Cumplimiento normativo

Los principales reguladores de servicios financieros de Australia en materia de depósitos, seguros y jubilación incluyen el Banco de la Reserva de Australia (RBA), la Autoridad Australiana de Regulación Prudencial (APRA), la Comisión Australiana de Valores e Inversiones (ASIC) y la Comisión Australiana de Competencia y Consumo (ACCC). ^{[ 8 ]} Estos reguladores ayudan a garantizar que las instituciones financieras cumplan sus promesas, que la información transaccional esté bien documentada y que la competencia sea justa, protegiendo a los consumidores. La APRA, en particular, se ocupa de la jubilación y su regulación, incluyendo nuevas regulaciones que exigen a los administradores de fondos de jubilación demostrar ante la APRA que cuentan con recursos adecuados (humanos, tecnológicos y financieros), sistemas de gestión de riesgos y las habilidades y experiencia apropiadas para administrar el fondo, y que las personas que lo administran son "aptas e idóneas". ^{[ 8 ]}

Otros reguladores clave en Australia incluyen la Autoridad Australiana de Comunicaciones y Medios (ACMA) para la radiodifusión, internet y las comunicaciones; ^{[ 9 ]} el Regulador de Energía Limpia para "supervisar, facilitar y hacer cumplir el cumplimiento" de los esquemas de energía y emisiones de carbono; ^{[ 10 ]} y la Administración de Productos Terapéuticos para medicamentos, dispositivos y productos biológicos; ^{[ 11 ]}

Las organizaciones australianas que buscan cumplir con diversas regulaciones pueden recurrir a la norma AS ISO 19600:2015 (que reemplaza a la AS 3806-2006). Esta norma ayuda a las organizaciones con la gestión del cumplimiento, haciendo hincapié en los elementos organizativos necesarios para respaldarlo, al tiempo que reconoce la necesidad de la mejora continua . ^{[ 12 ] [ 13 ]}

En Canadá , la regulación federal de depósitos, seguros y fondos de jubilación está regida por dos organismos independientes: la OSFI, a través de la Ley Bancaria , y FINTRAC , creada por la Ley de Blanqueo de Capitales y Financiación del Terrorismo de 2001 (PCMLTFA). ^{[ 14 ] [ 15 ]} Estos grupos protegen a los consumidores, regulan el control y la gestión del riesgo e investigan actividades ilegales como el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. ^{[ 14 ] [ 15 ]} A nivel provincial, cada provincia mantiene sus propias leyes y agencias. A diferencia de otras grandes federaciones, Canadá no cuenta con una autoridad reguladora de valores a nivel federal. Los reguladores provinciales y territoriales colaboran para coordinar y armonizar la regulación de los mercados de capitales canadienses a través de los Administradores de Valores Canadienses (CSA). ^{[ 16 ]}

Otros organismos reguladores clave en Canadá incluyen la Agencia Canadiense de Inspección Alimentaria (CFIA) para la seguridad alimentaria, la sanidad animal y la sanidad vegetal; Salud Canadá para la salud pública; y Medio Ambiente y Cambio Climático Canadá para el medio ambiente y la energía sostenible. ^{[ 17 ]}

Las organizaciones canadienses que buscan cumplir con diversas regulaciones pueden recurrir a la norma ISO 19600:2014 , un estándar internacional de cumplimiento que "proporciona orientación para establecer, desarrollar, implementar, evaluar, mantener y mejorar un sistema de gestión de cumplimiento eficaz y receptivo dentro de una organización". ^{[ 18 ]} Para obtener orientación más específica del sector, por ejemplo, para instituciones financieras, la norma canadiense E-13 de Gestión del Cumplimiento Normativo proporciona tácticas específicas de gestión de riesgos de cumplimiento. ^{[ 19 ]}

El cumplimiento normativo en la Unión Europea (UE) se rige por un marco jurídico armonizado diseñado para garantizar la coherencia entre los Estados miembros, al tiempo que permite la transposición nacional. Las normativas de la UE abarcan diversos sectores, como la seguridad de los productos de consumo, los servicios financieros, la protección del medio ambiente y la privacidad de los datos.

