Segunda pensión estatal

La Pensión Estatal Complementaria ( S2P , por sus siglas en inglés), o Pensión Estatal Adicional , fue introducida en el Reino Unido por el Gobierno Laborista el 6 de abril de 2002 para reemplazar el SERPS ( Plan de Pensiones Estatales Vinculadas a los Ingresos ). El objetivo principal de este cambio era redirigir las prestaciones de la Pensión Adicional (AP, por sus siglas en inglés) existente a favor de las personas con ingresos bajos y moderados, en detrimento de las de ingresos altos, y ampliar el acceso para incluir, por primera vez, a ciertos cuidadores y personas con enfermedades o discapacidades de larga duración.

La Pensión Estatal Complementaria fue sustituida para los nuevos pensionistas por la nueva Pensión Estatal el 6 de abril de 2016.

Antes de abril de 2002, la AP se proporcionaba a través del Plan de Pensiones Relacionadas con los Ingresos Estatales (SERPS). SERPS era un plan de pensiones promedio de carrera , basado en el rango de ingresos cada año entre un "LEL" o "Límite Inferior de Ingresos" (£5.304 en 2011/12) y un "UEL" o "Límite Superior de Ingresos" (£42.475 en 2011/12). Cualquier derecho a SERPS ya acumulado se conserva y se revaloriza cada año de acuerdo con los cambios en los ingresos promedio (es decir, en términos "reales") hasta la Edad de Jubilación Estatal . Luego se agrega a cualquier Pensión Estatal Básica pagadera, y el monto combinado se actualiza posteriormente de acuerdo con el índice de precios minoristas ( IPC ).

El plan S2P ofrece a todos los empleados que ganan hasta 32.592 libras esterlinas al año (en 2011/12) una pensión mayor que la del SERPS, independientemente de si están excluidos del sistema público de pensiones o no. La mayor parte de la ayuda se destina a quienes perciben los ingresos más bajos (hasta 14.400 libras esterlinas al año en 2011/12), lo que se conoce como el umbral de ingresos bajos (LET). Las tasas de acumulación dentro de cada tramo de ingresos son:

Los ingresos en el tramo más bajo se tratan como si estuvieran en el umbral del siguiente tramo. Así, bajo SERPS, unos ingresos de 10.000 libras al año producirían una pensión de tan solo 939 libras al año (el 20% de ( 10.000 - 5.304 libras )), mientras que bajo S2P los mismos ingresos darían lugar a una pensión de 3.638 libras al año (el 40% de ( 14.400 - 5.304 libras )), casi cuatro veces más. Sin embargo, con SERPS, unos ingresos de 25 000 £ al año producirían una pensión de 3939 £ al año (el 20 % de ( 25 000 £ - 5304 £ )), pero con S2P solo 4698 £ al año (el 40 % de 9096 £ más el 10 % de ( 25 000 £ - 14 400 £ )). En el umbral de " 3 × LET - 2 × LEL " (32 592 £ al año), las pensiones de SERPS y S2P son iguales y se aplica la misma tasa de acumulación (20 %) por encima de ese límite.

Estos porcentajes corresponden a los empleados que han cotizado al plan durante toda su vida laboral. Esta se define como el número de años transcurridos entre los 16 años y la edad de jubilación. Si el empleado tenía más de 16 años el 6 de abril de 1978, su vida laboral se define como el número de años transcurridos entre el 6 de abril de 1978 y la fecha de su jubilación.

Si un trabajador asalariado percibía ingresos anuales superiores al LEL (Inicio de la Pensión), pasaba a formar parte del sistema de pensiones estatal y debía abonar cotizaciones a la Seguridad Social . Sin embargo, podía optar por no percibir la pensión complementaria estatal afiliándose a un plan de pensiones privado o contratando uno. Esto se denominaba «exclusión voluntaria». Existían dos tipos de exclusión voluntaria en relación con la pensión complementaria (SERPS/S2P).

Mediante un plan de "empleo subcontratado" (solo SERPS)

Si se optaba por no participar en el plan de pensiones de empresa, tanto el empleado como el empleador pagaban cotizaciones reducidas a la Seguridad Social.

Cuando el empleado se jubila, su segunda pensión proviene en parte del plan del empleador (considerada financiada gracias a que la tasa más baja de las cotizaciones recaudadas se destina a este fin) en lugar de la Pensión Adicional, aunque la mayoría de las personas seguirán acumulando algún derecho a la Pensión Adicional al mismo tiempo. Dado que continuarán pagando algunas cotizaciones a la Seguridad Social, estos empleados recibirán la diferencia entre el nivel más alto de la Pensión de Segunda Pensión (S2P) y el nivel más bajo del Sistema de Pensiones de Secundaria (SERPS) del que se hayan excluido, cuando llegue el momento de cobrar su Pensión Estatal. Esta forma de exclusión se mantiene mientras el individuo siga afiliado al plan del empleador, generalmente mientras permanezca en un puesto de trabajo determinado. Una vez que deja un trabajo y comienza a trabajar en otro lugar, automáticamente se le considera "incluido en el plan", a menos que pase directamente a un empleo en otro lugar del que se haya excluido.

