Hacienda Pública

His Majesty's Revenue and Customs (comúnmente conocido como HMRC ) ^{[ 4 ] [ 5 ]} es un departamento del gobierno del Reino Unido responsable de la recaudación de impuestos , el pago de algunas formas de apoyo estatal , la administración de otros regímenes regulatorios , incluido el salario mínimo nacional , y la emisión de números de seguro nacional .

HMRC se formó mediante la fusión de Inland Revenue y HM Customs and Excise , que entró en vigor el 18 de abril de 2005. ^{[ 6 ]} El logotipo del departamento es la Corona Tudor encerrada en un círculo.

HMRC es uno de los departamentos gubernamentales más grandes del Reino Unido. ^{[ 7 ]} El departamento es responsable de la administración y recaudación de impuestos directos , incluidos el Impuesto sobre la Renta , el Impuesto de Sociedades , el Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) y el Impuesto sobre Sucesiones (IHT), impuestos indirectos , incluidos el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), los impuestos especiales y el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (SDLT), e impuestos ambientales como el Impuesto sobre Pasajeros Aéreos y el Impuesto sobre el Cambio Climático . Otros aspectos de las responsabilidades del departamento incluyen las Contribuciones a la Seguridad Social (NIC), la distribución del Subsidio por Hijo y algunas otras formas de apoyo estatal, incluido el Fondo Fiduciario Infantil , la aplicación del Salario Mínimo Nacional , ^{[ 8 ]} la administración de los registros contra el blanqueo de capitales para las Empresas de Servicios Monetarios ^{[ 9 ]} y la recopilación y publicación de las estadísticas de comercio de bienes. ^{[ 10 ]} La responsabilidad de la protección de las fronteras del Reino Unido pasó a la Agencia de Fronteras del Reino Unido dentro del Ministerio del Interior el 1 de abril de 2008 y luego a la Fuerza Fronteriza del Reino Unido y la Agencia Nacional contra el Crimen en 2013; Sin embargo, los funcionarios de HMRC también se despliegan regularmente en la frontera para prestar asistencia en las operaciones.

HMRC es también un organismo encargado de hacer cumplir la ley, responsable de investigar y combatir el fraude fiscal, el fraude de impuestos especiales (tabaco y alcohol), el contrabando, el blanqueo de dinero y otros tipos de delitos contra el Tesoro. El departamento de investigación criminal, conocido como Servicio de Investigación de Fraude (FIS), forma parte de su Grupo de Cumplimiento del Cliente.

HMRC cuenta con un equipo de investigadores criminales encargados de investigar delitos fiscales graves y organizados. Esto incluye todas las actividades delictivas previas de Aduanas (excepto el narcotráfico, aunque hasta 2008 sí lo incluía), como el contrabando de tabaco, alcohol y petróleo. Han adaptado sus competencias previas de Aduanas e Impuestos Especiales para abordar los delitos fiscales anteriores relacionados con la Hacienda Pública. El Servicio de Investigación de Fraudes es responsable de la incautación (o prevención de la pérdida) de miles de millones de libras esterlinas robadas de los ingresos del Gobierno de Su Majestad . Sus capacidades y recursos abarcan todo el espectro de vigilancia intrusiva y encubierta, y son un socio principal en la Junta de Colaboración contra el Crimen Organizado.

El departamento de investigación criminal de HMRC es el Servicio de Investigación de Fraude (FIS). Los agentes desplegados en sus equipos de investigación criminal tienen las mismas facultades que los agentes de policía y poseen amplias facultades de arresto, entrada, registro y detención. HMRC tiene la facultad de solicitar órdenes que requieran la presentación de información; solicitar y ejecutar órdenes de registro; efectuar arrestos; registrar a sospechosos y locales tras el arresto; y recuperar bienes procedentes de actividades delictivas a través de la Ley de Blanqueo de Capitales de 2002. También cuentan con amplias facultades de vigilancia que los agentes de investigación criminal autorizados están capacitados para utilizar. ^{[ 11 ]}

El poder principal, ejercido en virtud del artículo 138 de la Ley de Administración de Aduanas e Impuestos Especiales de 1979 (modificada por el artículo 114 de la Ley de Policía y Pruebas Penales de 1984 ), es arrestar a cualquier persona que haya cometido, o de quien el funcionario tenga motivos razonables para sospechar que ha cometido, cualquier delito en virtud de las Leyes de Aduanas e Impuestos Especiales ^{[ 12 ]} así como delitos de fraude relacionados.

