Hispanopedia WikiEl Servicio de Impuestos Internos, Investigación Criminal ( IRS-CI ) es la agencia federal de aplicación de la ley de los Estados Unidos responsable de investigar posibles violaciones criminales del Código de Rentas Internas de los EE. UU. y delitos financieros relacionados, como lavado de dinero , violaciones de transacciones monetarias, fraude de robo de identidad relacionado con impuestos y financiamiento del terrorismo que afectan negativamente la administración tributaria. Si bien otras agencias federales también tienen jurisdicción de investigación para el lavado de dinero y algunas violaciones de la Ley de Secreto Bancario , el IRS-CI es la única agencia federal que puede investigar posibles violaciones criminales del Código de Rentas Internas , de una manera destinada a fomentar la confianza en el sistema tributario y disuadir las violaciones de la ley tributaria. [ 3 ] La Investigación Criminal es una división del Servicio de Impuestos Internos , que a su vez es una oficina dentro del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos .
Según la información del sitio web del IRS, la tasa de condenas por delitos fiscales federales nunca ha caído por debajo del 90 por ciento. El IRS afirma que su tasa de condenas se encuentra entre las más altas y que es un récord sin parangón en la aplicación de la ley federal. [ 4 ] Según el informe anual de 2019, el IRS-CI inició 1500 investigaciones, recomendó 942 procesamientos y dictó sentencia en 848 casos. [ 5 ]
IRS-CI es miembro fundador de Joint Chiefs of Global Tax Enforcement , un grupo operativo conjunto global formado a mediados de 2018 para combatir el delito fiscal transnacional. [ 6 ] IRS-CI también es una agencia miembro del Organized Crime Drug Enforcement Task Force , un programa federal de lucha contra las drogas que se ocupa de desarticular las principales operaciones de narcotráfico y delitos relacionados, como el lavado de dinero, las infracciones fiscales y de armas, y los delitos violentos.
Historia
El 1 de julio de 1919, el Comisionado de Impuestos Internos , Daniel C. Roper, creó la Unidad de Inteligencia para investigar las numerosas denuncias de fraude fiscal.
Para crear la Unidad de Inteligencia, seis inspectores del Servicio Postal de los Estados Unidos fueron transferidos a la Oficina de Impuestos Internos para convertirse en los primeros agentes especiales de la organización que un día se convertiría en la División de Investigación Criminal.
Entre los seis primeros, Elmer Lincoln Irey fue designado como Jefe de la nueva unidad. [ 7 ] Hugh McQuillan, Arthur A. Nichols, Frank Frayser, Everett Partridge y Herbert E. Lucas fueron los otros cinco que conformaron la nueva unidad.
El 6 de octubre de 1919, Irey incorporó a William H. Woolf, procedente de la Oficina del Inspector Jefe de Correos en Washington, como su Jefe Adjunto. Juntos formaron el núcleo que se convertiría en la Unidad de Inteligencia. [ 8 ]
La Unidad de Inteligencia pronto se hizo famosa por la habilidad de sus agentes especiales en la investigación financiera. Alcanzó notoriedad nacional en la década de 1930 por la condena del enemigo público número uno , Al Capone , por evasión de impuestos sobre la renta , y por su papel en la resolución del secuestro de Lindbergh .
A partir de estos prometedores comienzos, la Unidad de Inteligencia se expandió a lo largo de las décadas siguientes, investigando la evasión fiscal cometida por ciudadanos comunes, empresarios prominentes, funcionarios gubernamentales y criminales notorios.
Extraoficialmente, los agentes de la Unidad de Inteligencia eran conocidos como "T-Men" debido a su afiliación con el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos . [ 9 ] [ 10 ]
En julio de 1978, la Unidad de Inteligencia cambió su nombre a Investigación Criminal (IC).
Con el paso de los años, la jurisdicción legal de la CI se amplió para incluir el blanqueo de capitales y las infracciones cambiarias, además de su función tradicional de investigar las infracciones fiscales.
