Regulación y supervisión bancaria

El requisito de capital establece un marco sobre cómo los bancos deben gestionar su capital en relación con sus activos . A nivel internacional, el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea del Banco de Pagos Internacionales influye en los requisitos de capital de cada país. En 1988, el Comité decidió introducir un sistema de medición de capital conocido como los Acuerdos de Basilea . El marco más reciente de adecuación de capital se conoce comúnmente como Basilea III . ^{[ 11 ]} Este marco actualizado pretende ser más sensible al riesgo que el original, pero también es mucho más complejo.

El coeficiente de reserva establece las reservas mínimas que cada banco debe mantener para los depósitos a la vista y los billetes . Este tipo de regulación ha perdido relevancia, ya que el énfasis se ha desplazado hacia la suficiencia de capital, y en muchos países no existe un coeficiente de reserva mínimo. El propósito de los coeficientes de reserva mínimos es la liquidez, no la seguridad. Un ejemplo de país con un coeficiente de reserva mínimo actual es Hong Kong, donde los bancos deben mantener el 25 % de sus pasivos con vencimiento a la vista o en un plazo de un mes como activos líquidos elegibles.

Los requisitos de reserva también se han utilizado en el pasado para controlar el stock de billetes y/o depósitos bancarios. En ocasiones, las reservas obligatorias han consistido en oro, billetes o depósitos del banco central y divisas.

Los requisitos de gobierno corporativo tienen como objetivo fomentar una buena gestión bancaria y constituyen una vía indirecta para alcanzar otros objetivos. Dado que muchos bancos son relativamente grandes y cuentan con numerosas divisiones, es fundamental que la dirección supervise de cerca todas las operaciones. Los inversores y clientes suelen exigir responsabilidades a la alta dirección por los errores, ya que se espera que estén al tanto de todas las actividades de la institución. Algunos de estos requisitos pueden incluir:

• ser una persona jurídica (es decir, no una persona física, una sociedad, un fideicomiso u otra entidad no constituida en sociedad)
• constituirse localmente y/o constituirse como un tipo particular de persona jurídica, en lugar de constituirse en una jurisdicción extranjera.
• tener un número mínimo de directores
• Contar con una estructura organizativa que incluya varios cargos y funcionarios, por ejemplo: secretario corporativo, tesorero/director financiero, auditor, comité de gestión de activos y pasivos, responsable de privacidad, responsable de cumplimiento, etc. Además, los funcionarios de esos cargos pueden necesitar ser personas autorizadas o pertenecer a una categoría de personas autorizadas.
• Tener una constitución o estatutos que estén aprobados, o que contengan o no contengan cláusulas particulares, por ejemplo, cláusulas que permitan a los directores actuar de manera distinta a la que redunde en el mejor interés de la empresa (por ejemplo, en interés de una empresa matriz) puede no estar permitido.

Entre las regulaciones más importantes que se imponen a las instituciones bancarias se encuentra el requisito de divulgación de las finanzas del banco. Particularmente para los bancos que cotizan en bolsa, en Estados Unidos, por ejemplo, la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) exige a la gerencia que prepare estados financieros anuales de acuerdo con una norma de información financiera , que los audite y que los registre o publique. A menudo, estos bancos incluso deben preparar divulgaciones financieras más frecuentes, como los Informes Trimestrales de Divulgación . La Ley Sarbanes-Oxley de 2002 describe en detalle la estructura exacta de los informes que exige la SEC. ^{[ 12 ]}

Además de preparar estas declaraciones, la SEC también estipula que los directores del banco deben certificar la exactitud de dichas divulgaciones financieras. Por lo tanto, sus informes anuales deben incluir un informe de la gerencia sobre el control interno de la empresa sobre la información financiera. El informe de control interno debe incluir: una declaración de la responsabilidad de la gerencia de establecer y mantener un control interno adecuado sobre la información financiera de la empresa; la evaluación de la gerencia sobre la efectividad del control interno de la empresa sobre la información financiera al cierre del último ejercicio fiscal de la empresa; una declaración que identifique el marco utilizado por la gerencia para evaluar la efectividad del control interno de la empresa sobre la información financiera; y una declaración de que la firma de contadores públicos registrados que auditó los estados financieros de la empresa incluidos en el informe anual ha emitido un informe de certificación sobre la evaluación de la gerencia sobre el control interno de la empresa sobre la información financiera. Según las nuevas normas, una empresa está obligada a presentar el informe de certificación de la firma de contadores públicos registrados como parte del informe anual. Además, la SEC añadió un requisito para que la gerencia evalúe cualquier cambio en el control interno de la compañía sobre la información financiera que haya ocurrido durante un trimestre fiscal y que haya afectado materialmente, o sea razonablemente probable que afecte materialmente, el control interno de la compañía sobre la información financiera. ^{[ 13 ]}

Es posible que los bancos deban obtener y mantener una calificación crediticia vigente de una agencia de calificación crediticia aprobada , y divulgarla a los inversores y potenciales inversores. Además, es posible que se les exija mantener una calificación crediticia mínima. Estas calificaciones están diseñadas para brindar información a los clientes o inversores potenciales sobre el riesgo relativo que asumen al realizar negocios con el banco. Las calificaciones reflejan la tendencia del banco a emprender proyectos de alto riesgo, además de la probabilidad de éxito en tales acuerdos o iniciativas. Las agencias de calificación que regulan más estrictamente a los bancos, conocidas como las "Tres Grandes", son Fitch Group , Standard & Poor's y Moody's . Estas agencias ejercen la mayor influencia sobre cómo los bancos (y todas las empresas públicas) son percibidos por quienes participan en el mercado público. Tras la crisis financiera de 2008 , muchos economistas han argumentado que estas agencias enfrentan un grave conflicto de intereses en su modelo de negocio principal. ^{[ 14 ]} Los clientes pagan a estas agencias para que califiquen a su empresa en función de su riesgo relativo en el mercado. La pregunta entonces es: ¿a quién presta su servicio la agencia: a la empresa o al mercado?

