Impuesto sobre el combustible

Los impuestos sobre la gasolina en China han aumentado más que en cualquier otro país emisor _de CO₂ durante el período 2003-2015. ^{[ 2 ]} En China , el impuesto sobre los combustibles ha sido un tema muy polémico. Los esfuerzos del Consejo de Estado por instituir un impuesto sobre los combustibles para financiar el Sistema Nacional de Carreteras Troncales han encontrado una fuerte oposición por parte de la Asamblea Popular Nacional , principalmente por la preocupación por su impacto en los agricultores. Este ha sido uno de los pocos casos en los que el poder legislativo ha afirmado su autoridad. ^{[ 6 ]}

A continuación se muestra una lista de las tasas de impuestos sobre el combustible para diferentes combustibles en Hong Kong: ^{[ 7 ]}

• Combustible de aviación : 6,51 HKD
• Gasóleo ligero: 2,89 HK$
• Gasolina con plomo: 6,82 HK$
• Gasolina sin plomo: 6,06 HK$
• Diésel con contenido ultrabajo de azufre: 2,89 HK$
• Diésel Euro V : 0 HK$

A continuación se muestra una lista de las tasas de impuestos sobre el combustible para diferentes combustibles en Singapur: ^{[ 8 ]}

• Gasolina de 98 octanos o superior: S$0,79 por litro
• Gasolina de 92 a 95 octanos: S$0,66 por litro

En India , el precio del combustible varía según el estado, aunque los impuestos centrales siguen formando parte del precio en la gasolinera. Los impuestos del gobierno central y de los gobiernos estatales representan casi la mitad del precio de la gasolina. El gobierno central tiene diferentes impuestos, que ascienden a entre el 10 % y el 20 % del costo final. Los impuestos estatales varían, pero en promedio terminan representando entre el 17 % y el 20 % del costo final. Como resultado, aproximadamente entre el 50 % y el 60 % del precio en la gasolinera se destina al gobierno en forma de diferentes impuestos. Por ejemplo, en Delhi , al 18 de febrero de 2021, el precio de la gasolina era de 89,54 rupias (93 centavos de dólar estadounidense) por litro. De este precio , 32,98 rupias (34 centavos de dólar estadounidense) se destinan al Gobierno Central de India en forma de impuesto especial y aranceles aduaneros. 19,32 rupias (20 centavos de dólar estadounidense) son recaudadas por el gobierno estatal en forma de impuesto sobre las ventas e impuesto de entrada. Así, se recauda un total de ₹ 52,30 (54¢ USD) debido a diversos impuestos (que representan alrededor del 58% del precio total). ^{[ 9 ]}    

En Israel , el impuesto sobre el combustible es de 1,35 USD por litro, que incluye el impuesto directo sobre el combustible y el IVA. Esto representa el 78 % del precio total en el surtidor. ^{[ 10 ]}

A partir de 2017, el impuesto especial sobre la gasolina era de 0,651 € por litro (los precios regionales variaban de 0,407 € a 0,6682 €). Con un tipo de IVA del 20 %, el porcentaje del precio total de la gasolina que provenía de impuestos era del 63,9 % ^{[ 12 ]} El impuesto especial sobre el gasóleo era de 0,531 € por litro (0,5307 € a 0,5631 €). Con el IVA del 20 %, el 59,3 % del coste total del gasóleo eran impuestos. ^{[ 13 ]} Los productos petrolíferos destinados a ser utilizados por aeronaves que realizan vuelos comerciales fuera del territorio aduanero de la Francia continental están exentos de todos los derechos de aduana e impuestos nacionales. ^{[ 14 ]} Recientemente, un aumento del 23 % en el impuesto sobre el gasóleo ha provocado graves protestas en las principales ciudades de Francia , dejando a su paso trastornos y daños. ^{[ 15 ]} Antes de las protestas, el gobierno francés esperaba aumentar los impuestos sobre la gasolina y el diésel hasta que ambos alcanzaran los 0,78 € por litro en 2022. ^{[ 16 ]}

Fuel taxes in Germany are €0.4704 per litre for ultra-low sulphur Diesel and €0.6545 per litre for conventional unleaded petrol, plus Value Added Tax (19%) on the fuel itself and the Fuel Tax. That adds up to prices of €1.12 per litre (€4.24/US gal; €5.09/imp gal) for ultra-low sulphur Diesel and €1.27 per litre (€4.81/US gal; €5.77/imp gal) for unleaded petrol (December 2019).