Sin embargo, la misión principal de la División de Investigación Criminal permanece inalterada. Sigue desempeñando el importante papel de contribuir a garantizar la integridad y la equidad del sistema tributario de los Estados Unidos. [ 11 ]
En julio de 2019, el IRS-CI celebró su centenario. La agencia conmemoró la ocasión con eventos programados en distintas oficinas regionales del IRS-CI en todo el país, incluyendo Washington D.C., San Francisco, Las Vegas y Chicago. [ 12 ]
Organización
Ejecutivo de agencia
La IRS-CI está dirigida por el Jefe de Investigación Criminal, designado por el Comisionado del IRS .
El Director reporta al Director Ejecutivo y es responsable de toda la gama de planificación, gestión, dirección y ejecución de las actividades mundiales de CI. [ 13 ]
El actual jefe es Jarod Koopman, quien supervisa a un personal mundial de aproximadamente 3300 empleados de CI, incluidos aproximadamente 2200 agentes especiales que investigan y ayudan en el enjuiciamiento de delitos fiscales, lavado de dinero, corrupción pública, delitos cibernéticos, robo de identidad, narcotráfico, financiamiento del terrorismo y casos relacionados con la Ley de Secreto Bancario . [ 14 ]
oficinas regionales
La División de Investigación Criminal del IRS (IRS-CI) opera 18 oficinas regionales en los Estados Unidos, ubicadas en Atlanta, Boston, Charlotte, Chicago, Dallas, Denver, Detroit, Florida, Houston, Los Ángeles, Newark, Nueva York, Oakland, Filadelfia, Phoenix, Seattle, San Luis y Washington D.C. (sede central de la IRS-CI).
Muchas de estas oficinas se subdividen a su vez en agencias residentes más pequeñas que tienen jurisdicción sobre un área específica. Estas agencias residentes se consideran parte de las oficinas regionales principales.
La sede del IRS-CI, ubicada en Washington, D.C. , controla el flujo de agentes y personal de apoyo que trabajan en las oficinas regionales de todo el país. Cada oficina regional está supervisada por un Agente Especial a Cargo (SAC) y asistida por uno (o más) Agentes Especiales Adjuntos a Cargo. [ 15 ]
Además de las oficinas regionales en los Estados Unidos, el IRS-CI, a través de su Oficina de Operaciones Internacionales (IO), cuenta con agentes especiales agregados en 13 países extranjeros:
Estructura organizativa
- Oficina del Jefe
- Equipo de protección del comisionado
- Oficina de Comunicación
- Análisis avanzado e innovación
- Análisis aplicado
- Gestión y gobernanza de datos
- Innovación
- Unidad Nacional Coordinada de Investigaciones
- Apoyo en casos de fraude y reembolsos
- Soporte de sistemas y operaciones
- Servicios cibernéticos y forenses
- Centro de Ciencia y Diseño
- Delitos cibernéticos
- Informática forense
- Operaciones de campo
- Operaciones de campo en la zona norte
- Operaciones de campo en la zona sur
- Operaciones de campo en la zona occidental
- Operaciones globales
- Servicios de recuperación de activos e investigación
- Delitos financieros
- Política y apoyo a las operaciones globales
- Operaciones internacionales sobre el terreno y enlace y estrategia internacionales
- Sección de Narcóticos y Seguridad Nacional
- Técnicas especiales de investigación
- Estrategia
- Gestión de activos y conocimientos
- Aseguramiento y Asesoría
- Finanzas
- Recursos humanos
- Academia Nacional de Capacitación en Investigación Criminal
- Oficina de Proyectos
- Desarrollo de la fuerza laboral
- Operaciones tecnológicas
- Desarrollo
- Operaciones de campo
Estructura de rangos
A continuación se muestra la estructura de rangos que se encuentra dentro de IRS-CI (en orden ascendente):
- Agentes de campo
- Agente en formación (NAT)
- Agente Especial (AE)
- Agente Especial Supervisor (SSA)
- Agente Especial Adjunto a Cargo (ASAC)
- Agente Especial a Cargo (SAC)
- Gestión
- Directores
- Análisis avanzado e innovación
- Servicios cibernéticos y forenses
- Operaciones de campo
- Operaciones globales
- Estrategia
- Operaciones tecnológicas
- Jefe Adjunto de Gabinete
- Jefe de estado mayor
- Jefe adjunto
- Jefe
- Directores
agentes especiales
Los agentes especiales del IRS-CI (serie de puestos GS-1811) son conocidos comúnmente como investigadores criminales. La formación de agentes especiales comienza con el Programa Básico de Formación de Agentes Especiales (SABT) en la Academia Federal de Aplicación de la Ley ( FLETC ) en Glynco, Georgia .
