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Exención de impuestos

La exención fiscal consiste en la reducción o eliminación de la obligación de realizar un pago obligatorio que, de otro modo, impondría una autoridad competente sobre personas, ...

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La exención fiscal consiste en la reducción o eliminación de la obligación de realizar un pago obligatorio que, de otro modo, impondría una autoridad competente sobre personas, bienes, ingresos o transacciones. La exención fiscal puede proporcionar una liberación total de impuestos, tasas reducidas o la tributación solo de una parte de los bienes o servicios. Algunos ejemplos incluyen la exención de impuestos sobre la propiedad y sobre la renta para organizaciones benéficas , veteranos y ciertas situaciones transfronterizas o multijurisdiccionales.

Se utiliza terminología similar en diferentes tipos de gastos fiscales, como exclusión fiscal y deducción fiscal . [ 1 ] Una exención fiscal es un flujo de ingresos sobre el cual no se aplica ningún impuesto, como los ingresos por intereses de bonos estatales y locales, que a menudo están exentos del impuesto federal sobre la renta. Además, ciertas organizaciones sin fines de lucro calificadas están exentas del impuesto federal sobre la renta. [ 2 ]  Una exclusión fiscal se refiere a una cantidad en dólares (o proporción de la renta imponible ) que puede excluirse legalmente de la renta base imponible antes de la determinación del impuesto, como la exclusión del impuesto sobre la venta de vivienda de $250,000/$500,000 en los EE. UU. [ 3 ] Una deducción fiscal es una cantidad documentada que se resta de la renta bruta ajustada para calcular la renta imponible, como las contribuciones caritativas. [ 4 ] [ 5 ]

Las compras internacionales libres de impuestos también se conocen como "compras libres de impuestos". En este tipo de compras, los productos se llevan permanentemente fuera de la jurisdicción, por lo que no es necesario pagar impuestos. Las compras libres de impuestos también se dan en barcos, aviones y otros buques que viajan entre países (o zonas impositivas). Generalmente, se realizan en tiendas libres de impuestos . En estos casos, se paga una cantidad equivalente al impuesto, que se reembolsa al salir del país. Si bien son más comunes en Europa, las compras libres de impuestos son menos frecuentes en Estados Unidos, con la excepción de Luisiana. Sin embargo, la normativa actual de la Unión Europea prohíbe la mayor parte del comercio intracomunitario libre de impuestos, salvo en ciertos territorios especiales fuera de la zona impositiva.

Exenciones monetarias específicas

Algunas jurisdicciones permiten una reducción monetaria específica de la base imponible, que puede denominarse exención. Por ejemplo, el sistema tributario federal de EE. UU. y muchos sistemas tributarios estatales permiten una deducción de una cantidad específica en dólares para cada una de las distintas categorías de "exenciones personales". Cantidades similares pueden denominarse "deducciones personales". Algunos sistemas pueden establecer umbrales a partir de los cuales dichas exenciones o deducciones se eliminan gradualmente. [ 6 ]

Organizaciones exentas

Algunos gobiernos otorgan amplias exenciones de toda tributación a ciertos tipos de organizaciones. Las exenciones pueden estar restringidas a entidades con diversas características. Dichas exenciones pueden ser inherentes a definiciones o restricciones ajenas a la propia legislación tributaria. [ 7 ]

Enfoques para la exención

Existen diferentes enfoques para otorgar exenciones a las organizaciones. Estos enfoques pueden variar dentro de una jurisdicción o, especialmente, dentro de subjurisdicciones.

Algunas jurisdicciones otorgan una exención general de impuestos a las organizaciones que cumplen con ciertas definiciones. El Reino Unido, por ejemplo, exime del pago de tasas (impuestos sobre la propiedad) y del impuesto sobre la renta a las entidades regidas por la Ley de Organizaciones Benéficas. Esta exención general puede verse limitada por el alcance restringido de la tributación en la jurisdicción. Algunas jurisdicciones pueden aplicar un solo tipo de impuesto, eximiendo únicamente de un impuesto en particular.

