Declaración de información fiscal

La declaración de información tributaria en los Estados Unidos es un requisito para que las organizaciones informen al Servicio de Impuestos Internos (IRS) sobre los pagos de salarios y otros pagos realizados en el curso de su actividad comercial. Esta área de informes gubernamentales y responsabilidad corporativa está en constante crecimiento, lo que conlleva un gran número de requisitos regulatorios ^{[ 1 ]} establecidos por el gobierno federal y los estados . ^{[ 2 ]} Actualmente existen más de 30 tipos de declaraciones de información tributaria requeridas por el gobierno federal, ^{[ 3 ]} y estas constituyen la principal medida de verificación cruzada que el IRS tiene para comprobar la exactitud de las declaraciones de impuestos presentadas por los contribuyentes individuales.

La declaración informativa de impuestos más conocida es el Formulario W-2 , que informa sobre "salarios y compensaciones pagados a los empleados". ^{[ 4 ] [ 5 ]} También existen muchos formularios que se utilizan para informar sobre ingresos distintos a los salarios y sobre transacciones que pueden dar derecho a un contribuyente a un crédito en su declaración de impuestos individual. Estos formularios para ingresos distintos a los salarios son los Formularios 1099 (16 tipos), 1098 (4 tipos) y 5498 (3 tipos). ^{[ 6 ]}

Cada formulario abarca diferentes pagos o transacciones, algunos incluso varios tipos. Cada uno tiene reglas únicas sobre cuándo, qué y cuánto se debe informar, lo que hace que el cumplimiento sea complejo. Debido a esta complejidad, muchos declarantes recurren a software de informes de terceros. ^{[ 7 ]}

El formulario 1099-INT informa los intereses pagados sobre depósitos en instituciones financieras (y también algunos otros tipos de intereses comerciales). El formulario 1099-S informa los ingresos por la venta de bienes raíces. El formulario 1099-R informa los pagos de pensiones , anualidades , planes de jubilación y participación en las ganancias, cuentas IRA y algunas formas de seguros. Los formularios 1099-DIV, 1099-B y 1099-OID informan varios ingresos y transacciones de inversión. El formulario 1099-MISC informa una variedad de pagos que incluyen alquiler , ingresos de seguros de cosechas , los llamados pagos de " paracaídas dorado ", regalías , pagos por tratamiento médico, ingresos por pescado que se venden en efectivo y pagos por servicios comerciales.

El formulario 1098 informa los intereses de una hipoteca ; el formulario 1098-T informa la matrícula y otros gastos educativos; el formulario 1098-E informa los intereses de los préstamos estudiantiles ; el formulario 1098-C informa el valor de un vehículo que ha sido donado a una organización benéfica.

Estos son solo algunos de los formularios federales . Los estados cuentan con muchos formularios y requisitos de declaración equivalentes. En conjunto, estos formularios de declaración de información tributaria afectan a cientos de millones de personas y empresas, y requieren una gran inversión de tiempo por parte de las empresas, las organizaciones sin fines de lucro y las instituciones educativas para su administración, preparación y presentación.

En su continuo esfuerzo por hacer cumplir las leyes tributarias e identificar los ingresos no declarados o declarados de forma insuficiente, el IRS utiliza las declaraciones informativas tributarias para realizar un cruce electrónico con las declaraciones de impuestos sobre la renta. Debido a esta dependencia de recibir las declaraciones informativas de los pagadores de ingresos, el IRS administra un sistema de imposición de sanciones monetarias, ^{[ 8 ]} que pueden ser severas, a las empresas y otras entidades que no presentan todas las declaraciones informativas que están obligadas a presentar, o que presentan las declaraciones con errores que dificultan al IRS la identificación de los contribuyentes que recibieron los ingresos.

La fecha límite para presentar los formularios 1099 suele ser el 31 de enero de cada año. Esto significa que tanto el pagador como el beneficiario deben tener sus copias antes de esta fecha. Incumplir este plazo podría acarrear sanciones, por lo que es fundamental mantener una excelente organización. ^{[ 9 ]}

Cada vez se presta más atención y se intensifica la aplicación de la ley por parte del gobierno a la declaración de información fiscal, ya que el Congreso de los Estados Unidos y la administración federal buscan maneras de cerrar la " brecha fiscal " ^{[ 10 ]} de más de 300 mil millones de dólares anuales que recaudaría el gobierno federal si todos los individuos y empresas estadounidenses declararan sus ingresos.

Las propuestas actuales ^{[ 11 ]} a las regulaciones incluyen la retención de impuestos sobre los pagos a contratistas independientes, un requisito para que las compañías de tarjetas de crédito informen al IRS los ingresos brutos de las empresas que aceptan sus tarjetas y la eliminación de la exención corporativa para la presentación de informes 1099.

• Servicio de Impuestos Internos