Impuestos en Colombia

El impuesto al valor agregado (IVA) es el principal impuesto indirecto. Este aumentó al 19 por ciento en 2017; ^{[ 2 ]} hasta finales de 2016 el impuesto era del 16 por ciento del precio de mercancías, bienes y servicios con algunas excepciones: transporte público , suministro de agua y saneamiento y transporte de gas natural e hidrocarburos . La DIAN reconoce dos categorías separadas ( regímenes ) de IVA: común y simplificado. El primero se refiere a empresas con un patrimonio estimado superior a 68 millones de pesos colombianos (alrededor de 34 000 USD), y el segundo se refiere a aquellas con un patrimonio inferior a esa cantidad. Aunque ambas están obligadas a pagar el mismo porcentaje, los contribuyentes simplificados no están obligados a realizar una contabilidad separada para el IVA ni a generar facturas.

Se aplica una tasa impositiva del 0,4% a todas las transacciones financieras, incluyendo retiros de dinero de cajeros automáticos, pagarés, transferencias electrónicas, banca por internet, giros bancarios y cheques bancarios, dinero en depósitos a plazo fijo, sobregiros, préstamos a plazos, compromisos de suscripción de valores y otras formas de exposiciones fuera de balance, custodia de documentos y otros artículos en cajas de seguridad, cambio de divisas o fondos de inversión. ^{[ 3 ]}

Este impuesto exige el pago anual del 1% del patrimonio total de las personas con un patrimonio estimado superior a 5  mil millones de pesos (aproximadamente 1,4  millones de dólares estadounidenses a febrero de 2021).

• Corporaciones: El impuesto a la renta y complementarios debe ser pagado por todas las corporaciones locales y extranjeras que operan en Colombia, las cuales están sujetas a un impuesto corporativo del 30 % . ^{[ 4 ]}
• Personas físicas: Los ciudadanos colombianos y los extranjeros que hayan vivido en Colombia durante más de 183 días en total en cualquier período de 365 días (no necesariamente un año calendario) se consideran residentes fiscales y, por lo tanto, están sujetos al impuesto sobre la renta individual basado en un sistema de tasas impositivas marginales progresivas.

La tabla a continuación muestra la tasa impositiva en unidades de UVT ( Unidad de Valor Tributario ), en la que 1 UVT = $33,156 COP para 2018. ^{[ 5 ]} Ver UVT .

Tanto el empleador como el empleado están sujetos a impuestos mensuales sobre la nómina del salario bruto del empleado, de la siguiente manera:

• Empleador:
  • Plan de salud - 8,5% (se aplica solo a los empleados que ganan al menos diez veces el salario mínimo mensual) ^{[ 8 ] [ 9 ]}
  • Riesgo laboral: 0,348 % – 8,7 % ^{[ 8 ]} o 0,52 % – 6,96 % ^{[ 9 ]} , según la fuente.
  • ICFB ( Instituto Colombiano de Bienestar Familiar; Bienestar Familiar) - 3%
  • CAJA ( Cajas de compensación familiar ) - 4% ^{[ 10 ]}
  • SENA (Servicio Nacional de Aprendizaje) - 2% ^{[ 9 ]}
  • Fondo de Cesantías - 8,33% ^{[ 10 ]}
  • Fondo de pensiones - 12% ^{[ 8 ] [ 9 ]}
  • Vacaciones - 4,17% ^{[ 10 ] [ 9 ]}
• Empleado:
  • Plan de salud - 4% ^{[ 8 ]}
  • Fondo de pensiones - 4% ^{[ 8 ]}