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Articulo de referencia

Ley SECURE 2.0

La Ley SECURE 2.0 de 2022 fue promulgada por el presidente Joe Biden el 29 de diciembre de 2022 como la División T de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2023. Se basa en los...

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La Ley SECURE 2.0 de 2022 fue promulgada por el presidente Joe Biden el 29 de diciembre de 2022 como la División T de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2023. Se basa en los cambios introducidos por la Ley SECURE de 2019. [ 1 ] [ 2 ] SECURE significa "Setting Every Community Up for Retirement Enhancement" (Preparando a cada comunidad para el mejoramiento de la jubilación). [ 3 ]

Historia legislativa

Richard Neal , representante del primer distrito congresional de Massachusetts y presidente del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes , presentó la Ley SECURE 2.0 como HR2954 el 4 de mayo de 2021. Fue aprobada por el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes el 5 de mayo de 2021 y por la Cámara de Representantes en pleno el 29 de marzo de 2022. [ 4 ]

El 20 de diciembre de 2022, la “División T - Ley Secure 2.0 de 2022” se añadió al proyecto de ley HR 2617 (Ley de Asignaciones Consolidadas de 2023), incorporando el proyecto de ley HR 2954 al proyecto de ley general. El proyecto de ley general, incluida la División T, fue aprobado por el Senado el 22 de diciembre, por la Cámara de Representantes el 23 de diciembre y promulgado por el presidente Joe Biden el 29 de diciembre de 2022. [ 5 ] [ 6 ]

Provisiones

La Ley SECURE 2.0 se redactó para facilitar el ahorro y la inversión para la jubilación. Con ese fin, contiene varias disposiciones para incentivar la planificación de la jubilación, diversificar las opciones disponibles para los ahorradores y aumentar el acceso a programas de ahorro con ventajas fiscales. Varias de estas disposiciones no entrarán en vigor hasta años posteriores. Algunas de las disposiciones son: [ 7 ] [ 8 ]

  • Amplía la inscripción automática para ciertos planes de jubilación [ 9 ]
  • Crea una "aportación complementaria del ahorrador", un crédito fiscal federal que un contribuyente puede reclamar por contribuir a un plan de jubilación de su empleador.
  • Aumenta la edad a la que comienzan las distribuciones mínimas requeridas . [ 10 ]
    • Si un participante del plan cumple 73 años en 2024 o después, las distribuciones mínimas obligatorias deben comenzar a los 73 años.
    • Si un participante del plan cumple 73 años antes de 2024, las distribuciones mínimas obligatorias deben comenzar a los 72 años.
  • Los límites de las contribuciones adicionales ahora están indexados a la inflación.
  • Permite contribuciones adicionales de recuperación para participantes de entre 60 y 63 años. [ 9 ]
  • Permite a los empleadores ofrecer incentivos, como pagos en especie o tarjetas de regalo, a los empleados para que se unan a un plan de jubilación.
  • Modifica los requisitos de cobertura para los empleados a tiempo parcial. [ 9 ]
  • Permite transferir fondos libres de impuestos de planes 529 a cuentas Roth IRA bajo ciertas circunstancias.
  • Crea varias exenciones para retiros anticipados, entre ellas:
    • Retiros para gastos personales de emergencia; [ a ] ​​[ 11 ]
    • Retiros de víctimas de violencia doméstica; [ b ] [ 12 ]
    • Retiros por parte de un participante del plan con enfermedad terminal; [ c ] [ 13 ]
    • Retiradas relacionadas con desastres; [ d ] [ 14 ] y
    • Distribuciones correctivas por exceso de contribución.
  • Piden la creación de un plan de jubilación para objetos perdidos.
  • Permite realizar aportaciones Roth a las cuentas IRA SIMPLE y SEP .
  • Permite al participante designar las contribuciones de contrapartida del empleador como contribuciones Roth.
  • Permite a los empleadores realizar contribuciones equivalentes a los planes de jubilación basadas en los pagos de préstamos estudiantiles de los empleados. [ 15 ]

