Ingresos brutos ajustados

En el sistema tributario de los Estados Unidos , el ingreso bruto ajustado ( AGI , por sus siglas en inglés) es el ingreso bruto total de una persona menos las deducciones específicas. ^{[ 1 ]} Se utiliza para calcular el ingreso imponible , que es el AGI menos las exenciones personales y las deducciones detalladas . Para la mayoría de los fines tributarios individuales, el AGI es más relevante que el ingreso bruto.

El ingreso bruto es el precio de venta de bienes o propiedades, menos el costo de venta, más otros ingresos. Incluye salarios, intereses, dividendos, ingresos comerciales, ingresos por alquiler y cualquier otro tipo de ingreso. El ingreso bruto ajustado es el ingreso bruto menos las deducciones por actividades comerciales o de alquiler y otros 21 conceptos específicos.

Varias deducciones ( por ejemplo, gastos médicos y otras deducciones detalladas) están limitadas según un porcentaje del ingreso bruto ajustado (AGI). Ciertas reducciones graduales, incluidas las de tasas impositivas más bajas y las deducciones detalladas, se basan en niveles de AGI. Muchos estados calculan el impuesto estatal sobre la renta en función del AGI con ciertas deducciones.

El ingreso bruto ajustado se calcula restando la deducción por encima de la línea del ingreso bruto. ^{[ 2 ]}

Los ingresos brutos incluyen "todos los ingresos de cualquier origen" y no se limitan al efectivo recibido. Incluyen específicamente sueldos, salarios, bonificaciones, intereses, dividendos, alquileres, regalías, ingresos por la operación de un negocio, pensión alimenticia, pensiones y anualidades, participación en los ingresos de sociedades y corporaciones S , y reembolsos de impuestos sobre la renta. ^{[ 3 ]} Los ingresos brutos incluyen las ganancias netas por la enajenación de activos, incluidas las ganancias y pérdidas de capital. Las pérdidas en activos personales no se deducen al calcular los ingresos brutos o los ingresos brutos ajustados. Se excluyen los obsequios y las herencias. ^{[ 4 ]}

Los ingresos brutos se reducen por ciertos conceptos para llegar a los ingresos brutos ajustados. ^{[ 1 ]} Estos incluyen:

• Gastos derivados del ejercicio de una actividad comercial o empresarial, incluyendo la mayoría de las actividades de alquiler (excepto las realizadas como empleado).
• Ciertos gastos comerciales de maestros, reservistas, artistas intérpretes o ejecutantes y funcionarios gubernamentales remunerados,
• Deducciones de cuentas de ahorro para la salud ,
• Ciertos gastos de mudanza
• La mitad del impuesto de trabajo por cuenta propia ,
• Contribuciones permitidas a ciertos planes de jubilación ( SEP IRA , SIMPLE IRA y planes calificados) y Cuentas Individuales de Jubilación (IRA),
• Sanciones impuestas por las instituciones financieras y otras entidades por el retiro anticipado de ahorros,
• Pensión alimenticia pagada (que el beneficiario debe incluir en sus ingresos brutos),
• Matrícula universitaria, tasas e intereses de préstamos estudiantiles (con limitaciones y excepciones),
• El pago por servicio de jurado se remite al empleador del jurado,
• deducción por actividades de producción nacional y
• Otros elementos de aplicabilidad limitada.

Los ingresos brutos se declaran en las declaraciones de impuestos federales sobre la renta de EE. UU. ( serie de formularios 1040 ). En algunos casos, se requieren anexos y formularios de respaldo, por ejemplo , el Anexo B ^{[ 5 ]} para intereses y dividendos. Los ingresos de actividades comerciales y de alquiler, incluidos los de sociedades o corporaciones S, se declaran netos de los gastos del negocio. Estos se declaran en el Anexo C ^{[ 6 ]} para ingresos comerciales, el Anexo E ^{[ 7 ]} para ingresos por alquiler y el Anexo F para ingresos agrícolas. ^{[ 8 ]}

Ciertos cálculos tributarios se basan en versiones modificadas del ingreso bruto ajustado (AGI). La definición de "AGI modificado" varía según el propósito del cálculo. Estas versiones modificadas del AGI pueden sumar ciertos elementos que se excluyeron al calcular tanto el ingreso bruto como el ingreso bruto ajustado. Entre las adiciones comunes se incluyen los intereses exentos de impuestos , la parte excluida de las prestaciones del Seguro Social y los ingresos extranjeros libres de impuestos . ^{[ 9 ]}

Materiales del IRS

• Publicación 17 Su Impuesto Federal sobre la Renta
• Serie de formularios e instrucciones del formulario 1040