Los nuevos agentes especiales asisten a aproximadamente seis meses de formación formal, seguidos de 1 a 4 años de formación en el puesto de trabajo, que incluye:
Los agentes especiales deben completar satisfactoriamente el SAIT para conservar su empleo en el IRS-CI. [ 16 ]
Autoridad
Los agentes especiales del IRS-CI están capacitados para ejecutar órdenes de arresto y registro, y para llevar a cabo operaciones encubiertas autorizadas, incluida la vigilancia técnica.
Para garantizar la seguridad en este tipo de operaciones, los agentes especiales reciben formación en técnicas de entrada en edificios y tácticas defensivas no letales, en consonancia con la formación vigente sobre el uso de la fuerza por parte de las fuerzas del orden federales.
Los agentes especiales también desempeñan funciones de protección de dignatarios y de agentes de seguridad aérea.
Categorías de investigación
El plan estratégico de Investigación Criminal se compone de cuatro programas interdependientes:
- Fuente legal Delitos fiscales
- Delitos financieros de origen ilícito
- Delitos financieros relacionados con el narcotráfico
- Financiación del terrorismo
Estos cuatro programas se refuerzan mutuamente y fomentan la utilización de todas las leyes que entran dentro de la jurisdicción de CI, el proceso del gran jurado y las técnicas de aplicación de la ley para combatir las violaciones relacionadas con impuestos, lavado de dinero y delitos monetarios.
La investigación criminal debe investigar y colaborar en el enjuiciamiento de aquellas investigaciones financieras significativas que generen el máximo efecto disuasorio, mejoren el cumplimiento voluntario y promuevan la confianza pública en el sistema tributario. [ 17 ]
Delitos fiscales en la fuente legal
La investigación de delitos fiscales de origen legal es el principal compromiso de recursos del IRS-CI.
Las investigaciones de impuestos sobre la fuente legal involucran a contribuyentes en industrias y ocupaciones legales que obtuvieron ingresos legalmente pero optaron por evadir impuestos violando las leyes tributarias, [ 18 ] como no declarar las recompras de acciones. [ 19 ]
Delitos financieros de origen ilícito
El Programa de Delitos Financieros de Origen Ilegal intenta detectar todas las infracciones fiscales y relacionadas con los impuestos, así como el blanqueo de capitales y las infracciones cambiarias.
Este programa reconoce que el dinero obtenido a través de fuentes ilegales forma parte de la "economía sumergida no gravada" que amenaza el sistema de cumplimiento tributario voluntario y socava la confianza pública en el sistema tributario. [ 20 ]
Delitos financieros relacionados con el narcotráfico
El Programa de Delitos Financieros Relacionados con Narcóticos se estableció en 1919 y es una de las iniciativas más antiguas de la División de Investigación Criminal del IRS (IRS-CI).
Su objetivo es utilizar la experiencia en investigación financiera de sus agentes especiales para desarticular y desmantelar las principales organizaciones de narcotráfico y lavado de dinero. [ 21 ]
El papel del IRS-CI en el apoyo a las investigaciones relacionadas con narcóticos se destacó en el libro de 1996, The Phoenix Solution: Getting Serious About Winning the Drug War , de Vincent T. Bugliosi. [ 22 ]
Contraterrorismo y espionaje
Tras los atentados terroristas del 11 de septiembre de 2001, la División de Investigación Criminal del IRS participa activamente en las investigaciones federales antiterroristas.
Además del apoyo estándar a las investigaciones, los agentes especiales del IRS-CI aportan conocimientos especializados en investigación financiera e informática forense a las investigaciones de terrorismo. [ 23 ]
El apoyo de la CI del IRS en investigaciones relacionadas con el contraterrorismo se destacó en el libro de 2013 Treasury's War: The Unleashing of a New Era of Financial Warfare , de Juan Zarate. [ 24 ]
La División de Investigación Criminal también participa activamente en investigaciones de espionaje de alto nivel, por muchas de las mismas razones por las que los agentes especiales trabajaron originalmente en investigaciones sobre contrabando de licor, crimen organizado y corrupción pública. [ 25 ] [ 26 ]
En muchas investigaciones complejas y de alto nivel, los delincuentes están bien protegidos de la responsabilidad que se les atribuye mediante las técnicas tradicionales de obtención de pruebas.
