Ley SECURE

La Ley SECURE permite a las personas que ahorran dinero en un plan 529 con ventajas fiscales utilizar hasta $10,000 para pagar préstamos estudiantiles. ^{[ 9 ] [ 8 ]}

Los planes 529 ahora también pueden usarse para pagar las cuotas, libros, suministros y equipos para programas de aprendizaje. ^{[ 10 ]} Para ser elegible, el programa de aprendizaje debe estar registrado y certificado por el Departamento de Trabajo de los Estados Unidos bajo la sección 1 de la Ley Nacional de Aprendizaje . ^{[ 16 ] [ 17 ]}

La Ley SECURE revisa parcialmente la Ley de Recortes Fiscales y Empleos de 2017 (TCJA), derogando ciertas disposiciones del " impuesto a los menores " que aumentaban los impuestos sobre los beneficios recibidos por los familiares de veteranos militares y estudiantes de posgrado fallecidos de los Estados Unidos. ^{[ 8 ]}

Se estima que la Ley SECURE costará 15.700 millones de dólares. Se financia principalmente mediante un cambio para extender el plazo de las cuentas IRA. Anteriormente, los beneficiarios que no eran cónyuges y que heredaban cuentas IRA podían distribuir los desembolsos de la cuenta a lo largo de su vida. Según la Ley SECURE, los desembolsos deben cobrarse y tributar dentro de los 10 años posteriores al fallecimiento del titular original de la cuenta. ^{[ 8 ]} Esta disposición acorta el período durante el cual las cuentas con ventajas fiscales pueden crecer e incrementará la renta imponible de los beneficiarios durante ese período de diez años, generando ingresos fiscales para financiar el costo de la ley. ^{[ 3 ] [ 10 ]}

La Ley SECURE recibió el apoyo de diversos grupos de interés y defensa del consumidor, entre ellos la Sociedad para la Gestión de Recursos Humanos ^{[ 18 ]} y la AARP ^{[ 19 ]} . La directora ejecutiva de la AARP, Jo Ann Jenkins, elogió el proyecto de ley, citando disposiciones que, según ella, reducirían el riesgo de pobreza entre los jubilados y mejorarían la seguridad financiera del país ^{[ 19 ] .}

También recibió el apoyo de firmas de asesoría financiera como Northwestern Mutual y T. Rowe Price , que elogiaron el proyecto de ley por ampliar las opciones de ahorro para la jubilación y por facilitar la participación de los trabajadores en los planes de ahorro de los empleadores. ^{[ 20 ]}

Aunque la propuesta de limitar las "IRA extendidas" fue controvertida, ha recibido el apoyo de algunos comentaristas que argumentan que es una buena fuente de ingresos y ayudará a reducir la desigualdad intergeneracional al garantizar que las IRA se utilicen para su propósito original de ahorrar para la jubilación. ^{[ 21 ]}

Algunos críticos han expresado su preocupación por la disposición que facilita a los administradores de planes 401(k) ofrecer anualidades, ^{[ 3 ]} describiéndola como una "cesión al lobby de las aseguradoras". ^{[ 22 ]} David Moon, columnista del Knoxville News Sentinel , criticó la disposición porque prohibía a los empleados demandar a sus empleadores si el proveedor del plan 401(k) quebraba o defraudaba a los empleados, y afirmó que exponía indebidamente a los inversores menos sofisticados a los productos financieros más caros y complejos. ^{[ 22 ]} También criticó un requisito de la Ley SECURE que obligaba a los administradores de planes 401(k) a enviar divulgaciones anuales de ingresos a los participantes del plan, mostrando la cantidad de ingresos mensuales que recibirían si sus fondos del plan se convirtieran en una anualidad, algo que él caracterizó como un "publicidad de anualidades". ^{[ 22 ]}

Los defensores de las llamadas IRA extendidas también han criticado la disposición que obligaba a los beneficiarios de las IRA heredadas a retirar fondos (y pagar impuestos sobre) dichas IRA heredadas en un plazo de 10 años. ^{[ 22 ] [ 23 ]} Jon Ham, asesor del New England Investment and Retirement Group, argumentó que esta disposición socava el propósito de la Ley SECURE al exigir que las personas retiren fondos de sus cuentas de jubilación durante 10 años en lugar de a lo largo de su vida, perjudicando así su planificación financiera a largo plazo. ^{[ 23 ]}

Ed Slott, destacado planificador financiero y especialista en IRA, escribió que la disposición no generaría tantos ingresos como esperaba el Congreso. Argumentó que la disposición desalentaría a los estadounidenses a realizar conversiones Roth , que sí generan ingresos. ^{[ 22 ]} También argumentó que eliminar las IRA de distribución extendida incentivaría a las personas a retirar dinero de las IRA e invertirlo en vehículos de inversión libres de impuestos más lucrativos, como los seguros de vida. ^{[ 22 ]} Otros, como Denise Appleby y Bruce Steiner, sostienen que la Ley SECURE incentivará a más titulares de IRA a realizar conversiones Roth ahora que muchos beneficiarios estarán en tramos impositivos más altos como resultado de agrupar las distribuciones en menos años. ^{[ 24 ]}

El Comité Conjunto del Congreso sobre Impuestos publicó un informe que sugiere que el impacto de la Ley SECURE en el ahorro para la jubilación sería relativamente modesto. ^{[ 25 ]} Aron Szapiro, director de investigación de políticas en Morningstar , argumentó que los tipos de incentivos fiscales utilizados por la Ley SECURE para fomentar el ahorro para la jubilación no motivarían cambios importantes en la tasa de ahorro. ^{[ 25 ]} Un analista de la Brookings Institution también señaló que las disposiciones para planes de empleadores múltiples, si bien significativas, no tendrían un impacto importante en los pequeños empleadores. ^{[ 25 ]}