajadores autónomos genera $1.2 billones en ingresos para la economía estadounidense, lo que equivale a aproximadamente el 6% del PIB nacional. [ 10 ] Un estudio de 2011 del Banco de la Reserva Federal de Atlanta y la Universidad Estatal de Pensilvania examinó los niveles de autoempleo en los Estados Unidos desde 1970 hasta 2000. Según datos de la Oficina de Análisis Económico de los Estados Unidos , el número absoluto de personas registradas como propietarios no agrícolas (PNA) o trabajadores autónomos en los condados metropolitanos creció un 244% entre 1969 y 2006, y un 93% en los condados no metropolitanos. En términos relativos, la proporción de trabajadores por cuenta propia dentro de la fuerza laboral creció del 14% en 1969 al 21% en 2006 en los condados metropolitanos, y del 11% al 19% en los condados no metropolitanos. [ 11 ] [ 12 ]

En los condados no metropolitanos, el estudio encontró que el aumento de los niveles de autoempleo se asoció con fuertes incrementos en el ingreso per cápita y la creación de empleo, así como con reducciones significativas en los niveles de pobreza familiar . En 1969, el ingreso promedio de los propietarios no agrícolas era de $6,758 en comparación con los $6,507 que ganaban los empleados asalariados; para 2006, la diferencia en los ingresos se amplió a $12,041 a favor de los empleados asalariados. El estudio señala que la brecha podría deberse a la subdeclaración de ingresos por parte de los trabajadores por cuenta propia. Alternativamente, los trabajadores de baja productividad podrían estar perdiendo sus empleos y verse obligados a trabajar por cuenta propia. [ 11 ] [ 12 ] Además, algunas investigaciones muestran que las tasas de desempleo locales más altas llevan a los trabajadores a optar por el autoempleo, al igual que la experiencia previa de desempleo. [ 13 ]

unión Europea

La Comisión Europea define al trabajador autónomo como aquel que «ejerce una actividad lucrativa por cuenta propia, en las condiciones establecidas por la legislación nacional». En el ejercicio de dicha actividad, el aspecto personal reviste especial importancia y siempre implica un alto grado de independencia en la realización de las actividades profesionales. Esta definición procede de la Directiva 2010/41/UE [ 14 ] sobre la aplicación del principio de igualdad de trato entre hombres y mujeres que ejercen una actividad por cuenta propia. Esto contrasta con el empleado, que está subordinado y depende de un empleador.

Además, el artículo 53 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE) prevé la libre circulación de quienes ejercen actividades por cuenta propia. En él se estipula: «Para facilitar que las personas ejerzan actividades por cuenta propia, el Consejo dictará Directivas para el reconocimiento mutuo de diplomas, certificados y demás pruebas de cualificaciones formales». [ 15 ]

La modalidad de trabajo por cuenta propia no agrupa a trabajadores homogéneos. Como indicó la Comisión Europea en 2010, [ 16 ] existen «diferentes interpretaciones y definiciones del término trabajo por cuenta propia en los distintos países, con diversas subcategorías definidas: por ejemplo, según la forma jurídica de la empresa, si tiene empleados o no (empleadores frente a trabajadores por cuenta propia) y/o el sector en el que opera. Algunos países también distinguen entre la condición de trabajador por cuenta propia y la de "trabajador por cuenta propia dependiente" (por ejemplo, España, Italia), en la que el trabajador por cuenta propia trabaja para un solo cliente. Otros distinguen el trabajo por cuenta propia que se realiza además de un empleo remunerado (por ejemplo, Bélgica)».

«Schijnzelfstandigheid» es un término neerlandés que se refiere al falso trabajo por cuenta propia o al trabajo por cuenta propia ficticio . Ocurre cuando una persona está oficialmente clasificada como autónoma o trabajadora independiente, pero, en la práctica, trabaja como un empleado regular en las mismas condiciones, sin los derechos ni los beneficios de un empleado, como vacaciones pagadas, seguridad social o protección contra el despido.

Esta situación suele darse cuando los empleadores intentan evadir impuestos, cotizaciones a la seguridad social o normativas laborales contratando a trabajadores como autónomos en lugar de ofrecerles un contrato de trabajo formal. La práctica de contratar como autónomo puede acarrear problemas legales, ya que se considera un abuso de la legislación laboral destinada a proteger a los trabajadores.

En los últimos años, muchos países, incluidos los Países Bajos, han endurecido las regulaciones para prevenir y abordar este problema, con el fin de garantizar que los trabajadores que deberían ser clasificados como empleados no sean tratados erróneamente como contratistas independientes.