La debilidad común de muchas actividades delictivas de alto nivel sigue siendo el dinero o el beneficio económico, que es difícil de ocultar.
Proceso de investigación
Los nuevos agentes en formación reciben capacitación avanzada en técnicas generales de investigación criminal, comunes a todos los investigadores criminales federales.
Los agentes especiales utilizan métodos de investigación reconocidos judicialmente, según la acusación, que puede ser fiscal o no. Reciben capacitación avanzada en derecho tributario federal y técnicas aprobadas, desarrolladas dentro de la División de Investigación Criminal del IRS (IRS-CI) a lo largo de décadas de actividad investigadora.
La Parte 9, Capítulo 5 del Manual de Impuestos Internos describe el material que se enseña a los agentes de la División de Investigación Criminal del IRS durante su capacitación básica de seis meses en los Centros Federales de Capacitación para el Cumplimiento de la Ley (FLETC) del Departamento de Seguridad Nacional de los Estados Unidos en Glynco, Georgia.
En los casos de evasión fiscal, los agentes especiales en formación se centran en cuatro "métodos de prueba" principales para aportar pruebas que conduzcan a una condena en un tribunal federal: artículos específicos, patrimonio neto, gastos y depósitos bancarios.
Estos métodos se relacionan principalmente con la recopilación de pruebas basadas en cómo un individuo ha adquirido riqueza. [ 27 ]
Cada método busca comparar el nivel de vida y las fuentes de ingresos de un sospechoso con los ingresos declarados a efectos fiscales.
Método directo – Artículo específico
Mediante el método de partidas específicas directas, el gobierno busca justificar partidas específicas que no fueron declaradas de forma completa o precisa a efectos fiscales.
El gobierno también debe demostrar que las omisiones se realizaron de forma deliberada para subestimar la obligación tributaria del sujeto.
Existen tres categorías generales de esquemas adecuados para el método de prueba de elementos específicos:
- Subestimación de los ingresos;
- Sobreestimación de gastos;
- Reclamaciones fraudulentas de créditos o exenciones.
Método indirecto – Patrimonio neto
En el caso de Holland v. Estados Unidos , [ 28 ] la Corte Suprema de los Estados Unidos determinó que el método del patrimonio neto es un método de prueba aceptable para establecer ingresos imponibles no declarados en una investigación penal tributaria.
La fórmula para calcular la renta imponible correcta del sujeto se puede desglosar en cuatro pasos:
- El agente especial debe calcular primero la variación del patrimonio neto de la persona investigada (activos menos pasivos). Para ello, determina el patrimonio neto al inicio y al final de un período (un año fiscal o varios) y luego resta el patrimonio neto inicial del patrimonio neto final. Este cálculo arrojará una variación del patrimonio neto (ya sea un aumento o una disminución).
- El importe de esta variación en el patrimonio neto se ajusta posteriormente para tener en cuenta los gastos personales de manutención, las pérdidas no deducibles y los elementos no imponibles, a fin de obtener una cifra corregida de ingresos brutos ajustados.
- La cifra corregida de ingresos brutos ajustados se ajusta luego para tener en cuenta las deducciones detalladas o el importe de la deducción estándar, y posteriormente las exenciones, para llegar a una cifra corregida de ingresos imponibles.
- Finalmente, al comparar la cifra de ingresos imponibles corregida con los ingresos imponibles declarados en la declaración de impuestos, el agente especial puede determinar si el sujeto omitió declarar algún ingreso imponible. [ 29 ]
Método de gastos indirectos
El método de prueba de gastos es una variación del método de prueba del patrimonio neto. El método de gastos se deriva en parte de Estados Unidos v. Johnson , [ 30 ] Estados Unidos v. Caserta [ 31 ] y Taglianetti v. Estados Unidos , [ 32 ] en los que los tribunales respectivos aceptaron el método para determinar los ingresos no declarados.
