IRA SIMPLE

Un plan de incentivo de ahorro para empleados La cuenta de jubilación individual , comúnmente conocida por la abreviatura " SIMPLE IRA ", es un tipo de plan de jubilación provisto por el empleador con impuestos diferidos en los Estados Unidos que permite a los empleados reservar dinero e invertirlo para que crezca para la jubilación. Específicamente, es un tipo de cuenta de jubilación individual (IRA) que se configura como un plan provisto por el empleador. Es un plan patrocinado por el empleador, como planes más conocidos como el 401(k) y el 403(b) (planes de anualidad protegida de impuestos), pero ofrece reglas de administración más simples y menos costosas, ya que está sujeto a ERISA y sus regulaciones asociadas. Al igual que un plan 401(k), el SIMPLE IRA puede financiarse con contribuciones salariales antes de impuestos, pero esas contribuciones aún están sujetas a los impuestos de la Seguridad Social, Medicare y la Ley Federal del Impuesto al Desempleo . ^[1] Los límites de contribución para los planes SIMPLE son más bajos que para la mayoría de los otros tipos de planes de jubilación proporcionados por el empleador en comparación con los planes de contribución definida convencionales como los planes Secciones 402(g), 401(k), 401(a) y 403(b).

• Sólo un "empleador elegible" puede establecer una IRA SIMPLE. Un empleador elegible es aquel que no tiene más de 100 empleados. Un empleador que ya ha establecido una IRA SIMPLE puede seguir siendo "elegible" durante dos años después de haber superado el límite de 100 empleados.
• Los empleados no están obligados a realizar contribuciones IRA regulares a su cuenta IRA SIMPLE.
• Una IRA SIMPLE requiere una determinada contribución mínima por parte del empleador. El empleador puede:
  • Igualar las contribuciones de cada empleado dólar por dólar hasta el 3% de la compensación del empleado (o un porcentaje menor en ciertos casos); o
  • Contribuir con un 2% fijo de la remuneración de cada empleado con al menos $5,000 en remuneración por año, independientemente del monto que aporte el empleado. ^{[2] [3] [4]}
• Los empleados que aún no hayan cumplido 50 años pueden contribuir hasta $14,000 en 2022. ^[5] Los participantes que tengan 50 años o más pueden contribuir $17,000 para 2022. ^[5] Estos límites son diferentes de los límites que se aplican a los planes 401(k), 403(b) y 457. ^[6 ]
• Técnicamente, el plan SIMPLE se puede financiar con una IRA o con un 401(k). No hay prácticamente ningún beneficio en financiarlo con un 401(k), porque se requieren los límites de contribución más bajos del SIMPLE, así como la costosa administración adicional del 401(k).
• A un empleado se le permite hacer una transferencia directa de un IRA SIMPLE a un IRA tradicional después de que hayan transcurrido al menos dos años desde la fecha en que el empleado participó por primera vez en el plan.
• A un empleado se le permite hacer una transferencia directa de un IRA, un 401(k) o un 403(b) a un IRA SIMPLE después de dos años de participación. A un empleado se le permite hacer una transferencia directa de otro plan SIMPLE a un IRA SIMPLE durante los primeros dos años de participación en un IRA SIMPLE. ^[7]

Si un participante que aún no ha cumplido 59 años y medio desea recibir una distribución y han pasado menos de dos años desde su primera contribución al plan, se le podría exigir que pague una multa de hasta el 25 % (10 % si han pasado más de dos años) al Servicio de Impuestos Internos. Esta regla de los dos años se aplica a todas las distribuciones, incluidas las transferencias desde la IRA SIMPLE. Cualquier monto retirado y no transferido, independientemente de la edad, también está sujeto al impuesto sobre la renta ordinario correspondiente al año en el que se realiza la distribución.

• Formulario 1099-R
• Lista de temas de finanzas
• Finanzas personales

• "Publicación 560: Planes de jubilación para pequeñas empresas (SEP, SIMPLE y planes calificados)" (PDF) . Servicio de Impuestos Internos . 2021. págs. 8 a 11.
• Littell, David; Tacchino, Kenn (2002). Planificación de las necesidades de jubilación (5.ª ed.). Bryn Mawr, Pensilvania: The American College. ISBN 1-57996-039-1.
• Sección 408(p) del Código de Rentas Internas