La Resolución del Parlamento Europeo sobre la protección social para todos [ 17 ] ha declarado que: «la ausencia de una definición nacional clara de trabajo por cuenta propia aumenta el riesgo de falso trabajo por cuenta propia» y la Resolución del Parlamento Europeo sobre la Agenda Social Renovada invita a los Estados miembros a tomar iniciativas que «conduzcan a una clara distinción entre empleadores, trabajadores autónomos genuinos y pequeños empresarios, por un lado, y empleados, por otro». [ 18 ]

El trabajo por cuenta propia se regula principalmente a nivel nacional. Cada autoridad y organismo aplica su propio marco legal y normativo, que puede variar según su ámbito de competencia o política (derecho tributario, seguridad social, derecho mercantil, mercado laboral, seguros). Por consiguiente, las disposiciones relativas al trabajo por cuenta propia varían considerablemente entre países. Como indicó la Fundación Europea para la Mejora de las Condiciones de Vida y de Trabajo (Eurofound) en 2014, la diversidad de los trabajadores por cuenta propia ha propiciado diversas formas de regulación, principalmente a nivel nacional: «El derecho laboral de la UE aborda la situación de los trabajadores por cuenta propia principalmente en ámbitos muy específicos, como la libre circulación y la igualdad de trato». [ 19 ]

Tal como recomienda el Foro Europeo de Profesionales Independientes (EFIP), la UE, los empleadores, los empleados y los representantes de los trabajadores autónomos deberían adoptar un reconocimiento conjunto a nivel europeo del trabajo autónomo genuino y una definición común que incluya una terminología compartida para los distintos sectores. [ 20 ]

Reino Unido

Trabajo por cuenta propia en el Reino Unido, 2008-2014

En el Reino Unido, un trabajador autónomo puede operar como empresario individual o como socio de una sociedad (incluida una sociedad de responsabilidad limitada o «LLP»), pero no a través de una sociedad anónima de responsabilidad limitada (o ilimitada ). También es posible constituir una empresa que se gestione a tiempo parcial o simultáneamente con un empleo a tiempo completo.

Según un estudio de 2016 del McKinsey Global Institute, hay 14 millones de "trabajadores independientes" en el Reino Unido , [ 21 ] aunque el Comité de Trabajo y Pensiones de la Cámara de los Comunes informó en 2017 que 5 millones de personas, el 15% de la fuerza laboral, eran autónomos. [ 22 ] La Oficina de Estadísticas Nacionales se refirió a un "rápido crecimiento" del autoempleo entre 2001 (3,3 millones de personas, o el 12% de la fuerza laboral) y 2017 (4,8 millones de personas, o el 15,1% de la fuerza laboral), con Londres, Yorkshire y Humber y las regiones del Sudeste mostrando las mayores tasas de aumento. [ 23 ] Muchas personas que viven con discapacidades eligen ser autónomas. [ 24 ]

El trabajo por cuenta propia, si bien es popular, conlleva diversas responsabilidades legales. Al trabajar a distancia , en ocasiones puede ser necesario obtener autorización de la autoridad local para utilizar parte del domicilio como local comercial. Si el trabajador autónomo conserva registros de clientes o proveedores en formato electrónico, debe registrarse en la Oficina del Comisionado de Información . Otras responsabilidades legales incluyen la contratación de un seguro de responsabilidad civil obligatorio, la adaptación del local para personas con discapacidad y el registro y la contabilidad adecuados de las transacciones financieras. Los centros Business Link, gestionados por el gobierno , ofrecen asesoramiento gratuito sobre estas responsabilidades .

El gobierno del Reino Unido ha declarado que "el trabajo por cuenta propia no es la opción adecuada para todos". [ 22 ] : 5

La Oficina de Estadísticas Nacionales ha observado que la información sobre los niveles de ingresos del trabajo por cuenta propia es limitada y proviene principalmente de encuestas. [ 23 ]

El Comité de Trabajo y Pensiones de la Cámara de los Comunes informó en mayo de 2017 que algunos casos de autoempleo podrían calificarse de "falsos", señalando que "una minoría de empresas" promueve la idea de que la flexibilidad laboral solo puede garantizarse mediante el autoempleo, y que dicho abuso de la condición de autónomo "traslada la carga del apoyo de la red de seguridad al Estado de bienestar al mismo tiempo que reduce los ingresos fiscales". [ 22 ] : 3