El 30 de junio de 2006, bajo la autoridad del nuevo ministro del Interior laborista , John Reid , se otorgaron amplias nuevas facultades a HMRC. Bajo la presidencia de Sir David Varney, se creó una nueva Unidad de Impuestos Criminales (CTU, por sus siglas en inglés) compuesta por investigadores fiscales de alto nivel para perseguir a presuntos defraudadores y bandas criminales. Su objetivo era desarticular y reprimir la actividad delictiva. Esta HMRC/CTU perseguiría a los sospechosos de la misma manera que el Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (IRS ) persiguió a Al Capone por evasión fiscal . Estas nuevas facultades incluían la capacidad de imponer sanciones sin necesidad de probar la culpabilidad de los presuntos delincuentes; facultades adicionales para utilizar técnicas de vigilancia sofisticadas y, por primera vez, la misma capacidad que los agentes de aduanas para vigilar y arrestar a los sospechosos. ^{[ 13 ]} El 19 de julio de 2006, el presidente ejecutivo de HMRC, Sir David Varney, dimitió. ^{[ 14 ]}

HMRC también figura entre las entidades del gobierno británico que contribuyen a la recopilación, el análisis y la evaluación de inteligencia. Sus casos de procesamiento pueden coordinarse con la policía o el Servicio de la Fiscalía de la Corona .

La fusión de la Agencia Tributaria (Inland Revenue) y la Dirección General de Aduanas e Impuestos Especiales (HM Customs & Excise) fue anunciada por el entonces ministro de Hacienda , Gordon Brown, en el presupuesto del 17 de marzo de 2004. El nombre del nuevo departamento y su primer presidente ejecutivo, David Varney , fueron anunciados el 9 de mayo de 2004. Varney se unió al departamento recién creado en septiembre de 2004, y el personal comenzó a trasladarse de Somerset House y New Kings Beam House al nuevo edificio de la sede de HMRC en 100 Parliament Street, en Whitehall , el 21 de noviembre de 2004.

El nuevo departamento previsto se anunció formalmente en el Discurso de la Reina de 2004 y el proyecto de ley , denominado Ley de Comisionados de Ingresos y Aduanas, se presentó en la Cámara de los Comunes el 24 de septiembre de 2004 y recibió la aprobación real como la Ley de Comisionados de Ingresos y Aduanas de 2005 el 7 de abril de 2005. La Ley también crea una Oficina de Procesamiento de Ingresos y Aduanas (RCPO, por sus siglas en inglés) responsable del enjuiciamiento de todos los casos relacionados con los ingresos y las aduanas.

Los antiguos departamentos de Impuestos Internos y Aduanas y Aduanas tenían bases históricas, culturas internas y poderes legales muy diferentes. La fusión fue descrita por el Financial Times el 9 de julio de 2004 como "cruzar al terrier de Aduanas y Aduanas con el retriever de Impuestos Internos". ^{[ 15 ]} Durante un período transitorio, los funcionarios de HMRC fueron facultados para utilizar los poderes existentes de Impuestos Internos en relación con asuntos dentro del ámbito de competencia de los antiguos Impuestos Internos (como el impuesto sobre la renta , el impuesto de timbre y los créditos fiscales ) y los poderes existentes de Aduanas en relación con asuntos dentro del ámbito de competencia de los antiguos Aduanas y Aduanas (como el impuesto sobre el valor agregado y los impuestos especiales ). Sin embargo, el 9 de diciembre de 2004, durante el informe previo al presupuesto de HMRC, se anunció una revisión exhaustiva de las facultades requeridas por la agencia tributaria británica (HMRC). Dicha revisión abarcaba la idoneidad de las facultades existentes, las nuevas facultades que podrían ser necesarias y la consolidación de los regímenes de cumplimiento vigentes para recargos, intereses, sanciones y apelaciones, lo que podría dar lugar a un régimen de aplicación único y consolidado para todos los impuestos del Reino Unido. Posteriormente, el 24 de marzo de 2005, se publicó un documento de consulta tras la presentación del presupuesto de 2005. La legislación para introducir nuevas facultades de información e inspección se incluyó en la Ley de Finanzas de 2008 (Anexo 36). El nuevo régimen consolidado de sanciones se introdujo mediante la Ley de Finanzas de 2007 (Anexo 24). Como parte de la revisión de gastos del 12 de julio de 2004, Gordon Brown estimó que, como resultado de la fusión, se perderían 12.500 puestos de trabajo para marzo de 2008, lo que representaba alrededor del 14% de la plantilla combinada de Aduanas (entonces unos 23.000 empleados) e Impuestos Internos (entonces unos 68.000). Además, 2.500 empleados serían reubicados en actividades de atención directa al público. Se estimaba que esto podría suponer un ahorro de unos 300 millones de libras esterlinas en costes de personal, de un presupuesto anual total de 4.000 millones de libras esterlinas.

El número total de despidos incluyó funciones de formulación de políticas dentro de la antigua Agencia Tributaria y de Aduanas, que se integraron en el Tesoro . De esta manera, el Tesoro pasó a ser responsable del desarrollo de la estrategia y la política fiscal, mientras que la Agencia Tributaria y de Aduanas se encargó del mantenimiento de las políticas. Además, ciertas funciones de investigación se transfirieron a la nueva Agencia contra el Crimen Organizado Grave , y los procesos judiciales se trasladaron a la nueva Fiscalía de Aduanas y de Ingresos.

