Segunda Pensión Estatal

El Gobierno laborista introdujo en el Reino Unido el 6 de abril de 2002 la Segunda Pensión Estatal ( S2P ), o Pensión Estatal Adicional , para sustituir al SERPS ( Plan de Pensiones Relacionadas con los Ingresos Estatales ). El objetivo principal de este cambio era sesgar los beneficios de Pensión Adicional (AP) existentes a favor de las personas con ingresos bajos y moderados a expensas de las personas con ingresos más altos y ampliar el acceso para incluir a ciertos cuidadores y personas con enfermedades o discapacidades de larga duración por primera vez.

La Pensión Estatal Adicional fue sustituida para los nuevos pensionistas por la nueva Pensión Estatal el 6 de abril de 2016.

Antes de abril de 2002, la pensión de jubilación se proporcionaba a través del Plan de Pensiones Relacionadas con los Ingresos del Estado (SERPS, por sus siglas en inglés). El SERPS era un plan de pensiones promedio de carrera , basado en la banda de ingresos cada año entre un "LEL" o "Límite Inferior de Ingresos" (£5,304 en 2011/12) y un "UEL" o "Límite Superior de Ingresos" (£42,475 en 2011/12). Cualquier derecho SERPS ya acumulado se retiene y se revaloriza cada año de acuerdo con los cambios en los ingresos promedio (es decir, en términos "reales") hasta la Edad de Pensión Estatal . Luego se agrega a cualquier Pensión Estatal Básica pagadera, y el monto combinado se actualiza a partir de entonces de acuerdo con el índice de precios minoristas ( RPI , por sus siglas en inglés ).

El S2P ofrece a todos los empleados que ganan hasta 32.592 libras esterlinas al año (en 2011/12) una pensión mayor que la del SERPS, independientemente de si están "subcontratados" o no; la mayor parte de la ayuda se destina a aquellos que tienen los ingresos "más bajos" (hasta 14.400 libras esterlinas al año en 2011/12), conocidos como "LET" o "umbral de ingresos bajos". Las tasas de acumulación dentro de cada banda de ingresos son:

Los ingresos en la banda más baja se tratan como si en realidad estuvieran en el umbral de la banda siguiente. Así, bajo el SERPS, los ingresos de £10.000 al año producirían una pensión de sólo £939 al año - el 20 por ciento de ( £10.000 - £5.304 ) - mientras que bajo el S2P los mismos ingresos darían lugar a una pensión de £3.638 al año - el 40 por ciento de ( £14.400 - £5.304 ) - casi cuatro veces más. Sin embargo, con el SERPS, unas ganancias de 25.000 libras esterlinas al año producirían una pensión de 3.939 libras esterlinas al año (el 20 por ciento de [ 25.000 libras esterlinas - 5.304 libras esterlinas ]), pero con el S2P, sólo 4.698 libras esterlinas al año (el 40 por ciento de 9.096 libras esterlinas más el 10 por ciento de [ 25.000 libras esterlinas - 14.400 libras esterlinas ]. En el umbral de " 3 × LET - 2 × LEL " (32.592 libras esterlinas al año), las pensiones del SERPS y del S2P son iguales y, por encima de ese umbral, se aplica la misma tasa de acumulación (20 por ciento).

Estos porcentajes corresponden a los derechos de los empleados que han contribuido al plan durante toda su vida laboral. Se define como el número de años entre los 16 años y la edad de jubilación estatal. Si el empleado tenía más de 16 años el 6 de abril de 1978, su vida laboral se define como el número de años entre el 6 de abril de 1978 y la fecha de jubilación estatal.

Si un asalariado tenía ingresos anuales superiores al LEL, pasaba a formar parte del plan de pensiones del Estado y debía pagar algunas contribuciones a la Seguridad Social . Sin embargo, podía optar por abandonar el componente de pensión adicional de la pensión estatal uniéndose a un plan de pensiones privado o manteniendo un plan de pensiones privado. Esto se denominaba "exclusión". Había dos tipos de exclusión en relación con la pensión adicional (SERPS/S2P).

A través de un esquema de 'empleo subcontratado' (sólo SERPS)

Si se optaba por no participar uniéndose a un plan de pensiones ocupacional de un empleador, tanto el empleado como su empleador pagaban contribuciones al Seguro Nacional a una tasa reducida.

Cuando el empleado se jubila, su segunda pensión procede en parte del plan del empleador (que se considera financiado a partir de la tasa más baja de contribuciones recaudadas que se desvían a este fin) en lugar de la Pensión Adicional, aunque la mayoría de las personas seguirán acumulando algún derecho a la AP al mismo tiempo. Como seguirán pagando algo de Seguro Nacional, estos empleados recibirán la diferencia entre el nivel más alto del S2P y el nivel más bajo del SERPS del que se han excluido cuando comiencen a cobrar su Pensión Estatal. Esta forma de exclusión dura mientras el individuo siga siendo miembro del plan del empleador, generalmente mientras permanezca en un trabajo en particular. Una vez que dejan un trabajo y vuelven a trabajar en otro lugar, pasan a ser "contratados", a menos que pasen directamente a un empleo externo contratado en otro lugar.