Véase también

Referencias

  1. ↑ "Tasa de autoempleo" . OCDE.
  2. ↑ Tabla 4-2, página 36, ​​de Negocios desde casa: La economía oculta. Archivado el 19/10/2012 en Wayback Machine por la Administración de Pequeñas Empresas de EE. UU.
  3. ↑ "Negocios desde casa: desglosados ​​por industria" . factor-this.com . Consultado el 22 de noviembre de 2021 .
  4. ↑ "Perfil de las pequeñas empresas de Estados Unidos, 2018" (PDF) . Administración de Pequeñas Empresas . Consultado el 2 de abril de 2020 .
  5. 1 2 Chaudhary, Ali R. (2015-06-01). "Incorporación racializada: los efectos de la raza y el estatus generacional en el autoempleo y el prestigio del sector industrial en los Estados Unidos". International Migration Review . 49 (2): 318– 354. doi : 10.1111/imre.12087 . ISSN 1747-7379 . S2CID 145352741 .  
  6. ↑ "Base de cotización y beneficios" . www.ssa.gov . Consultado el 14 de noviembre de 2019 .
  7. ↑ "Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (impuestos de la Seguridad Social y Medicare)" . Archivado del original el 24 de agosto de 2012. Consultado el 10 de agosto de 2017 .
  8. ↑ "Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (impuestos de la Seguridad Social y Medicare)" . Archivado del original el 24 de agosto de 2012. Consultado el 10 de agosto de 2017 .
  9. ↑ "Planes de jubilación para trabajadores autónomos" . Servicio de Impuestos Internos . Consultado el 16 de octubre de 2017 .
  10. ↑ Lazarus, Sydney (13 de junio de 2017). "El último informe de MBO Partners sobre la economía freelance en EE. UU. muestra un 'efecto barra' en los salarios"." . Gastar Importa . Archivado del original el 07-03-2018 . Recuperado el 30-10-2017 .
  11. 1 2 "Autoempleo y desempeño económico local: evidencia de los condados de EE. UU . "JournalistsResource.org, consultado el 19 de junio de 2012.
  12. 1 2 Rupasingha, A.; Goetz, SJ (2011). "Autoempleo y desempeño económico local: evidencia de los condados de EE. UU.*" . Papers in Regional Science . 92 : 141–161 . doi : 10.1111/j.1435-5957.2011.00396.x .
  13. ↑ Banco de la Reserva Federal de Chicago, El autoempleo como alternativa al desempleo , diciembre de 2003
  14. ↑ Directiva 2010/41/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 7 de julio de 2010, relativa a la aplicación del principio de igualdad de trato entre hombres y mujeres que ejercen una actividad por cuenta propia y por la que se deroga la Directiva 86/613/CEE del Consejo.
  15. ↑ Artículo 53 TFUE
  16. ↑ Dictamen del Comité Económico y Social Europeo sobre el «Abuso de la condición de trabajador autónomo» (dictamen de iniciativa propia)
  17. ↑ Resolución del Parlamento Europeo de 14 de enero de 2014 sobre la protección social para todos, incluidos los trabajadores autónomos (2013/2111(INI))
  18. ↑ «Textos aprobados (2008/2330(INI))» . europarl.europa.eu . 6 de mayo de 2009.
  19. ↑ "Diccionario europeo de relaciones industriales" . Eurofound . Archivado del original el 27 de septiembre de 2018. Consultado el 18 de agosto de 2017 .
  20. ↑ "Explorando el trabajo por cuenta propia en la Unión Europea" (PDF) . Archivado del original (PDF) el 12 de junio de 2024. Consultado el 12 de junio de 2024 .
  21. ↑ "Trabajo independiente: elección, necesidad y la economía colaborativa" . McKinsey & Company . Archivado del original el 27 de abril de 2018. Consultado el 25 de octubre de 2017 .
  22. 1 2 3 Cámara de los Comunes, Autoempleo y economía colaborativa: Respuesta del Gobierno al Decimotercer Informe del Comité de la Sesión 2016-17 , consultado el 11 de enero de 2023
  23. 1 2 Oficina Nacional de Estadística, Tendencias del trabajo por cuenta propia en el Reino Unido , publicado el 7 de febrero de 2018, consultado el 2 de junio de 2023.
  24. ↑ Boylan, A. y Burchardt, T. (2002), Barreras para el autoempleo de las personas con discapacidad, Informe para el Servicio de Pequeñas Empresas, disponible en http://www.berr.gov.uk/files/file38357.pdf Archivado el 4 de diciembre de 2009 en Wayback Machine , consultado en enero de 2010.