El método de gastos comienza con una evaluación de la situación patrimonial del sujeto al inicio de un período.
Si los gastos han superado el importe declarado como ingresos y si el patrimonio neto al final del período es el mismo que al principio (o se ha contabilizado cualquier diferencia), entonces se puede concluir que los ingresos se han declarado de forma inferior a la real.
Puede ser necesario considerar los ingresos no gravables durante el período en cuestión. [ 33 ]
Método indirecto: depósitos bancarios
El método de comprobación de depósitos bancarios es una técnica utilizada en procedimientos legales y tributarios para determinar los ingresos de una persona física o jurídica. Mediante este método, se examinan los depósitos totales realizados en las cuentas bancarias del contribuyente y se comparan con los ingresos declarados. Cualquier depósito que supere los ingresos declarados puede considerarse ingreso no declarado, a menos que el contribuyente pueda demostrar que los fondos provienen de fuentes no gravables, como préstamos, donaciones o transferencias. Este método es comúnmente utilizado por las autoridades tributarias para detectar ingresos no declarados y por los tribunales en investigaciones financieras.
Recomendaciones para el enjuiciamiento
Al igual que todos los demás investigadores criminales federales, los agentes especiales se basan en pruebas objetivas y admisibles para convertir las acusaciones en procesos judiciales exitosos presentados a través del Departamento de Justicia de los Estados Unidos y la Fiscalía de los Estados Unidos .
Los agentes especiales evalúan las denuncias de posibles actos delictivos recibidas de las secciones de impuestos civiles del IRS, así como de fuentes policiales tradicionales, y participan directamente y lideran grupos de trabajo federales e investigaciones interinstitucionales.
No existe un único método mediante el cual los agentes especiales reciben información o hacen recomendaciones de enjuiciamiento al Departamento de Justicia o al Fiscal de los Estados Unidos.
El proceso de remisión penal en relación con delitos fiscales federales en Estados Unidos generalmente consta de dos etapas.
Una remisión inicial puede ser realizada por el personal de Examen o Recaudación del Servicio de Impuestos Internos a la función de Investigación Criminal del IRS, utilizando el Formulario 2797. [ 34 ] [ 35 ] [ 36 ]
Después de que el IRS-CI investiga, evalúa el resultado de la investigación y concluye que se debe hacer una recomendación de enjuiciamiento, la segunda etapa es una remisión hecha por el IRS-CI al Departamento de Justicia de los Estados Unidos bajo la sección 6103(h)(3)(A) del Código de Rentas Internas [ 37 ] y la Orden del Tesoro 150-35. [ 38 ]
En cualquier momento anterior a la remisión en segunda instancia, el Departamento del Tesoro tiene la autoridad legal para llegar a un acuerdo transaccional en un caso penal derivado de las leyes tributarias internas de los Estados Unidos; sin embargo, después de que se realiza la remisión en segunda instancia, solo el Departamento de Justicia puede llegar a un acuerdo en el caso. [ 39 ]
Equipo
Los agentes especiales de la División de Investigación Criminal del IRS son los únicos empleados del IRS autorizados a portar y usar armas de fuego.
La autorización para portar y usar armas de fuego se deriva del Título 26, Sección 7608 del Código de los Estados Unidos, en el cual los investigadores criminales del IRS están autorizados a realizar arrestos conforme a la ley federal.
