Impuestos atrasados

Los impuestos atrasados ​​son aquellos que no se pagaron en su totalidad al vencimiento. ^{[ 1 ]} Por lo general, se trata de impuestos adeudados de años anteriores. ^{[ 2 ]} Las causas de los impuestos atrasados ​​incluyen no pagarlos antes de la fecha límite, no declarar correctamente los ingresos o no presentar la declaración de impuestos.

Un gobierno podría implementar diferentes enfoques para cobrar impuestos atrasados, incluyendo cargos penales, ofreciendo un programa de divulgación voluntaria que permita una amplia variedad de métodos de pago, ^{[ 3 ]} o embargos fiscales .

Si los impuestos permanecen impagos, la autoridad tributaria podría utilizar un embargo para incautar legalmente los bienes del contribuyente (como cuentas bancarias, cuentas de inversión, automóviles y bienes inmuebles) para cobrar el dinero que se le adeuda.

En Estados Unidos, los impuestos impagos pueden adeudarse a nivel federal, estatal y/o local, por lo que son evaluados por estos. Pagar el monto total de la deuda tributaria lo antes posible siempre es la opción menos costosa para el contribuyente debido a las multas y la acumulación de intereses. En 2016, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) inició un nuevo programa de cobro privado de ciertas deudas tributarias federales vencidas. El nuevo programa autorizó a contratistas designados a cobrar, en nombre del gobierno, las cuentas por cobrar tributarias inactivas pendientes. ^{[ 4 ]} Mediante una oferta de transacción , los contribuyentes que carecen de los medios para pagar los impuestos pueden negociar un acuerdo menor con el IRS. ^{[ 5 ]}

Las consecuencias de no pagar los impuestos atrasados ​​varían. El IRS puede enviar notificaciones por escrito sobre los impuestos atrasados ​​y, por lo general, espera una respuesta en un plazo de 30 a 60 días. Se aplica una multa si los impuestos permanecen impagos. ^{[ 6 ]} La multa mínima es de $135. Además, se deben pagar intereses sobre los impuestos impagos. La tasa de interés generalmente se determina según la tasa federal a corto plazo. ^{[ 7 ]}

El IRS puede citar a los contribuyentes, lo cual es un requisito legal para que el contribuyente se presente ante un funcionario del IRS y lleve los registros y documentos pertinentes. Un tercero con información relevante sobre el caso, como un encargado de registros de una institución financiera , también puede ser citado por el IRS. Si una persona tiene derecho a un reembolso de impuestos, el IRS no se lo entregará hasta que haya pagado los impuestos atrasados. Otras consecuencias más graves incluyen el deterioro del historial crediticio , el embargo de bienes, la declaración de bancarrota y el encarcelamiento. ^{[ 8 ]}

Además de recuperar los saldos impagos, el IRS utiliza medidas preventivas para limitar la acumulación de nuevos impuestos atrasados. Cuando un beneficiario no proporciona un Número de Identificación Fiscal correcto en el Formulario W-9 a una empresa que realiza pagos sujetos a declaración, el pagador debe aplicar una retención adicional a una tasa fija del 24 por ciento sobre dichos pagos y remitir los importes al IRS. ^{[ 9 ]}

HM Revenue and Customs (HMRC) sigue un proceso gradual de ejecución para impuestos impagados que puede comenzar con avisos recordatorios y escalar al uso de agencias privadas de cobro de deudas, un acuerdo de pago a plazos, la toma de control de bienes según el Anexo 12 de la Ley de Tribunales, Juzgados y Ejecución de 2007 , una demanda legal y, para las empresas, una solicitud de liquidación según la sección 122(1)(f) de la Ley de Insolvencia de 1986. [ ^{10 ] El} período legal de recuperación de HMRC para los atrasos tributarios es de al menos seis años, y más largo cuando hay evidencia de evasión o fraude. ^{[ 11 ]}