Algunas jurisdicciones prevén exenciones únicamente de ciertos impuestos. Estados Unidos exime a ciertas organizaciones del impuesto federal sobre la renta, [ 8 ] pero no de diversos impuestos especiales ni de la mayoría de los impuestos sobre el empleo. [ 9 ]

Organizaciones benéficas, sin fines de lucro y religiosas

Muchos sistemas tributarios ofrecen exención total de impuestos a organizaciones benéficas o sin fines de lucro reconocidas . Dichas organizaciones pueden incluir organizaciones religiosas (templos, mezquitas, iglesias, etc.), organizaciones fraternales (incluidos clubes sociales), organizaciones benéficas públicas (por ejemplo, organizaciones que atienden a personas sin hogar) o cualquier otra organización considerada que sirva a fines públicos.

El sistema estadounidense exime del impuesto federal y de muchos impuestos estatales sobre la renta [ 10 ] los ingresos de las organizaciones que han calificado para dicha exención. La calificación requiere que la organización se cree y opere para uno de una larga lista de propósitos exentos de impuestos, [ 11 ] que incluye más de 28 tipos de organizaciones y también requiere, para la mayoría de los tipos de organizaciones, que la organización solicite el estatus de exención de impuestos ante el Servicio de Impuestos Internos , [ 12 ] o sea una organización religiosa o apostólica. [ 13 ] [ 14 ] El sistema estadounidense no distingue entre varios tipos de entidades exentas de impuestos (como educativas versus caritativas) para efectos de otorgar la exención, pero sí hace tales distinciones con respecto a permitir una deducción de impuestos por contribuciones. [ 15 ]

En general, el Reino Unido exime a las organizaciones benéficas públicas de los impuestos sobre bienes inmuebles , el impuesto de sociedades, el impuesto sobre la renta y otros impuestos. [ 16 ]

La exención fiscal de las organizaciones sin ánimo de lucro puede, en algunos casos, dar lugar a una mala gestión financiera y a un valor social negativo. [ 17 ]

Entidades gubernamentales

La mayoría de los sistemas eximen a las unidades gubernamentales internas de todos los impuestos. En las jurisdicciones de varios niveles, esta exención generalmente se extiende a las unidades de niveles inferiores y entre unidades. Por ejemplo, los gobiernos estatales y locales no están sujetos a impuestos federales, estatales o locales sobre la renta en los EE. UU. [ 18 ].

planes de pensiones

La mayoría de los sistemas no gravan a las entidades organizadas para realizar actividades de inversión y pensiones para empleados de uno o más empleadores o en beneficio de los empleados. [ 19 ] Además, muchos sistemas también ofrecen exención fiscal para los planes de pensiones personales . [ 20 ]

instituciones educativas

Algunas jurisdicciones ofrecen exenciones fiscales totales o parciales separadas para las instituciones educativas. [ 21 ] Estas exenciones pueden estar limitadas a ciertas funciones o ingresos.

Impuesto sobre las ventas

La mayoría de los estados y municipios de Estados Unidos que imponen impuestos sobre las ventas y el uso eximen a los revendedores del pago de dichos impuestos sobre los bienes que mantienen para la venta y que finalmente venden. Además, la mayoría de estos estados y municipios eximen del impuesto sobre las ventas a los bienes que se utilizan directamente en la producción de otros bienes (es decir, materias primas).