El Reglamento General de Seguridad de los Productos (RGSP) establece un marco de seguridad unificado para los productos de consumo en toda la UE, exigiendo a los fabricantes que realicen evaluaciones de riesgos, mantengan documentación de trazabilidad y cumplan con las normas de seguridad antes de comercializar sus productos. ^{[ 20 ] [ 21 ]} El RGSP se aplica a todos los productos de consumo disponibles en la UE, salvo que estén cubiertos por reglamentos sectoriales específicos, como los dispositivos médicos o los productos alimenticios . El reglamento se extiende a los productos vendidos a través de plataformas de comercio electrónico , exigiendo a los mercados en línea que garanticen que solo se publiquen productos que cumplan con la normativa. Los proveedores de servicios de logística también se incluyen como operadores económicos, lo que los hace responsables del cumplimiento de la seguridad de los productos en determinados casos.

En materia de cumplimiento normativo empresarial, el enfoque regulatorio de la UE se rige por el Nuevo Marco Legislativo (NML) y diversas directivas y reglamentos sectoriales. Las empresas deben cumplir con las evaluaciones de conformidad de productos de la UE y colocar el marcado CE para indicar el cumplimiento de las normas esenciales de seguridad y rendimiento. ^{[ 22 ]}

El cumplimiento de las normas financieras se garantiza mediante reglamentos como la Directiva sobre Mercados de Instrumentos Financieros (MiFID II) y el Reglamento General de Protección de Datos (RGPD), que establecen requisitos estrictos en materia de transparencia financiera, protección del consumidor y seguridad de los datos.

El marco de cumplimiento de la legislación de la UE garantiza que las organizaciones operen dentro de los límites legales de las directivas de la UE, ayudando a las entidades públicas y privadas a gestionar los riesgos regulatorios de manera eficiente. ^{[ 23 ]}

Las empresas que operan en la UE deben mantenerse al día sobre los requisitos de cumplimiento en constante evolución, ya que el incumplimiento puede acarrear multas, retirada de productos o restricciones al acceso al mercado.

El sector financiero en los Países Bajos está fuertemente regulado. El Banco Central de los Países Bajos ( De Nederlandsche Bank NV ) es el regulador prudencial, mientras que la Autoridad Neerlandesa de Mercados Financieros (AFM) es la encargada de la supervisión del comportamiento de las instituciones y los mercados financieros. Una definición común de cumplimiento es: «Observancia de las leyes y regulaciones externas (internacionales y nacionales), así como de las normas y procedimientos internos, para proteger la integridad de la organización, su administración y sus empleados, con el fin de prevenir y controlar los riesgos y los posibles daños derivados de estos riesgos de cumplimiento e integridad». ^{[ 24 ]}

En India, la regulación del cumplimiento normativo se lleva a cabo en tres niveles: regulación central, estatal y local. India tiende a la regulación central, especialmente en lo que respecta a organizaciones financieras y fondos extranjeros. Las regulaciones de cumplimiento varían según el sector industrial y la distribución geográfica. La mayoría de las regulaciones se agrupan en las siguientes categorías generales: regulación económica, regulación en interés público y regulación ambiental. ^{[ 25 ]} India también se ha caracterizado por un bajo nivel de cumplimiento: los informes sugieren que solo alrededor del 65 % de las empresas cumplen plenamente con las normas. ^{[ 26 ]}

La Autoridad Monetaria de Singapur es el banco central y la autoridad reguladora financiera de Singapur . Administra las diversas leyes relativas al dinero, la banca, los seguros, los valores y el sector financiero en general, así como la emisión de moneda . ^{[ 27 ]}

Existe una considerable regulación en el Reino Unido , parte de la cual se deriva de la legislación de la Unión Europea . Diversas áreas son supervisadas por diferentes organismos, como la Autoridad de Conducta Financiera (FCA), ^{[ 28 ]} la Agencia de Medio Ambiente , ^{[ 29 ]} la Agencia Escocesa de Protección Ambiental , ^{[ 30 ]} la Oficina del Comisionado de Información , ^{[ 31 ]} la Comisión de Calidad de la Atención , ^{[ 32 ]} y otros: véase la Lista de reguladores en el Reino Unido .