Los agentes especiales están entrenados en el uso de las siguientes armas y actualmente se les han asignado:
Muertes en acto de servicio
Desde su creación, el IRS CI ha perdido a 5 agentes especiales en el cumplimiento de su deber. [ 42 ]
Prioridades de la investigación
La máxima prioridad del IRS-CI es hacer cumplir las leyes tributarias estadounidenses y brindar apoyo a la administración tributaria. Además de hacer cumplir las leyes tributarias estadounidenses, el IRS-CI ha identificado otras prioridades de investigación:
- Fraude por robo de identidad
- Preparador de declaraciones y fraude de reembolso cuestionable
- Fraude fiscal internacional
- Programa de Denuncia de Fraude
- Corrupción política/pública
- Grupos de Trabajo para el Control del Narcotráfico y el Crimen Organizado ( OCDETF )
- Grupos de Trabajo de Seguridad Nacional ( HSTF )
- Equipos de revisión de la Ley de Secreto Bancario y de Informes de Actividad Sospechosa (SAR, por sus siglas en inglés)
- Confiscación de bienes
- Programa de divulgación voluntaria
- Delitos cibernéticos y fraude con criptomonedas
- Contraterrorismo y ciudadanos soberanos [ 43 ]
El IRS-CI también se ha centrado en abordar el cibercrimen en los últimos años. Por ejemplo, agentes especiales desempeñaron un papel fundamental en el procesamiento de Ross William Ulbricht, fundador de Silk Road, en 2013, por cargos de lavado de dinero, piratería informática y conspiración para traficar con narcóticos. [ 44 ] En 2014, el IRS-CI creó una Unidad de Delitos Cibernéticos para abordar el aumento de los delitos fiscales que contienen componentes cibernéticos, especialmente aquellos relacionados con el fraude en internet, el robo de identidad y delitos conexos. [ 45 ]
Prensa reciente
A lo largo de los años, la División de Investigación Criminal del IRS (IRS-CI) ha mantenido una reputación de alto nivel de especialización en investigaciones financieras y ha participado en varios casos de gran repercusión en los últimos años.
Declaración de culpabilidad de Credit Suisse : En mayo de 2014, el gigante financiero suizo Credit Suisse se declaró culpable de conspirar para ayudar a contribuyentes estadounidenses a presentar declaraciones de impuestos sobre la renta falsas y engañosas ante el IRS. Ocho ejecutivos de Credit Suisse también fueron acusados de defraudar a los Estados Unidos. El acuerdo obligó a Credit Suisse a pagar un total de 2.600 millones de dólares como multa por sus violaciones del código tributario. [ 46 ] Credit Suisse admitió que durante varias décadas antes de 2009, había operado un negocio bancario transfronterizo ilegal que ayudaba a clientes estadounidenses a ocultar activos en el extranjero al IRS para evitar el pago de impuestos. Agentes especiales de la División de Investigación Criminal del IRS participaron directamente en el descubrimiento de estas violaciones fiscales. Un informe de investigación del Senado reveló que Credit Suisse había mantenido más de 22.000 cuentas para clientes estadounidenses con activos entre 10.000 y 12.000 ; el 95% de estas cuentas no se declararon a efectos fiscales. [ 47 ]
Caso Silk Road : En enero de 2015, Ross Ulbricht , fundador del mercado negro en línea y del primer mercado moderno de la darknet, Silk Road, fue declarado culpable por un jurado de siete cargos, entre ellos, participación en una empresa criminal continuada, tráfico de narcóticos, lavado de dinero y piratería informática. El cargo de participación en una empresa criminal continuada conlleva una pena mínima de 20 años. La cantidad de narcóticos distribuidos también conllevaba una pena mínima adicional de 10 años. [ 48 ] El gobierno también acusó a Ulbricht de pagar por los asesinatos de al menos cinco personas, pero no hay pruebas de que los asesinatos se llevaran a cabo, y las acusaciones nunca se convirtieron en cargos formales contra Ulbricht. [ 49 ] [ 50 ]