Personas exentas

Ciertas clases de personas pueden recibir una exención fiscal total o parcial dentro de un sistema. Las exenciones comunes son para veteranos, [ 22 ] clérigos [ 23 ] o contribuyentes con hijos (quienes pueden tomar la "exención por dependencia" por cada dependiente calificado que haya vivido con el contribuyente. El dependiente puede ser un hijo natural, hijastro, hermanastro, medio hermano, hijo adoptado, hijo de crianza elegible o nieto, y generalmente es menor de 19 años, un estudiante de tiempo completo menor de 24 años o tiene necesidades especiales). [ 24 ] La exención otorgada puede depender de múltiples criterios, incluidos criterios que de otro modo no estarían relacionados con el impuesto en particular. Por ejemplo, se puede proporcionar una exención del impuesto a la propiedad a ciertas clases de veteranos que ganan menos de un nivel de ingresos determinado. [ 25 ] Las definiciones de individuos exentos tienden a ser complejas.

Ingresos exentos

La mayoría de los sistemas de impuesto sobre la renta excluyen ciertas clases de ingresos de la base imponible. Dichas exclusiones pueden denominarse exclusiones o exenciones. Los sistemas varían considerablemente. [ 26 ] Entre los elementos excluidos más comúnmente se encuentran:

  • Ingresos obtenidos fuera de la jurisdicción tributaria. [ 27 ] Dichas exclusiones pueden tener un límite de importe. [ 28 ]
  • Ingresos por intereses obtenidos de jurisdicciones subsidiarias. [ 29 ]
  • Ingresos consistentes en compensación por pérdida. [ 30 ]
  • El valor de los bienes heredados o adquiridos por donación. [ 31 ]

Algunos sistemas tributarios excluyen específicamente de los ingresos aquellos elementos que el sistema intenta incentivar. Dichas exclusiones o exenciones pueden ser bastante específicas [ 32 ] o muy generales.

Entre los tipos de ingresos que pueden incluirse se encuentran las clases de ingresos obtenidos en áreas específicas, como zonas económicas especiales, zonas empresariales, etc. Estas exenciones pueden limitarse a sectores específicos. Por ejemplo, India cuenta con zonas económicas especiales donde los exportadores de bienes o los proveedores de servicios a clientes extranjeros pueden estar exentos del impuesto sobre la renta y los aranceles aduaneros.

Propiedad exenta

Ciertos tipos de propiedad suelen estar exentos de impuestos sobre la propiedad o las transacciones (como los impuestos sobre las ventas o el impuesto al valor agregado). Estas exenciones varían considerablemente de una jurisdicción a otra, y las definiciones de qué propiedad califica para la exención pueden ser muy extensas. [ 33 ]

Entre las exenciones que se conceden con mayor frecuencia se encuentran:

  • Bienes utilizados en la fabricación de otros bienes (bienes que, en última instancia, pueden estar sujetos a impuestos).
  • Propiedad utilizada por una entidad exenta de impuestos u otras partes con fines benéficos o sin ánimo de lucro.
  • Los bienes considerados una necesidad básica para la vida suelen estar exentos del impuesto sobre las ventas en Estados Unidos.
  • Residencia personal del contribuyente, [ 34 ] a menudo sujeta a limitaciones monetarias específicas.

Jurisdicciones de varios niveles

Muchos países que imponen impuestos tienen subdivisiones o jurisdicciones subsidiarias que también los imponen. Esta característica no es exclusiva de los sistemas federales, como los de Estados Unidos, Suiza y Australia, sino que es común en los sistemas nacionales. [ 35 ] El sistema de nivel superior puede imponer restricciones tanto a la capacidad del sistema de nivel inferior para recaudar impuestos como al funcionamiento de ciertos aspectos de dicho sistema, incluyendo la concesión de exenciones fiscales. Las restricciones pueden imponerse directamente sobre la facultad de la jurisdicción inferior para recaudar impuestos o indirectamente mediante la regulación de los efectos fiscales de la exención en el nivel superior.

Acuerdos transfronterizos

Las jurisdicciones pueden celebrar acuerdos con otras jurisdicciones que prevean la eliminación de la doble imposición . Estas disposiciones son comunes en los tratados fiscales . Estas exenciones fiscales recíprocas suelen estipular que cada jurisdicción contratante exima de impuestos ciertos ingresos de los residentes de la otra jurisdicción contratante.