A través de un plan de 'pensiones apropiadas' (S2P, incluido el SERPS)

Una persona también podía optar por no recibir la Pensión Adicional mediante una pensión de los accionistas o un plan de pensión personal que ella misma pudiera designar. Este vehículo se conocía entonces como una "pensión personal apropiada" o APP. Si lo hacían, en lugar de pagar contribuciones más bajas a la Seguridad Social, una vez al año, la Agencia Tributaria y de Aduanas de Su Majestad pagaba directamente a su APP un reembolso, a veces conocido como "contribución mínima". Este reembolso tiene por objeto proporcionar beneficios en términos generales iguales a los de la Pensión Adicional a la que se renunciaba, es decir, la S2P completa. Por lo tanto, su valor se determina en función de la edad y el nivel de ingresos de la persona ese año, pero no directamente en función de cuánto pueda pagar en Seguridad Social en ese año en particular. Esta segunda forma de optar por no recibir la Pensión Adicional S2P completa se produce un año (fiscal) a la vez: cada año, la persona tiene la opción de elegir volver a contratar la Pensión Adicional S2P completa. Cuando un empleado gana menos que el LET (£9,000 por ejemplo), su reembolso se basará en sus ganancias reales de la banda (£9,000 - £4,368) de modo que aún recibiría algo de S2P a través de su pensión estatal más adelante, equivalente a la diferencia restante (aquí, £12,500 - £9,000).

Si una persona elige este tipo de segunda pensión, en lugar de estar "contratada", debería recibir aproximadamente la misma cantidad que recibiría de la Pensión Adicional. Que esto suceda o no depende de que los rendimientos de la inversión obtenidos con el reembolso sean suficientes para adquirir ingresos adicionales (normalmente en forma de renta vitalicia ). Es posible que aún deba pensar si este nivel predeterminado de pensión sería suficiente para mantener el estilo de vida que había planeado cuando se jubiló.

También era posible utilizar una pensión de accionistas o un plan de pensiones personal para crear fondos de jubilación sin renunciar a la pensión adicional, pero en ese caso no se obtenía ningún descuento. Normalmente, una persona obtiene una desgravación fiscal sobre todas sus aportaciones a una pensión privada al tipo básico del impuesto sobre la renta (el 22 por ciento en el ejercicio fiscal 2006/07), independientemente del impuesto sobre la renta realmente pagado. Si también ha pagado el impuesto sobre la renta al tipo superior (el 40 por ciento en 2006/07), sus aportaciones se desgravan a ese tipo, pero sólo sobre los ingresos sobre los que se pagó el tipo superior.

Con SERPS y S2P, aunque el reembolso del Seguro Nacional tenía como objetivo brindar beneficios similares a los de la Pensión Adicional a la que se había renunciado, hubo controversia sobre si los reembolsos eran suficientes en función de las proyecciones de entonces sobre los rendimientos de las inversiones y las tasas de las anualidades. Muchos IFA y proveedores de Pensiones Personales alentaron a algunos o todos sus clientes a volver a contratarlos. ^{[1] [2]}

Quienes contrataron obtuvieron la seguridad de un nivel de pensión conocido que no estaba determinado por los retornos de las inversiones o las tasas de anualidades, pero perdieron la flexibilidad de recibir su pensión antes de la edad de jubilación estatal o recibir un pago único libre de impuestos al momento de jubilarse.

Una ventaja de la subcontratación era que los fondos se invertían de forma privada en nombre del individuo, lo que significaba que estaban protegidos frente a futuros cambios gubernamentales en el sistema de pensiones.

Como se dijo anteriormente, esto proviene de

• Tratar a todas las personas con bajos ingresos como si sus ingresos fueran de al menos £12.500 (2006/07) a los efectos de la obtención de derechos
• Otorgando a este nivel de ingresos un 'valor' más alto que el que tenían los mismos ingresos bajo SERPS (40% en comparación con el 20% de acumulación)
• Ampliar el derecho al S2P, en este nivel, a grupos no incluidos anteriormente (que solo tenían derecho a la Pensión Básica Estatal)

En 2006, el gobierno anunció cambios tanto en la pensión básica como en la pensión adicional. En concreto, se anunció que

• La subcontratación a través de APP se suspendería a partir de 2012. A partir de entonces, la subcontratación solo estaría disponible a través de un empleador.
• El S2P dejaría gradualmente de estar "vinculado a los ingresos" [nótese que, en la actualidad, solo lo está en cierta medida para las personas con ingresos bajos o moderados] y pasaría a ser una "tarifa fija". Se afirmó que la tarifa fija del S2P sería de aproximadamente £1,40 por semana (£73 por año) en valor real actual por cada año de afiliación. [Nótese que el S2P se gana en todos los años de una vida laboral completa; por lo tanto, estas cantidades se multiplicarían por los años "en servicio" para llegar al derecho final].
• Por otra parte, el derecho a una Pensión Estatal Básica “completa” se volvería más fácil: se requerirían solo treinta años de calificación a partir de abril de 2010, en lugar de los 39 (mujeres) o 44 (hombres) anteriores. [Tenga en cuenta que esta “pensión completa” no incluye los derechos a Pensión Adicional, como los del S2P, y la AP seguirá acumulándose efectivamente durante el período mucho más largo de una vida laboral completa (más de 50 años)].
• La edad de jubilación estatal se elevaría aproximadamente un año por década desde la edad (armonizada) de 65 años en 2023 a 66 años, luego a 67 años y luego a 68 años. [Tenga en cuenta que esto retrasa la edad en la que también se pagaría la Pensión Adicional incluida en la Pensión Estatal, pero que cualquier AP acumulada por separado mediante contratación externa ahora se puede reclamar a cualquier edad entre 55 y 75 años, como parte de los propios arreglos de pensión privados u ocupacionales del individuo]

• Pensiones en el Reino Unido
• Planes de pensiones personales
• Planes de pensiones de las partes interesadas

• Segunda pensión estatal / Pensión estatal adicional en Directgov