Las cuestiones importantes de cumplimiento para todas las organizaciones, grandes y pequeñas, incluyen la Ley de Protección de Datos de 2018 ^{[ 33 ]} y, para el sector público, la Ley de Libertad de Información de 2000. ^{[ 34 ]}

Los escándalos corporativos y las crisis como el caso Enron de riesgo reputacional en 2001 han aumentado los llamados a un cumplimiento y regulaciones más estrictos, particularmente para las empresas que cotizan en bolsa. ^{[ 1 ]} Los cambios legislativos más significativos recientes en este contexto han sido la Ley Sarbanes-Oxley desarrollada por dos congresistas estadounidenses, el senador Paul Sarbanes y el representante Michael Oxley en 2002, que definió una responsabilidad personal significativamente más estricta de la alta dirección corporativa por la exactitud de los estados financieros reportados; y la Ley Dodd-Frank de Reforma de Wall Street y Protección del Consumidor .

La Oficina de Control de Activos Extranjeros (OFAC, por sus siglas en inglés) es una agencia del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos, bajo la supervisión del Subsecretario del Tesoro para Terrorismo e Inteligencia Financiera. La OFAC administra y aplica sanciones económicas y comerciales, basadas en la política exterior y los objetivos de seguridad nacional de Estados Unidos, contra estados, organizaciones e individuos extranjeros.

En Estados Unidos, el cumplimiento generalmente implica el acatamiento de leyes y reglamentos. Estas leyes y reglamentos pueden conllevar sanciones penales o civiles. La definición de lo que constituye un plan de cumplimiento eficaz ha sido difícil de precisar. Sin embargo, la mayoría de los autores siguen citando las directrices proporcionadas por la Comisión de Sentencias de Estados Unidos en el Capítulo 8 de las Directrices Federales de Sentencia. ^{[ 35 ] [ 36 ]}

El 12 de octubre de 2006, la Administración de Pequeñas Empresas de EE. UU. relanzó Business.gov (más tarde Business.USA.gov y finalmente SBA.Gov) ^{[ 37 ]} que proporciona un único punto de acceso a los servicios e información gubernamentales que ayudan a las empresas a cumplir con las regulaciones gubernamentales.

El Departamento de Trabajo de los Estados Unidos, a través de la Administración de Seguridad y Salud Ocupacional (OSHA), fue creado por el Congreso para garantizar condiciones de trabajo seguras y saludables para los trabajadores, estableciendo y haciendo cumplir normas, y brindando capacitación, divulgación, educación y asistencia. La OSHA implementa leyes y regulaciones periódicamente en las siguientes áreas: construcción, sector marítimo, agricultura y mantenimiento de registros. ^{[ 38 ]}

El Departamento de Transporte de los Estados Unidos también cuenta con diversas leyes y reglamentos que exigen que los contratistas principales, al presentar ofertas para proyectos financiados con fondos federales, realicen esfuerzos de buena fe para cumplir con sus obligaciones, lo que significa que deben documentar sus contactos con empresas certificadas pertenecientes a minorías. ^{[ 39 ]}

El Código de Gobierno Corporativo del Reino Unido (anteriormente Código Combinado) es emitido por el Consejo de Información Financiera (FRC) y «establece estándares de buenas prácticas en relación con el liderazgo y la eficacia del consejo de administración, la remuneración, la rendición de cuentas y las relaciones con los accionistas». ^{[ 43 ]} Todas las empresas con una cotización premium de acciones en el Reino Unido están obligadas, según las Normas de Cotización, a informar sobre cómo han aplicado el Código Combinado en su informe y cuentas anuales. ^{[ 44 ]} (Por lo tanto, los Códigos son muy similares a la Ley Sarbanes-Oxley de EE. UU .).

El marco regulatorio del Reino Unido exige que todas sus empresas cotizadas proporcionen contenido específico en los estados financieros principales que deben aparecer en un informe anual, incluyendo balance general, estado de resultados integral y estado de cambios en el patrimonio, así como estado de flujos de efectivo según lo requerido por las normas internacionales de contabilidad. ^{[ 45 ]} Además, demuestra la relación que existe entre los accionistas, la gerencia y los equipos de auditoría independientes. Los estados financieros deben prepararse utilizando un conjunto particular de reglas y regulaciones de ahí la razón para permitir que las empresas apliquen las disposiciones de la ley de sociedades, las normas internacionales de información financiera (NIIF), así como las reglas de la bolsa de valores del Reino Unido según lo indicado por la FCA. ^{[ 46 ]} También es posible que los accionistas no comprendan las cifras tal como se presentan en los diversos estados financieros, por lo que es fundamental que el consejo proporcione notas sobre las políticas contables, así como otras notas explicativas para ayudarlos a comprender mejor el informe.