También existen acuerdos multijurisdiccionales para la exención de impuestos. Veinte estados de EE. UU. se han adherido al Pacto Tributario Multiestatal, que establece, entre otras cosas, que cada miembro debe otorgar un crédito completo por los impuestos sobre las ventas y el uso pagados a otros estados o subdivisiones. Todos los miembros de la Unión Europea son partes de las normas de armonización del IVA multinacional de la UE. [ 36 ]

Exenciones fiscales diplomáticas

Estados Unidos ofrece algunas exenciones fiscales para los visitantes de sus misiones diplomáticas.

exención del impuesto sobre las ventas

La Oficina de Misiones Extranjeras (OFM) del Departamento expide tarjetas de exención de impuestos diplomáticos a las misiones extranjeras elegibles y a sus miembros acreditados y dependientes sobre la base del derecho internacional y la reciprocidad. [ 37 ]

Existen dos tipos de tarjetas de exención de impuestos para compras diplomáticas. La tarjeta de exención de impuestos para misiones diplomáticas es utilizada por las misiones extranjeras para adquirir artículos necesarios para la misión. Este tipo de tarjeta solo funciona al pagar con cheque, tarjeta de crédito o transferencia bancaria , y debe estar a nombre de la misión; de lo contrario, no se podrá optar a la exención de impuestos. Estas tarjetas solo se pueden emitir a personas que sean miembros principales o empleados de la misión, que posean una visa A o G y que no sean residentes permanentes de los Estados Unidos. La tarjeta de exención de impuestos personal se emite a los miembros elegibles de las misiones extranjeras para la exención de impuestos en sus compras personales. El usuario de esta tarjeta es la única persona que puede usarla para sus compras y es el único que puede beneficiarse de ellas.

Existen 4 niveles de tarjetas de exención, y cada una lleva el nombre de un animal:

  • Búho: Esta tarjeta es para exención de impuestos de misión sin restricciones.
  • Buffalo: Esta tarjeta es para exención de impuestos para misiones con cierto grado de restricción.
  • Águila: Esta tarjeta es para exención de impuestos personales sin restricciones.
  • Ciervo: Esta tarjeta es para exención de impuestos personales con cierto grado de restricción.

[ 38 ]

Exención del impuesto hotelero

Se trata de una exención fiscal para estancias en hoteles y otros tipos de alojamiento. La tarjeta de exención fiscal es necesaria antes de pagar el alojamiento; si se paga antes de reservarlo o a través de internet, no se podrá disfrutar de los beneficios.

Exenciones fiscales para misiones oficiales

Estas exenciones solo podrán utilizarse para compras necesarias para el funcionamiento de la misión. La misión solo podrá acogerse a la exención fiscal si posee una tarjeta de exención válida, la estancia es necesaria para el desempeño de sus funciones diplomáticas o consulares y los gastos se abonan mediante cheque, tarjeta de crédito o transferencia bancaria a nombre de la misión.

Exención de impuestos personales

Esta tarjeta se expide únicamente en beneficio de su titular y no puede utilizarse para beneficiar a ninguna otra persona. Los gastos solo están exentos de impuestos si la persona posee una tarjeta de exención fiscal válida y las habitaciones son registradas y pagadas únicamente por la persona titular de dicha tarjeta. [ 39 ]

Otras exenciones

Otras exenciones en los EE. UU. incluyen las de vehículos, [ 40 ] aerolíneas, [ 41 ] gasolina, [ 42 ] servicios públicos, [ 43 ] y ciertos tipos de ingresos. [ 44 ]

Usos históricos

Gregorio de Tours , en su historia de los francos, afirmó que los habitantes de la ciudad de Tours habían recibido una exención de impuestos por parte de los reyes merovingios debido a la presencia de las reliquias de San Martín de Tours , y sugirió que el castigo divino del santo podría caer sobre cualquiera que violara esto y volviera a imponer impuestos. [ 45 ]

