declaración de impuestos

Una declaración de impuestos es un formulario en el que una persona u organización presenta un informe de ingresos y circunstancias, utilizado por las autoridades fiscales para determinar la obligación tributaria . ^{[ 1 ] [ 2 ]}

Las declaraciones de impuestos suelen ser procesadas por la autoridad tributaria de cada país, conocida como servicio de ingresos , como el Servicio de Impuestos Internos en los Estados Unidos, la Administración Estatal de Impuestos en China y la Agencia Tributaria del Reino Unido (HM Revenue and Customs) .

Una declaración de impuestos informa a la autoridad tributaria sobre los ingresos, los gastos, los pagos de impuestos realizados durante el año y otra información relevante. Ayuda a determinar si corresponde un reembolso de impuestos. Esto dependerá de si una persona pagó impuestos de más o se retrasó en el pago de impuestos de años anteriores. ^{[ 3 ]}

Una persona u organización puede no estar obligada a presentar una declaración de impuestos según las circunstancias, que varían en cada país. Generalmente, no es necesario presentar una declaración de impuestos si los ingresos son inferiores a cierta cantidad, pero otros factores como el tipo de ingreso, la edad y el estado civil también influyen. En ocasiones, puede haber situaciones en las que no sea necesario presentar la declaración de impuestos, pero se presenta de todos modos para recibir un reembolso. ^{[ 4 ]}

La declaración de impuestos no es necesariamente el cálculo final; la autoridad gubernamental puede aceptarla o no como correcta. ^{[ 5 ]}

El tiempo y el esfuerzo necesarios para presentar una declaración de impuestos varían de un país a otro, pero los gobiernos intentan ayudar a los ciudadanos de diversas maneras. Muchos gobiernos utilizan sistemas electrónicos de presentación y pago que mantienen un registro del historial de declaraciones y reembolsos de impuestos de una persona. Otro cambio notable en los últimos años es que los organismos gubernamentales comparten los datos entre sí. En varios países europeos, como Dinamarca y Suecia, los gobiernos ya proporcionan a los ciudadanos formularios de declaración prellenados, que el ciudadano firma si son correctos; de lo contrario, puede corregir el error por sí mismo o preparar las declaraciones él mismo. ^{[ 6 ]} En Dinamarca y Suecia, el 97 % y el 74 % de los contribuyentes, respectivamente, tenían sus formularios prellenados por las autoridades fiscales en 1999. ^{[ 7 ]}

El tiempo necesario para completar una declaración de impuestos depende del país, pero el promedio mundial es de casi 232 horas. ^{[ 8 ]}

Una declaración de impuestos generalmente incluye los siguientes componentes.

Los ingresos comprenden las fuentes de ingresos de un ciudadano , excluyendo los conceptos exentos de impuestos por ley. Los sueldos, salarios, ingresos de planes de jubilación, dividendos, intereses y ganancias o pérdidas de capital deben considerarse como fuente de ingresos. ^{[ 10 ] [ 11 ] [ 12 ]}

La renta imponible incluye sueldos, salarios, ingresos por alquiler, dividendos y beneficios empresariales, una vez deducidas las deducciones permitidas. En Australia , el concepto de renta imponible es fundamental para determinar el importe del impuesto sobre la renta que una persona debe pagar.

Las deducciones son partidas que se restan de la renta imponible, reduciendo así la obligación tributaria. ^{[ 13 ]} Para las organizaciones, la mayoría de los gastos específicamente identificados con las tareas empresariales son deducibles . Ejemplos de deducciones fiscales incluyen intereses hipotecarios, intereses de préstamos estudiantiles, contribuciones a planes de ahorro para la jubilación, etc. En general, los impuestos pagados serán menores cuando el contribuyente elija la mayor de las deducciones detalladas o la deducción estándar . ^{[ 14 ]} La deducción estándar varía según el estado civil para efectos fiscales. En Estados Unidos, la deducción estándar es mayor para los contribuyentes mayores (65 años o más). Si el contribuyente elige detallar las deducciones, estas se registran en el Anexo A. Las deducciones detalladas deben estar respaldadas por documentación que el contribuyente conserva después de presentar la declaración de impuestos. ^{[ 15 ]}

Los créditos fiscales reducen la cantidad pagada a las entidades gubernamentales. Los créditos fiscales tienen un mayor impacto que las deducciones porque reducen directamente el monto del impuesto adeudado. Si una persona tiene $500 en créditos fiscales y el impuesto adeudado es de $500, los créditos fiscales reducirán su obligación tributaria a cero. Los créditos fiscales provienen de diversas áreas. Por ejemplo, una persona puede recibir un Crédito Tributario por Hijo si cuida a un niño menor de 13 años. Los gastos de educación pueden tratarse como un crédito fiscal en algunos países, como el Crédito Tributario por Oportunidad Estadounidense en los Estados Unidos. ^{[ 16 ]}

Los pagos y reembolsos incluyen pagos de impuestos estimados y montos retenidos del salario de una persona. Si han pagado impuestos en exceso, recibirán un reembolso. ^{[ 17 ]}

En Estados Unidos, el anexo fiscal es un formulario que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) exige a los contribuyentes que completen además de la declaración de impuestos. Es una herramienta que informa y proporciona información sobre los cálculos adicionales y otros importes indicados en la declaración de impuestos. ^{[ 18 ]}

Los anexos fiscales son utilizados tanto por los contribuyentes como por las autoridades tributarias, como el IRS. Las declaraciones de impuestos simples se pueden presentar utilizando el Formulario 1040, mientras que las declaraciones complejas requieren además que se complete un anexo fiscal junto con la declaración. Existen diferentes tipos de anexos, como el Anexo A, el Anexo B, el Anexo C, el Anexo D, el Anexo EIC y el Anexo SE. Los contribuyentes o las entidades privadas que deben informar sobre sus obligaciones tributarias, incluidos los perceptores de ingresos, las empresas y las compañías, pueden utilizar formularios fiscales específicos. ^{[ 19 ]}

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