Notas

  1. ↑ Para estos fines, un gasto personal de emergencia satisface una necesidad financiera imprevisible o inmediata relacionada con gastos personales o familiares de emergencia necesarios. Se permite un límite de una distribución de este tipo por año calendario, la cual puede ser considerada como una distribución para gastos personales de emergencia por parte de un individuo. Una distribución para gastos personales de emergencia está limitada a $1,000 por año calendario. Las distribuciones subsiguientes para gastos personales de emergencia están limitadas. [ 11 ]
  2. ↑ Para estos fines, el abuso doméstico se define como abuso físico , psicológico , sexual , emocional o económico . Puede incluir intentos de controlar, aislar, humillar o intimidar a la víctima. También puede incluir intentos de socavar la capacidad de la víctima para razonar de forma independiente, como el abuso de su hijo u otro miembro de la familia que viva en el hogar. Una persona puede autocertificar que es víctima de abuso doméstico para poder optar a un retiro. El retiro de una víctima de abuso doméstico está limitado al menor de los siguientes montos: el 50 por ciento del saldo de la cuenta o $10,000, ajustado por inflación. La víctima de abuso doméstico puede optar por devolver el retiro a la misma cuenta o a una similar en un plazo de tres años. En ese caso, se le reembolsarán los impuestos sobre la renta correspondientes al monto del reembolso. [ 12 ]
  3. ↑ Para estos fines, una enfermedad terminal es una enfermedad o condición física de un participante que se espera razonablemente que resulte en la muerte dentro de los 84 meses posteriores a la certificación del proveedor médico. [ 13 ]
  4. ↑ Para estos fines, un desastre calificado es cualquier desastre declarado por el presidente de los Estados Unidos como un desastre mayor después del 27 de diciembre de 2020. Una persona cuya residencia principal se encuentre en la zona de desastre calificado durante el período del incidente y que sufra una pérdida económica como resultado del desastre calificado puede realizar un retiro relacionado con el desastre. [ 14 ]

Referencias

  1. ↑ "Los planes de ahorro 401(k) reciben un impulso en un proyecto de ley de jubilación bipartidista - WSJ" . Consultado el 15 de noviembre de 2024 .{{cite web}}: CS1 maint: servicio de archivado obsoleto ( enlace )
  2. ↑ Rep. Connolly, Gerald E. [D-VA-11 (29 de diciembre de 2022). "Acciones - HR2617 - 117.º Congreso (2021-2022): Ley de Asignaciones Consolidadas de 2023" . www.congress.gov .{{cite web}}: CS1 maint: nombres numéricos: lista de autores ( enlace )
  3. ↑ "Descripción general de la Ley SECURE 2.0: Disposiciones clave para los planes de jubilación" . natlawreview.com . Consultado el 28 de octubre de 2024 .
  4. ↑ Rep. Neal, Richard E. [D-MA-1 (30 de marzo de 2022). "Acciones - HR2954 - 117.º Congreso (2021-2022): Ley para garantizar un sistema de jubilación sólido de 2021" . www.congress.gov .{{cite web}}: CS1 maint: nombres numéricos: lista de autores ( enlace )
  5. ↑ "S.Amdt.6552 al HR2617 - 117.º Congreso (2021-2022)" . www.congress.gov .
  6. ↑ Waddell, Melanie. "Ley Secure 2.0: Una cronología" . ThinkAdvisor .
  7. ↑ "Disposiciones clave sobre impuestos y jubilación en la Ley Secure 2.0" . Revista de Contabilidad . 4 de enero de 2023.
  8. ↑ "Disposiciones clave sobre impuestos y jubilación en la Ley Secure 2.0" . The Tax Adviser . 4 de enero de 2023.
  9. 1 2 3 Dore, Kate (24 de noviembre de 2024). "Estos cambios clave en los planes 401(k) llegarán en 2025. Esto es lo que los ahorradores deben saber" . NBC News . Consultado el 6 de diciembre de 2024 .
  10. ↑ " Distribuciones de planes de jubilación después de SECURE 1.0 y SECURE 2.0 ". Foro Nacional de Impuestos del IRS 2023. Servicio de Impuestos Internos. 7 de agosto de 2023.
  11. 1 2 " Aviso 2024-55: Ciertas excepciones al impuesto adicional del 10 por ciento según la Sección 72(t) del Código ". Servicio de Impuestos Internos . 2024.
  12. 1 2 Ives, Andy (9 de enero de 2023). " Nuevas excepciones de penalización del 10% de SECURE 2.0: abuso doméstico y emergencias financieras ". Ed Slott and Company, LLC .
  13. 1 2 Kearney, Brian J.; Berger, Margaret; Calloway, Matthew (20 de marzo de 2024). " El IRS ofrece orientación sobre las distribuciones por enfermedad terminal de SECURE 2.0 ". Mercer .
  14. 1 2 Tracht, R. Randall; Bouffard, Claire E. (31 de mayo de 2024). " SECURE Act 2.0: IRS publica una hoja informativa sobre las distribuciones de ayuda por desastre y los préstamos del plan ". Morgan, Lewis & Bockius .
  15. ↑ "El IRS emite una guía provisional importante sobre las contribuciones de contrapartida del empleador a los planes de jubilación relacionados con los pagos de préstamos estudiantiles de los empleados" . Servicio de Impuestos Internos . Consultado el 12 de agosto de 2025 .