Los habitantes de Domrémy-la-Pucelle, en Francia, quedaron exentos de impuestos cuando Carlos VII de Francia recibió una petición de Juana de Arco para eximir a la comunidad (que era su ciudad natal) del pago de impuestos. Esta comunidad estuvo exenta de impuestos hasta la época de la Revolución Francesa, cuando el gobierno republicano restableció la tributación. [ 46 ]

En el Imperio Otomano, las exenciones fiscales para los descendientes de Mahoma incentivaron a muchas personas a comprar certificados de descendencia o falsificar genealogías. En el siglo XVII, un burócrata otomano estimó que había 300.000 impostores; en la Anatolia del siglo XVIII, casi todas las personas urbanas de clase alta afirmaban descender de Mahoma. [ 47 ] El número de personas que reclamaban tal ascendencia —que las eximía de impuestos como el avarız y el tekalif-i orfiye— llegó a ser tan grande que la recaudación de impuestos se volvió muy difícil. [ 48 ]

Fraude

Algunas organizaciones solicitan exenciones fiscales de forma fraudulenta . [ 49 ]

Véase también

Referencias

  1. ↑ "Gastos fiscales" . Departamento del Tesoro de los Estados Unidos . 8 de febrero de 2025. Consultado el 5 de marzo de 2026 .
  2. ↑ "Términos del Impuesto Federal sobre la Renta Individual: Una Explicación" . www.congress.gov . Consultado el 5 de mayo de 2025 .
  3. ↑ "Tema n.º 701, Venta de su vivienda | Servicio de Impuestos Internos" . www.irs.gov . Consultado el 5 de mayo de 2025 .
  4. ↑ "Tema n.º 506, Contribuciones caritativas | Servicio de Impuestos Internos" . www.irs.gov . Consultado el 5 de mayo de 2025 .
  5. ↑ "Informes de gastos tributarios | División de Impuestos de Rhode Island" . tax.ri.gov . Consultado el 5 de mayo de 2025 .
  6. ↑ 26 USC 151 , Deducciones permitidas por exenciones personales. El monto por exención es de $3,650 , sujeto a reducción gradual. Las exenciones personales libres de impuestos en el Reino Unido varían.
  7. ↑ Por ejemplo, la legislación británica sobre organizaciones benéficas define los tipos de organizaciones que pueden calificar como organizaciones benéficas registradas y establece límites a sus acciones.
  8. ↑ 26 USC 501(a) . La exención del impuesto federal sobre la renta es de larga data. Esta exención formó parte de la Ley de Ingresos de 1894. La Ley de 1894 fue el primer impuesto estadounidense de amplia aplicación sobre la renta corporativa, pero pronto fue declarada inconstitucional. Desde la ratificación de la Decimosexta Enmienda a la Constitución de los Estados Unidos en 1913, la exención para organizaciones benéficas, religiosas y educativas se ha incluido en toda la legislación posterior del impuesto federal sobre la renta. Véase Belknap, Chauncey, "The Federal Income Tax Exemption of Charitable Organizations: Its History and Underlying Policy," 1954, reimpreso (archivo muy grande) como páginas 2025-2043 de los Documentos de Investigación de la Comisión sobre Filantropía Privada y Necesidades Públicas , Volumen IV , 1977.
  9. ↑ Los impuestos especiales del Subtítulo D del Título 26 del Código de los Estados Unidos se aplican a determinados bienes o servicios, generalmente sin exenciones. Algunos de estos impuestos se aplican principalmente a organizaciones exentas de impuestos. Véase, por ejemplo, el artículo 4911 del Título 26 del Código de los Estados Unidos , impuesto sobre gastos excesivos para influir en la legislación.y 3301 del Título 26 del Código de los Estados Unidos generalmente imponen impuestos de seguridad social y desempleo a todas las organizaciones. Cabe señalar que los