Caso de corrupción de la FIFA de 2015 : En mayo de 2015, catorce líderes actuales y anteriores del organismo rector internacional del fútbol, la FIFA, fueron acusados de corrupción generalizada, lo que finalmente condujo al arresto de siete altos ejecutivos. Los líderes de la FIFA fueron acusados de aceptar sobornos de representantes de países a cambio de apoyo en las candidaturas de sus países para albergar la Copa Mundial. La acusación formal de 47 cargos imputó a los acusados crimen organizado, fraude electrónico y conspiración para el lavado de dinero. [ 51 ] El IRS-CI desempeñó un papel fundamental en la exposición del escándalo, ya que el IRS-CI abrió la investigación penal inicial contra el exsecretario general de la CONCACAF, Chuck Blazer, en 2011 por no presentar declaraciones de impuestos sobre la renta personal. El IRS-CI armó un caso fiscal contra Blazer que finalmente se utilizó para convencerlo de que proporcionara información y cooperara con el gobierno para construir un caso contra otros funcionarios de la FIFA. En cooperación con las propias investigaciones del FBI sobre la corrupción en la FIFA, múltiples agencias policiales y diplomáticos en 33 países, el IRS-CI ayudó a resolver lo que se ha descrito como "uno de los casos internacionales de delitos de cuello blanco más complicados de los últimos tiempos". [ 52 ]
Escándalo de Dennis Hastert : El IRS-CI fue fundamental en la acusación formal de 2015 contra Dennis Hastert , el presidente republicano de la Cámara de Representantes con más años de servicio, por cargos de violación de las leyes bancarias. Hastert sirvió en el Congreso entre 1987 y 2007, y se convirtió en un lobista bien pagado después de su retiro del Congreso. [ 53 ] Antes de su carrera como político, Hastert trabajó como profesor de secundaria y entrenador de lucha libre en la escuela secundaria Yorkville en Illinois durante 16 años. [ 54 ] Hastert violó las leyes bancarias al estructurar retiros de efectivo para evitar los requisitos de declaración. Específicamente, realizó retiros de efectivo de menos de $10,000 para ocultar sus esfuerzos por pagar $3.5 millones a una persona no identificada para compensar y encubrir una "mala conducta" anterior. En el momento de la acusación formal, Hastert había pagado a la persona $1.7 millones. [ 55 ]
Operación de Kunal Kalra, alias “shecklemayne”: En agosto de 2019, Kunal Kalra operó un negocio de servicios monetarios (MSB, por sus siglas en inglés) sin licencia, en el que intercambió aproximadamente 25 millones de dólares para narcotraficantes, estafadores de tarjetas de crédito y realizó otras actividades ilícitas. Kalra era propietario y operador de un cajero automático de Bitcoin (o quiosco de Bitcoin ) que permitía el intercambio de grandes sumas de dinero sin los requisitos de verificación de identidad del cliente (KYC, por sus siglas en inglés). Se cree que este es el primer caso penal federal que acusa a un negocio de envío de dinero sin licencia que utilizaba un cajero automático de Bitcoin. [ 56 ]
Caso Welcome to Video : En octubre de 2019, Welcome to Video, uno de los sitios de pornografía infantil más grandes del mundo en la Dark Web, fue clausurado. El IRS-CI desempeñó un papel fundamental en la investigación al rastrear las transacciones de bitcoin utilizadas por personas de todo el mundo para pagar el material ilícito. Jong Woo Son, ciudadano surcoreano y administrador del sitio web, fue arrestado y posteriormente se incautó el material de pornografía infantil. El IRS-CI llevó a cabo la operación en conjunto con otras agencias: la Fiscalía de los Estados Unidos para el Distrito de Columbia , la División Penal del Departamento de Justicia ,Oficina de Investigaciones de Seguridad Nacional (HSI) del Servicio de Inmigración y Control de Aduanas de los Estados Unidos , la Agencia Nacional contra el Crimen del Reino Unido y la Agencia Nacional de Policía de Corea . [ 57 ]
En la cultura popular
El IRS-CI no ha sido representado con frecuencia en los medios populares como otras agencias federales de aplicación de la ley, como el FBI , la DEA y los Alguaciles de los Estados Unidos . De hecho, cuando Hollywood pudo haberle dado el crédito al IRS-CI por la captura de Al Capone en la película Los Intocables , el crédito se le dio a Eliot Ness y sus Intocables de la Oficina de Prohibición . Se argumenta ampliamente que Ness es un mito inspirado en Hollywood y que su personaje en la película está basado en Elmer Lincoln Irey , el primer jefe del IRS-CI (entonces conocido como la Unidad de Inteligencia), a quien históricamente se le atribuye ser el verdadero cerebro detrás de la muerte de Capone. [ 58 ]
La película semidocumental de estilo noir de 1947, T-Men, trata sobre dos agentes del Departamento del Tesoro ("T-men") que se infiltran en Detroit y luego en Los Ángeles en un intento por desmantelar una red de falsificación de moneda estadounidense. [ 59 ] Una adaptación de Lux Radio Theatre se estrenó un año después.