Expertos europeos en economía financiera , en particular el Consejo Mundial de Pensiones (WPC), han argumentado que potencias europeas como Francia y Alemania impulsaron de forma dogmática e ingenua la adopción de las " recomendaciones de Basilea II ", adoptadas en 2005 y transpuestas al derecho de la Unión Europea mediante la Directiva sobre Requisitos de Capital (CRD). En esencia, obligaron a los bancos europeos, y, más importante aún, al propio Banco Central Europeo , a depender más que nunca de las evaluaciones estandarizadas del "riesgo crediticio" comercializadas agresivamente por dos agencias de calificación crediticia estadounidenses —Moody's y S&P—, utilizando así las políticas públicas y, en última instancia, el dinero de los contribuyentes para reforzar prácticas duopolísticas anticompetitivas similares a los acuerdos de exclusividad . Irónicamente, los gobiernos europeos han abdicado de la mayor parte de su autoridad reguladora en favor de un cártel privado no europeo, altamente desregulado . ^{[ 15 ]}

Los bancos pueden tener restricciones para mantener exposiciones excesivas a contrapartes individuales o grupos de contrapartes vinculadas. Dicha limitación puede expresarse como una proporción de los activos o el patrimonio del banco, y pueden aplicarse límites diferentes según el valor en cartera y/o la calificación crediticia de la contraparte. Restringir la exposición desproporcionada a inversiones de alto riesgo evita que las instituciones financieras pongan en riesgo innecesario el capital de los accionistas (así como el de la propia empresa).

En Estados Unidos, en respuesta a la Gran Depresión de la década de 1930, el presidente Franklin D. Roosevelt , en el marco del New Deal, promulgó la Ley de Valores de 1933 y la Ley Glass-Steagall (GSA), estableciendo un amplio marco regulatorio para la oferta pública de valores y prohibiendo, en general, que los bancos comerciales suscribieran y negociaran dichos valores. La GSA prohibió las afiliaciones entre bancos (es decir, instituciones de depósito con licencia bancaria, es decir, instituciones financieras que mantienen depósitos de consumidores asegurados federalmente) y empresas de valores (a las que comúnmente se les denomina "bancos de inversión", aunque técnicamente no son bancos y no mantienen depósitos de consumidores asegurados federalmente); se promulgaron restricciones adicionales a las afiliaciones bancarias con empresas no bancarias en la Ley de Sociedades de Cartera Bancaria de 1956 (BHCA) y sus enmiendas posteriores, eliminando la posibilidad de que las empresas propietarias de bancos pudieran adquirir la propiedad o el control de compañías de seguros, empresas manufactureras, empresas inmobiliarias, empresas de valores o cualquier otra empresa no bancaria. Como resultado, se desarrollaron en Estados Unidos sistemas regulatorios distintos para regular los bancos, por un lado, y las empresas de valores, por otro. ^{[ 16 ]}

En la zona del euro , que abarca 21 de los 27 países de la UE y más del 90% de los activos bancarios de la UE, los bancos están autorizados y supervisados ​​por el Mecanismo Único de Supervisión , centrado en la Supervisión Bancaria del BCE , que a su vez forma parte del Banco Central Europeo (BCE). Dos autoridades adicionales desempeñan un papel fundamental: la Junta Única de Resolución (JUR) para la gestión de crisis (con una autoridad supervisora ​​de respaldo) y la Autoridad Bancaria Europea (ABE) para la labor regulatoria y la difusión de datos (aunque no actúa como supervisora, salvo en segmentos específicos del sector de las criptomonedas). Junto con el BCE, la JUR y la ABE, las autoridades nacionales participan en el marco regulatorio y de supervisión bancaria de cada Estado miembro. La supervisión de la lucha contra el blanqueo de capitales de los bancos se centra en la Autoridad contra el Blanqueo de Capitales (ABC).

Los seis países que no pertenecen a la zona euro se rigen por el mismo marco regulatorio y participan por igual en la EBA y la AMLA, pero conservan sus propios mecanismos nacionales de supervisión prudencial, que dependen respectivamente del Banco Nacional Checo , la Autoridad de Supervisión Financiera Danesa , el Banco Nacional Húngaro , la Autoridad de Supervisión Financiera Polaca , el Banco Nacional de Rumanía y la Autoridad de Supervisión Financiera Sueca .

Estados Unidos se basa en supervisores bancarios estatales (o "reguladores estatales", por ejemplo, el Departamento de Servicios Financieros del Estado de Nueva York ) y, a nivel federal, en varias agencias involucradas en la supervisión prudencial de las instituciones de crédito: para los bancos, la Reserva Federal , la Oficina del Contralor de la Moneda y la Corporación Federal de Seguro de Depósitos ; y para otras instituciones de crédito, la Administración Nacional de Cooperativas de Crédito y la Agencia Federal de Financiamiento de la Vivienda .

• Requisitos de reserva – Fedpoints – Banco de la Reserva Federal de Nueva York

• Basilea II: Marco internacional de capitales revisado
• FDIC: Sistema de evaluación basado en riesgos

• ISO/TR 17944