ingresos procedentes de ciertos tipos de servicios, como los servicios prestados por un ministro religioso, pueden estar exentos de la definición de ingresos para estos impuestos. Los empleados de ciertas organizaciones gubernamentales y sin ánimo de lucro pueden participar en distintos tipos de planes de compensación diferida que los empleados de otras organizaciones. Compárese el artículo 401 del Título 26 del Código de los Estados Unidos, la Publicación 560 del IRS y otros, con el artículo 403(b) del Título 26 del Código de los Estados Unidos, la Publicación 571 del IRS.
  10. ↑ Cabe señalar que, según el sistema estadounidense, cada estado tiene derecho a recaudar sus propios impuestos. 43 de los estados imponen un [impuesto estatal sobre la renta]. Algunos estados incorporan o hacen referencia a definiciones federales para partes de sus leyes tributarias. Véase, por ejemplo,.
  11. ↑ 26 USC 501(c)
  12. ↑ 26 CFR 1.501(a)-1(a)(2) .
  13. ↑ 26 USC 501(d) .
  14. ↑ Véase la publicación 557 del IRS .
  15. ↑ Las entidades exentas de impuestos con ingresos brutos superiores a US$25,000 deben presentar declaraciones de impuestos anuales en el Formulario 990. Aquellas con menos de US$25,000 deben presentar una declaración simplificada. El IRS otorgó una prórroga para que dichas organizaciones presentaran la declaración de 2009 hasta el 15 de octubre de 2010. Las organizaciones benéficas que se encuentran por debajo de ese umbral de ingresos no han tenido la obligación de presentar declaraciones regulares en el pasado. Una lista de organizaciones pequeñas se encuentra en http://www.501exempt.com Archivado el 21/08/2018 en Wayback Machine .
  16. ↑ Para un análisis de la tributación de las organizaciones benéficas en el Reino Unido, consulte el documento de consulta de 1999 sobre la revisión de la tributación de las organizaciones benéficas, archivado el 3 de julio de 2013 en Wayback Machine .
  17. ↑ Gamble, Edward N.; Muñoz, Pablo (2022). "Cuando las organizaciones sin fines de lucro exentas de impuestos restan valor a la sociedad" (PDF) . Academy of Management Perspectives . 36 (1): 50– 92. doi : 10.5465/amp.2018.0027 . ISSN 1558-9080 . Consultado el 5 de febrero de 2025 . 
  18. ↑ El artículo 26 USC 115 excluye específicamente de la renta imponible todos los ingresos de los estados o municipios, así como los ingresos de las empresas de servicios públicos. Esto funciona como una exención fiscal para los gobiernos estatales y municipales.
  19. ↑ Algunos ejemplos incluyen: a) Estados Unidos grava a los beneficiarios de fideicomisos, no a los fideicomisos (con excepciones), pero exime bajo 26 USC 402 a los beneficiarios de un fideicomiso de pensión que cumpla con ciertos requisitos; b) Canadá; c) El Reino Unido exime de impuestos los ingresos y las ganancias de un plan de pensión registrado bajo la sección 186 de la Ley del Impuesto sobre la Renta , como se analiza en el Manual del Plan de Pensiones Registrado .
  20. ↑ Véase, por ejemplo, 26 USC 409 que establece una exención para los propietarios de Cuentas Individuales de Jubilación hasta que se distribuyan los fondos.
  21. ↑ Véase, por ejemplo, el cuadro del Ministerio de Educación Superior de Malasia archivado el 14 de septiembre de 2015 en la Wayback Machine sobre exenciones y beneficios para las instituciones privadas de educación superior.
  22. ↑ Véase, por ejemplo, la exención del impuesto sobre la propiedad para veteranos de la ciudad de Nueva York .
  23. ↑ Véase, por ejemplo, [26 USC 107] que excluye de los ingresos el valor del alquiler de una casa parroquial proporcionada por una iglesia a un clérigo.