El drama policíaco estadounidense de televisión de 1971-72 , O'Hara, US Treasury, trataba sobre el agente del Tesoro Jim O'Hara, que trabajaba para las diversas agencias de aplicación de la ley que entonces formaban parte del Departamento del Tesoro. [ 60 ]
En 1999, Stephen Desberg (guionista) y Bernard Vrancken (ilustrador) crearon IR$ , una serie de cómics franco-belga publicada por Le Lombard en francés y Cinebook en inglés. El decimocuarto tomo se publicó en 2012.
La trama secundaria de la cuarta temporada de la serie dramática estadounidense Breaking Bad de 2008 involucra a Skyler White, un contable , atrapado en una auditoría de la división de Investigación Criminal del IRS después de cometer fraude contable . [ 61 ]
La serie de televisión estadounidense de drama policíaco In the Dark ( The CW ), emitida entre 2018 y 2019, presenta a Theodore Bhat como Josh Wallace, un agente especial del IRS-CI que investiga a Guiding Hope por lavado de dinero. [ 62 ]
La película estadounidense de comedia dramática biográfica de 2019, The Laundromat, muestra a agentes especiales del IRS-CI arrestando a un criminal a su llegada al aeropuerto de Miami. [ 63 ]
La serie web dramática chilena de Amazon Prime Video de 2020 , El Presidente, muestra al jefe del IRS-CI, Richard Weber, anunciando los cargos contra las personas involucradas en el caso de corrupción de la FIFA de 2015. [ 64 ]
La novelista estadounidense Diane Kelly escribió una serie de novelas de misterio humorísticas (12 libros, de 2011 a 2017) sobre una agente especial ficticia del IRS-CI llamada Tara Holloway. [ 65 ]
Véase también
Referencias
- ↑ "Informe anual de investigación criminal del IRS de 2022" (PDF) . Servicio de Impuestos Internos . 2022. Consultado el 11 de junio de 2023 .
- ↑ "Publicación 55-B (Rev. 6-2020)" (PDF) . Servicio de Impuestos Internos . 2020. Consultado el 11 de junio de 2020 .
- ↑ "Investigación Criminal • Servicio de Impuestos Internos" . Servicio de Impuestos Internos . 2019. Consultado el 11 de diciembre de 2019 .
- ↑ "Historia de la investigación criminal (CI) del IRS" . Departamento del Tesoro de los Estados Unidos.
- ↑ "Informe anual de investigación criminal del IRS de 2019" (PDF) . Servicio de Impuestos Internos . 2019. Consultado el 11 de diciembre de 2019 .
- ↑ "Jefes Conjuntos de la Aplicación de la Ley Tributaria Global" . IRS. 14 de julio de 2020.
Este artículo incorpora texto de esta fuente, que es de dominio público . - ↑ Unidad de Inteligencia, Oficina de Impuestos Internos, Departamento del Tesoro, Organización, Funciones y Actividades, Breve Descripción del Período 1919 a 1936, Frank J. Wilson, Caja 2, Carpeta 68, Documentos de Frank Wilson, Colección 08312, Centro del Patrimonio Americano, Universidad de Wyoming, pág. 4
- ↑ "Publicación de la Asociación de Ex Agentes Especiales del IRS" (PDF) . AFSA – IRS. Archivado del original (PDF) el 4 de diciembre de 2019. Consultado el 4 de diciembre de 2019 .
- ↑ "T-Men: Los héroes anónimos del IRS" . History Channel.
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- ↑ "La Unidad de Delitos del IRS celebra 100 años siguiendo el rastro del dinero y combatiendo el crimen" . Forbes .
- ↑ "La Unidad de Investigación Criminal del IRS celebra 100 años" (PDF) . Junta Estadounidense de Contabilidad Forense.
- ↑ "1.1.19 Investigación Criminal" . IRS.
- ↑ "La reorganización de la dirección del IRS debilita la supervisión de la aplicación de la ley en materia penal y civil" . Bloomberg. 13 de marzo de 2026. Consultado el 1 de marzo de 2026 .
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Enlaces externos
- Sitio web oficial
- Departamento del Tesoro de los Estados Unidos
- Servicio de Impuestos Internos
- Agencias federales de aplicación de la ley de los Estados Unidos
- agencias de inteligencia de los Estados Unidos
- Agencias gubernamentales establecidas en 1919
- Organizaciones con sede en Washington, DC
- Departamentos de policía específicos de cada agencia de los Estados Unidos