Fondo discrecional

En contabilidad , un fondo secreto es un fondo o cuenta monetaria utilizada para ingresos y gastos diversos , particularmente cuando estos son corruptos o ilegales . ^{[ 1 ]} Dichos fondos pueden mantenerse ocultos y separados del dinero que se utiliza para fines legítimos. Los fondos secretos pueden ser utilizados por funcionarios gubernamentales o corporativos para pagar discretamente a personas influyentes a cambio de un trato preferencial , información anticipada (como información no pública en transacciones financieras) y otros servicios. ^{[ 2 ]} Los fondos en sí mismos pueden no mantenerse en secreto, pero su origen, cómo se adquirieron o para qué fines se utilizan, pueden ocultarse. El uso de fondos secretos para influir en las actividades gubernamentales puede considerarse subversivo del proceso democrático .

Un fondo discrecional también puede ser una cuenta de reserva utilizada para reducir las fluctuaciones en las ganancias de una organización, reteniéndolas cuando son altas y complementándolas cuando son bajas. Este tipo de fondo discrecional no es inherentemente corrupto, pero no obstante es una forma de gestión de ganancias que tiende a engañar a las partes interesadas sobre la situación financiera de la organización. ^{[ 3 ]}

El discurso de Richard Nixon sobre el juego de las damas en 1952 fue un intento relativamente exitoso de disipar un escándalo relacionado con un fondo secreto de contribuciones de campaña . ^{[ 4 ]} Años después, la campaña de reelección presidencial de Nixon utilizó fondos secretos para comprar el silencio de los " fontaneros de la Casa Blanca ". ^{[ 5 ]}

Los operadores de derivados financieros de Enron empleaban un sistema de fondos ilícitos denominado «reservas de prudencia», mediante el cual el departamento informaba a la empresa de una parte de las ganancias o pérdidas de cada operación y retenía el resto. Este sistema se utilizó originalmente para regular las ganancias del departamento de operaciones, pero también permitió a la empresa ocultar grandes beneficios durante la crisis eléctrica de California de 2000-2001 . ^{[ 6 ]}

Hockey Canada mantenía tres fondos discrecionales para pagar indemnizaciones por agresiones sexuales cometidas por jugadores de hockey sobre hielo y otras reclamaciones no aseguradas. Las cuotas de membresía de todo Canadá se utilizaban para financiar al menos uno de estos fondos discrecionales. ^{[ 7 ]} La existencia y el propósito de estos fondos discrecionales se descubrieron durante el escándalo de agresión sexual de Hockey Canada en 2022. ^{[ 8 ]} Estos fondos pagaron 7,6 millones de dólares en 11 indemnizaciones por agresión sexual entre 1989 y 2022. ^{[ 9 ]}

A partir de noviembre de 2023, se reveló que altos cargos del gobernante Partido Liberal Democrático de Japón habían ocultado sistemáticamente contribuciones de campaña por un monto superior a 600 millones de yenes, apropiándose de los fondos para uso personal. ^{[ 10 ]} El escándalo provocó la disolución de las facciones del partido Shisuikai y Seiwakai , así como la renuncia del primer ministro Fumio Kishida . ^{[ 11 ] [ 12 ] [ 13 ]}

En Estados Unidos, a partir de mayo de 2026 ,El propuesto Fondo contra la Armamentización de US$1.776 millones , que forma parte del acuerdo en el caso Trump contra el Servicio de Impuestos Internos , ha sido caracterizado como un fondo discrecional debido a los beneficios que otorga a quienes participaron en el ataque al Capitolio de los Estados Unidos el 6 de enero , así como a la falta de claridad en los detalles sobre cómo se distribuiría el dinero. ^{[ 14 ]}

El término «fondo de reserva» era originalmente un término náutico para referirse al dinero que la tripulación de un barco recaudaba vendiendo la grasa (slush) raspada de las ollas a los fabricantes de sebo . Este dinero se mantenía separado de las cuentas del barco y se utilizaba para realizar pequeñas compras para la tripulación. ^{[ 15 ] [ 16 ]}

• Caixa dos
• Sistemas de gestión antisoborno ISO 37001
• Grupo de Estados contra la Corrupción
• Academia Internacional Anticorrupción
• Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción
• Convenio de la OCDE contra el soborno