  24. ↑ Boletín informativo de Presti y Naegele archivado el 17 de febrero de 2013 en Wayback Machine , __ de febrero de 2012.
  25. ↑ Véase la norma de la ciudad de Nueva York citada anteriormente.
  26. ↑ Compare las exclusiones del 26 USC 101-140 de los ingresos brutos con los ingresos no imponibles del Reino Unido .
  27. ↑ Véase Impuestos internacionales para un análisis de los sistemas tributarios territoriales. La mayoría de los sistemas excluyen de la base imponible los ingresos de no residentes procedentes de fuentes fuera de la jurisdicción tributaria. Los estados de EE. UU. y las provincias canadienses prevén un prorrateo formulado de ciertos ingresos empresariales para lograr un resultado similar. Véase, por ejemplo, el Pacto Tributario Multiestatal, que se analiza en una nota posterior.
  28. ↑ Véase, por ejemplo, 26 USC 911, 912 .
  29. ↑ Véase, por ejemplo, 26 USC 103 , que excluye de la renta imponible federal de EE. UU. ciertos tipos de ingresos por intereses recibidos sobre bonos emitidos por estados o subdivisiones políticas de los mismos.
  30. ↑ Véase, por ejemplo, 26 USC 104 , que excluye la compensación por enfermedad o lesión.
  31. ↑ La transferencia de dicha propiedad suele tributar por separado para el cedente o el cesionario. Véase Impuesto sobre sucesiones e Impuesto sobre donaciones .
  32. ↑ Véase, por ejemplo, 26 USC 131 relativo a ciertos pagos de cuidado de crianza.
  33. ↑ Consulte, por ejemplo, las normas del impuesto sobre las ventas de Texas, que ofrecen listas muy específicas de artículos exentos de dicho impuesto. Para obtener una lista abreviada de ejemplos, consulte el folleto de supermercados y tiendas de conveniencia del estado.
  34. ↑ Véase, por ejemplo, la exención de impuestos sobre la vivienda principal concedida en Florida.
  35. ↑ Véase, por ejemplo, los impuestos prefecturales de Japón, las tasas locales del Reino Unido,etc.
  36. ↑ Normas de armonización del IVA
  37. ↑ "Exención del impuesto sobre las ventas" .
  38. ↑ "Exención del impuesto sobre las ventas" .
  39. ↑ "Exención de impuestos hoteleros" .
  40. ↑ "Exención de impuestos sobre vehículos" .
  41. ↑ "Exención de impuestos para aerolíneas" .
  42. ↑ "Exención de impuestos a la gasolina" .
  43. ↑ "Exención de impuestos sobre servicios públicos" .
  44. ↑ "Impuesto sobre la renta" .
  45. ↑ Gregorio de Tours. Historia de los francos. Pantianos Classics, 1916
  46. ↑ "Coronaciones extranjeras famosas" por Agnes y Jessie Wishart Brown, The English Illustrated Magazine n.º 224 (mayo de 1902), pág. 108
  47. ↑ Canbakal, Hülya (2009). "El Estado otomano y los descendientes del profeta en Anatolia y los Balcanes (c. 1500–1700)". Revista de Historia Económica y Social de Oriente . 52 (3): 542– 578. doi : 10.1163/156852009X458241 .
  48. ↑ Acun, Fatma (2002). "La otra cara de la moneda: exenciones fiscales en el contexto de la historia tributaria otomana". Revista Histórica Búlgara . 1 (2).
  49. ↑ Helge, Terri Lynn (2017). "Rechazando la caridad: por qué el IRS niega la exención de impuestos a los solicitantes 501(C)(3)" . Pittsburgh Tax Review . 14. doi : 10.5195/taxreview.2016.51 . SSRN 3040901. Recuperado el 21 de marzo de 2026 . 
  • Estados Unidos:
    • Publicación 557 del IRS : Estatus de exención de impuestos para su organización.
    • Preguntas frecuentes del IRS sobre organizaciones exentas de impuestos
  • Reino Unido:
    • Sitio web de HMRC
    • Manuales de HMRC por tema
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