Since January 2023, petrol is taxed at a rate of €0.53799/litre and diesel at a rate of €0.42875/litre,^[17] with a VAT of 17% added to the total price. As of 2022, a "maximum fuel price" has been established by the government, capped at €1.473/litre for EURO 95 petrol and at €1.436/litre for diesel since 20 March 2025.^[18]

The sale of fuels in the Netherlands is levied with an excise tax. As of 2015, petrol excise tax is EUR0.766 per litre and diesel excise tax is EUR0.482 per litre, while LPG excise tax is EUR0.185 per litre.^[19] The 2007 fuel tax was €0.684 per litre (€2.59/US gal; €3.11/imp gal). On top of that is 21% VAT over the entire fuel price, making the Dutch taxes one of the highest in the world. In total, taxes account for 68.84% of the total price of petrol and 56.55% of the total price of diesel.^[20] A 1995 excise was raised by Dutch gulden 25 cents (€0.11), the Kok Quarter (€0.08 raise per litre gasoline and €0.03 raise per litre diesel), by then Prime-Minister Wim Kok is now specifically set aside by the second Balkenende cabinet for use in road creation and road and public transport maintenance.

Motor fuel is taxed with both a road use tax and a CO₂-tax. The road use tax on petrol is NOK 4.62 per litre and the CO₂-tax on petrol is NOK 0.88 per litre. The road use tax on auto diesel is NOK 3.62 per litre mineral oil and NOK 1.81 per litre bio diesel. The CO₂-tax on mineral oil is NOK 0.59 per litre.^[21]

In Poland half of the end-user price charged at a petrol station goes towards 3 distinct taxes:

• akcyza (meaning excise)
• opłata paliwowa (meaning fuel tax)
• Value-added tax "VAT" at 23% (from summary of akcyza and opłata paliwowa, and the price of petrol)

Los impuestos especiales y sobre los combustibles están regulados por la legislación de la Comisión Europea y, por lo tanto, no pueden ser inferiores en ningún país de la UE . Sin embargo, en Polonia son incluso superiores a este mínimo de la UE, una política impulsada por el anterior ministro de finanzas . ^{[ 22 ]}

El impuesto sobre los combustibles en Suecia comprende un impuesto sobre el carbono y un impuesto sobre la energía . El impuesto total (incluido el impuesto sobre el valor añadido ) es, desde el 1 de julio de 2018, de 8,425 kr por litro de gasolina y de 7,425 kr por litro de diésel. ^{[ 23 ]}

Desde el 23 de marzo de 2022, el arancel en el Reino Unido para los combustibles de carretera gasolina sin plomo, diésel, biodiésel y bioetanol es de 0,5295 £ por litro (2,41 £/ gal imperial; 2,00 £/ gal estadounidense) . ^{[ 24 ]} El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA ) del 20 % también se aplica al precio del combustible y al arancel. Además, se aplica un impuesto especial sobre vehículos , que depende de la producción teórica de CO₂ por kilómetro del vehículo _y que se aplica independientemente de la cantidad de combustible consumido. El diésel para uso agrícola y de vehículos de construcción es de color rojo ( diésel rojo ) y tiene un impuesto mucho menor, actualmente de 0,1133 £ por litro (0,515 £/gal imperial ; 0,429 £/ gal estadounidense ) . ^{[ 24 ]} El combustible para aviones utilizado en la aviación internacional no está sujeto a aranceles ni IVA. ^{[ 25 ]}    

Los impuestos sobre el combustible en Canadá pueden variar considerablemente entre localidades. En promedio, alrededor de un tercio del precio total de la gasolina en el surtidor corresponde a impuestos. Los impuestos especiales sobre la gasolina y el diésel son recaudados tanto por el gobierno federal como por los gobiernos provinciales, así como por algunos municipios específicos ( Montreal , Vancouver y Victoria ); con impuestos especiales combinados que varían desde 16,2  ¢/L (73,6  ¢/gal imperial) en el Yukón hasta 30,5 ¢/L (1,386 $/gal imperial) en Vancouver . Además, el gobierno federal y algunos gobiernos provinciales ( Terranova y Labrador , Nueva Escocia y Quebec ) recaudan el impuesto sobre las ventas ( GST y PST ) además del precio minorista y los impuestos especiales. ^{[ 26 ]}

El primer estado de EE. UU. en promulgar un impuesto a la gasolina fue Oregón en 1919. ^{[ 27 ]} Los estados de Colorado , Dakota del Norte y Nuevo México lo siguieron poco después. Para 1929, los 48 estados existentes habían promulgado algún tipo de impuesto a la gasolina. ^{[ 28 ]} Hoy en día, los impuestos sobre el combustible en los Estados Unidos varían según el estado. El impuesto federal especial de los Estados Unidos sobre la gasolina es de 18,4 centavos por galón estadounidense (4,9 ¢/L) y de 24,4 centavos por galón estadounidense (6,4 ¢/L) para el diésel . En promedio, a julio de 2016, los impuestos estatales y locales agregan 29,78 centavos a la gasolina y 29,81 centavos al diésel para un impuesto promedio total sobre el combustible en EE. UU. de 48,18 centavos por galón estadounidense (12,73 ¢/L) para la gasolina y 54,21 centavos por galón estadounidense (14,32 ¢/L) para el diésel. ^{[ 29 ]}    