A través de un plan de "pensión apropiada" (S2P, incluido SERPS)

Una persona también podía optar por no recibir la Pensión Adicional mediante un plan de pensiones de participación o un plan de pensiones personal que ella misma designara. Este instrumento se conocía entonces como «pensión personal adecuada» o APP. Si optaban por esta opción, en lugar de pagar cotizaciones a la Seguridad Social más bajas, la Agencia Tributaria británica (HM Revenue & Customs) abonaba anualmente en su APP un reembolso, a veces denominado «contribución mínima». Este reembolso tenía como objetivo proporcionar prestaciones prácticamente idénticas a las de la Pensión Adicional a la que se renunciaba, es decir, la Pensión Adicional S2P completa. Por lo tanto, su valor se determinaba en función de la edad y el nivel de ingresos de la persona ese año, pero no directamente por la cantidad que pagara en cotizaciones a la Seguridad Social en ese año concreto. Esta segunda forma de exclusión se realizaba año fiscal a año; cada año, la persona tenía la opción de volver a acogerse a la Pensión Adicional S2P completa. Cuando un empleado gana menos del LET (por ejemplo, 9000 libras), su reembolso se basará en sus ingresos reales dentro de la banda (9000 - 4368 libras) para que siga recibiendo parte del S2P a través de su pensión estatal más adelante, equivalente a la diferencia restante (en este caso, 12 500 - 9000 libras).

Si una persona opta por este tipo de pensión complementaria, en lugar de estar sujeta a un contrato de pensión, debería recibir aproximadamente la misma cantidad que la pensión adicional. Que esto sea así o no depende de que la rentabilidad de la inversión derivada del descuento sea suficiente para adquirir ingresos adicionales (generalmente en forma de renta vitalicia ). Aun así, conviene considerar si este nivel de pensión predeterminado sería suficiente para mantener el estilo de vida que se había planeado al jubilarse.

También era posible utilizar un plan de pensiones de participación o un plan de pensiones personal para acumular fondos de jubilación sin renunciar a la Pensión Adicional, pero en ese caso no se aplicaba ningún descuento. Normalmente, una persona obtiene una desgravación fiscal sobre todas sus aportaciones a un plan de pensiones privado al tipo básico del impuesto sobre la renta (22 % en el ejercicio fiscal 2006/07), independientemente del impuesto sobre la renta efectivamente pagado. Si también ha pagado el impuesto sobre la renta al tipo superior (40 % en 2006/07), sus aportaciones se desgravan a este tipo, pero solo sobre la renta sobre la que se pagó el tipo superior.

Como se indicó anteriormente, esto proviene de

• Considerar a todas las personas con bajos ingresos como si sus ingresos fueran de al menos 12.500 libras esterlinas (2006/07) a efectos de la concesión de prestaciones.
• Esto otorga a este nivel de ganancias un "valor" mayor que el que tenían las mismas ganancias bajo SERPS (40% en comparación con el 20% de acumulación).
• Ampliar el derecho a la Pensión Estatal Básica (S2P), a este nivel, a grupos que no estaban incluidos anteriormente (que solo tenían derecho a la Pensión Estatal Básica).

En 2006, el gobierno anunció cambios tanto en la Pensión Básica como en la Pensión Adicional. Específicamente, se anunció que

• La subcontratación a través de APPs se suspendería a partir de 2012. Posteriormente, la subcontratación solo estaría disponible a través de un empleador.
• El programa S2P dejaría gradualmente de estar vinculado a los ingresos [Cabe destacar que, actualmente, esta vinculación es mínima para quienes perciben ingresos bajos o moderados] y se convertiría en una tarifa plana. Se indicó que la tarifa plana del S2P sería de aproximadamente 1,40 £ semanales (73 £ anuales) en valor real actual por cada año de afiliación. [Cabe señalar que el S2P se acumula cada año de una vida laboral completa; por lo tanto, estos importes se multiplicarían por los años de servicio para calcular el importe final].
• El derecho a la pensión estatal básica completa se simplificaría, requiriendo tan solo treinta años de cotización a partir de abril de 2010, en lugar de los 39 (mujeres) o 44 (hombres) anteriores. [Cabe destacar que esta pensión completa no incluye los derechos de pensión complementaria, como los del programa S2P, y la pensión complementaria seguirá acumulándose a lo largo de una vida laboral completa (más de 50 años).]
• La edad de jubilación estatal se incrementaría aproximadamente un año por década, desde los 65 años (ajustados) en 2023 hasta los 66, luego los 67 y finalmente los 68. [Cabe señalar que esto también retrasa la edad a la que se pagaría la Pensión Complementaria incluida en la Pensión Estatal; sin embargo, cualquier Pensión Complementaria acumulada por separado mediante la exclusión voluntaria ahora puede reclamarse a cualquier edad entre los 55 y los 75 años, como parte de los planes de pensiones privados o profesionales del individuo].

• Pensiones en el Reino Unido
• planes de pensiones individuales
• Planes de pensiones para las partes interesadas

• Segunda pensión estatal / Pensión estatal adicional en Directgov