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Articulo de referencia

SEP-IRA

Un Plan Individual de Jubilación para Empleados Simplificado ( SEP-IRA ) es una variante de la Cuenta Individual de Jubilación (IRA ) utilizada en Estados Unidos. Los dueños de ...

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Un Plan Individual de Jubilación para Empleados Simplificado ( SEP-IRA ) es una variante de la Cuenta Individual de Jubilación (IRA ) utilizada en Estados Unidos. Los dueños de negocios adoptan los SEP-IRA para brindar beneficios de jubilación tanto para ellos como para sus empleados. [ 1 ] No existen costos administrativos significativos para un trabajador autónomo sin empleados. Si el trabajador autónomo tiene empleados, todos ellos deben recibir los mismos beneficios bajo un plan SEP. Dado que los SEP-IRA son un tipo de IRA, los fondos se pueden invertir de la misma manera que en la mayoría de las demás IRA.

El plazo para establecer el plan y realizar las contribuciones coincide con el plazo de presentación de la declaración de impuestos del empleador , incluidas las prórrogas.

Las condiciones más estrictas que los empleadores pueden imponer a la elegibilidad de los empleados son las siguientes. El empleado debe ser incluido si tiene: [ 2 ]

  1. alcanzó los 21 años
  2. Trabajó para el empleador en tres de los cinco años anteriores.
  3. Recibió al menos $650 en compensación por el año fiscal 2021 ($600 por 2019 y por 2020).

Los empleadores pueden utilizar criterios menos restrictivos. [ 3 ]

Los fondos de un plan SEP-IRA tributan a las tasas del impuesto sobre la renta ordinaria cuando se realizan retiros calificados después de los 59 años y medio ( al igual que en las cuentas IRA tradicionales). Las contribuciones a un plan SEP son deducibles , lo que reduce la obligación tributaria del contribuyente en el año de la contribución.

Límites de contribución

Las contribuciones a un plan SEP-IRA se consideran parte de un plan de participación en las ganancias. En el caso de los empleados, el empleador puede aportar hasta el 25 % de su salario a su cuenta SEP-IRA. Por ejemplo, si un empleado gana $40,000, el empleador podría aportar hasta $10,000 a su cuenta SEP-IRA.

La contribución total a una cuenta SEP-IRA no debe exceder a) el menor de los siguientes valores: 25% de los ingresos (20% para trabajadores por cuenta propia antes de incluir la deducción fiscal para trabajadores por cuenta propia ; ver más abajo ); o b) 42.000 dólares (para 2005), 44.000 dólares (2006), 45.000 dólares (2007), 46.000 dólares (2008), 49.000 dólares (2009-2011), 50.000 dólares (2012), 51.000 dólares (2013), 52.000 dólares (2014), 53.000 dólares (2015-2016), 54.000 dólares (2017), 55.000 dólares (2018), 56.000 dólares (2019), 57.000 dólares (2020), 58.000 dólares (2021), 61.000 dólares (2022), 66.000 dólares (2023) o 69.000 dólares (2024). [ 4 ] Para 2010 y 2011, la compensación utilizada en el cálculo se limitó a $245,000 (es decir, un empleador que realiza una contribución del 10% no puede contribuir más de $24,500 por ningún empleado). [ 5 ]

Trabajadores por cuenta propia

El límite de cotización para los trabajadores autónomos es más complejo; salvo excepciones, es del 20 % de la utilidad neta. El cálculo se encuentra en la publicación 560 del IRS, sección 5, Tabla y hojas de cálculo para trabajadores autónomos , específicamente en la Hoja de cálculo de tasas para trabajadores autónomos . [ 5 ]

Dos complicaciones son:

Impuesto FICA

Los límites de contribución al SEP se calculan no a partir de la utilidad neta, sino a partir de la utilidad neta ajustada por la deducción del impuesto de trabajo por cuenta propia ( Formulario 1040 de 2019 , Anexo C, línea 31; Formulario 1040 de 2019, Anexo F, línea 34; o Formulario 1065 de 2019, Anexo K-1, casilla 14, código A). Sin tener en cuenta los límites, esto es la mitad del impuesto FICA del 15,3 %, aplicado a las ganancias netas, que es el 92,35 % de la utilidad neta. Por lo tanto, la utilidad neta ajustada (utilidad neta menos la deducción del impuesto de trabajo por cuenta propia) es el 92,935225 % de la utilidad neta, que es cercana, pero ligeramente superior, a las ganancias netas. [ 5 ]

Tarifa reducida

El límite del 25 % se aplica a los salarios, no a las ganancias netas (ajustadas). En el ejemplo anterior, donde un empleado gana $40,000 y el empleador aporta el 25 % de esa cantidad, es decir, $10,000, el empleado ha recibido un total de $50,000, de los cuales el 20 % se destina al plan SEP-IRA.

Cuando una empresa es de propiedad individual , el empleado/propietario se paga un salario y también puede realizar una contribución al SEP, la cual está limitada al 25% del salario , es decir, las ganancias menos la contribución al SEP. Para una tasa de contribución CR determinada , la tasa reducida es CR/(1+CR) ; para una tasa de contribución del 25%, esto resulta en una tasa reducida del 20%, como se muestra arriba. [ 5 ]

En general

Por lo tanto, el límite de contribución total (salvo limitaciones) es del 20% del 92,9% (es decir, el 18,6%) del beneficio neto.

Por ejemplo, si un propietario único tiene una ganancia neta de $50,000 por trabajo por cuenta propia en el Anexo C, entonces el " crédito tributario por trabajo por cuenta propia de 1/2 ", $3,532, que se muestra en los ajustes a los ingresos en la parte inferior del formulario 1040 , se deducirá de la ganancia neta. El resultado luego se multiplica por 20% para llegar a la deducción máxima del SEP, $9,293. [ 5 ]

Reglas de retiro

Las contribuciones y ganancias de los planes SEP se mantienen en cuentas SEP-IRA y pueden retirarse en cualquier momento, sujetas a las limitaciones generales de las cuentas IRA tradicionales . El retiro está sujeto a impuestos en el año en que se recibe. Si un participante realiza un retiro antes de los 59 años y medio, generalmente se aplica un impuesto adicional del 10 %. Las contribuciones y ganancias de los planes SEP pueden transferirse libres de impuestos a otras cuentas individuales de jubilación y planes de jubilación.

Las contribuciones y ganancias del SEP deben distribuirse eventualmente después de las Distribuciones Mínimas Obligatorias de la IRA .

Véase también

Referencias

  1. ↑ "¿Qué es una SEP IRA?" . money.cnn.com . Archivado del original el 20 de septiembre de 2012 . Consultado el 2 de septiembre de 2016 .
  2. ↑ "¿Quién puede participar en un plan SEP o SARSEP?" . Servicio de Impuestos Internos . 23 de noviembre de 2020 . Consultado el 21 de febrero de 2021 .
  3. ↑ "Preguntas frecuentes sobre el Plan SEP - Requisitos de participación" . Servicio de Impuestos Internos. 19 de febrero de 2016. Consultado el 2 de septiembre de 2016 .
  4. ↑ "Límites de contribución de SEP (incluidos los SARSEP preexistentes)" . Servicio de Impuestos Internos . 12 de noviembre de 2020. Consultado el 25 de febrero de 2025 .
  5. 1 2 3 4 5 "Publicación 560 del IRS (Planes de jubilación para pequeñas empresas: SEP, SIMPLE y planes calificados)" . Servicio de Impuestos Internos . 10 de marzo de 2020. Consultado el 21 de febrero de 2021 .
  • Publicación 590 del IRS (Planes Individuales de Jubilación)
  • Formulario 5305 del IRS (Acuerdo SEP)