Las cifras de impuestos estatales y locales incluyen impuestos fijos por galón, así como impuestos de tasa variable, como los que se aplican como un porcentaje del precio de venta. En cuanto a los impuestos estatales sobre el combustible, diecinueve estados y el Distrito de Columbia aplican algún tipo de impuesto de tasa variable. ^{[ 30 ]} Los otros treinta y un estados no vinculan la tasa impositiva por galón a la inflación, los precios de la gasolina u otros factores, y la tasa solo cambia mediante legislación. A julio de 2016, veintiún estados llevaban diez años o más sin aumentar su tasa impositiva por galón de gasolina. ^{[ 31 ]}

Debido a que el impuesto sobre el combustible se denomina universalmente impuesto sobre el "uso de carreteras", eximiendo el uso agrícola, marítimo, etc., fuera de carretera, los estados imponen un impuesto a los operadores comerciales que transitan por su territorio como si el combustible utilizado se hubiera comprado allí, independientemente del lugar de compra. Si bien la mayoría de los camioneros comerciales cuentan con un agente para gestionar la documentación requerida, se informa cuánto impuesto se recaudó en cada estado, cuánto debería haberse pagado a cada estado, el impuesto neto para cada estado y el impuesto neto combinado para todos los estados que debe pagar o reembolsar al operador su jurisdicción base donde presenta la declaración. El operador lleva consigo la documentación que prueba el cumplimiento. Las jurisdicciones miembros, los estados de EE. UU. y las provincias de California, se transmiten la información de la declaración entre sí y liquidan sus saldos netos de impuestos entre sí, ya sea mediante una única transmisión a través de una cámara de compensación establecida por la IFTA y operada por Morgan Stanley, o mediante transferencias separadas con las demás jurisdicciones miembros. ^{[ 32 ]}

En febrero de 2026, el impuesto sobre el combustible en Australia era de 0,526 dólares por litro para la gasolina y el diésel, y el impuesto especial sobre el GLP era de 0,172 dólares por litro. Estas tasas se redujeron a 0,206 dólares por litro para la gasolina y el diésel, y el GLP se redujo a 0,067 dólares por litro, entre principios de abril y finales de junio, como parte de una serie de medidas introducidas para reducir el coste de la vida. ^{[ 33 ] [ 34 ]} Posteriormente se aplica un GST (impuesto sobre bienes y servicios) y los precios se ajustan dos veces al año en función de la inflación (índice de precios al consumidor). ^{[ 35 ]}

En Nueva Zelanda, los impuestos sobre el combustible se consideran un impuesto especial aplicado por el Servicio de Aduanas de Nueva Zelanda a los envíos que ingresan al país. El Ministerio de Desarrollo Económico publica un desglose de estos impuestos . El impuesto especial al 1 de agosto de 2012 asciende a 50,524 centavos por litro ( NZ $2,30/ gal imperial; US$1,91/ gal en gasolina). Además, la cuenta nacional obligatoria de la Corporación de Compensación por Accidentes para vehículos motorizados recibe una contribución de 9,9 centavos por litro (45 ¢/gal imperial ; 37 ¢/ gal estadounidense ) . El componente de etanol de la gasolina biomezclada actualmente no está sujeto a impuestos especiales. Esto se revisaría en 2012. El diésel no se grava en el surtidor, pero los usuarios de la carretera con vehículos de más de 3,5 toneladas de peso bruto cargado y cualquier vehículo que no funcione totalmente con una combinación de gasolina, GLP o GNC deben pagar el cargo por uso de la carretera . El impuesto sobre bienes y servicios (15%) se aplica luego al total combinado del valor del producto y los diversos impuestos. El 25 de julio de 2007, la Ministra de Transporte, Annette King, anunció que a partir del 1 de julio de 2008 todos los impuestos especiales sobre combustible recaudados serían asignado al Programa Nacional de Transporte Terrestre. ^{[ 36 ]}      

Sudáfrica impone un impuesto sobre el combustible, en diciembre de 2020, por litro (sin plomo de 93 octanos, en el interior del país), compuesto por el Impuesto sobre el Combustible – R3,37, el Impuesto al Fondo de Accidentes de Tráfico – R1,93, los costos asociados – R3,12 y el Precio Básico del Combustible – R5,81 para un total de R14,23. (R = Rand sudafricano (ZAR) ~ R15 por US$ en diciembre de 2020) ^{[ 37 ]}