El 16 de noviembre de 2006 se anunció un nuevo programa de recortes de empleo y cierres de oficinas. ^{[ 16 ] [ 17 ]} Si bien algunas de las oficinas cerradas se encontraban en ciudades más grandes donde ya existían otras oficinas, muchas estaban en áreas rurales locales, donde no hay otra presencia de HMRC. Las propuestas iniciales indicaban que se cerrarían hasta 200 oficinas y se perderían otros 12.500 puestos de trabajo entre 2008 y 2011. ^{[ 18 ] [ 19 ]} En mayo de 2009, la moral del personal en HMRC era la más baja de los 11 departamentos gubernamentales encuestados. ^{[ 20 ]}

En 2013, HMRC comenzó a introducir una actualización del sistema PAYE , lo que significaba que recibiría información sobre impuestos y ganancias de los empleados de los empleadores cada mes, en lugar de al final del año fiscal. Una prueba del nuevo sistema comenzó en abril de 2012, y todos los empleadores lo adoptaron en octubre de 2013. ^{[ 21 ]}

En 2012, se creó Revenue Scotland y el 1 de abril de 2015 asumió la responsabilidad de HMRC de recaudar los impuestos transferidos en Escocia . ^{[ 22 ]} En 2015 se creó Welsh Revenue Authority y el 1 de abril de 2018 asumió la responsabilidad de HMRC de recaudar los impuestos transferidos en Gales.

El 12 de noviembre de 2015, HMRC propuso reemplazar las oficinas locales con 13 centros regionales para 2027. ^{[ 23 ] [ 24 ]}

En 2022, HMRC anunció planes para disolver Revenue and Customs Digital Technology Services (RCDTS) Ltd, una empresa independiente sin ánimo de lucro que había proporcionado ciertos servicios de TI a HMRC. La empresa fue creada y era propiedad exclusiva de HMRC. Tenía aproximadamente 750 empleados. ^{[ 25 ] [ 26 ]} La mayoría del antiguo personal de RCDTS se incorporó a HMRC en el ejercicio fiscal 2022/23. ^{[ 27 ]}

El consejo está compuesto por miembros del comité ejecutivo y consejeros no ejecutivos . Su función principal es desarrollar y aprobar la estrategia general de HMRC, aprobar los planes de negocio definitivos y asesorar al director general sobre nombramientos clave. Asimismo, ejerce una función de control y asesora sobre las mejores prácticas.

El ministro de Hacienda responsable de HMRC es Daniel Tomlinson .

• Secretario permanente
• Director general
• Director
• Subdirector
• Sexto grado
• Séptimo grado
• Oficial superior
• Oficial superior
• Oficial
• Oficial auxiliar
• Ayudante Administrativo

Fuente: ^{[ 34 ]}

Consulte los sistemas de clasificación de la administración pública para obtener más detalles.

Los investigadores criminales y los agentes de control móvil de HMRC desplegados en el Servicio de Investigación de Fraude son agentes uniformados. Los agentes de HMRC tienen las mismas facultades que los agentes de policía, pero su rango policial equivalente es de mayor categoría (véase la tabla a continuación):

Los agentes de los Equipos Móviles de Control de HMRC en Gran Bretaña visten polos negros, charreteras con trenza dorada y pantalones, mientras que los agentes en Irlanda del Norte visten camisas blancas o azul marino con charreteras con trenza dorada y pantalones azul marino. Si se requiere mayor protección, los agentes de control de HMRC tienen la opción de usar chalecos reflectantes resistentes. ^{[ 37 ]}

HMRC recaudó 660 mil millones de libras esterlinas para el Tesoro en 2018/19. ^{[ 38 ]} Estimó que las obligaciones tributarias teóricas totales en ese año fueron de 629 mil millones de libras esterlinas, pero 31 mil millones de libras esterlinas no se recaudaron debido a la " brecha fiscal ", compuesta por dinero perdido por evasión fiscal , elusión fiscal , errores y deudas tributarias impagas. Esto equivale a una tasa de recaudación del 95,3 % (frente al 92,7 % en 2005-6). ^{[ 38 ]}

A finales de marzo de 2009, HMRC gestionaba 20 millones de casos "abiertos" (en los que los sistemas del departamento identifican discrepancias en los registros de los contribuyentes o no pueden cotejar una declaración con un registro), lo que podría afectar a unos 4,5 millones de personas que podrían haber pagado de más un total de unos 1.600 millones de libras esterlinas en impuestos y a otros 1,5 millones de personas que podrían haber pagado de menos un total de unos 400 millones de libras esterlinas en impuestos. ^{[ 39 ]}

La guía de HMRC señala que se pueden establecer acuerdos flexibles, cuando sea necesario, para ayudar a las personas y empresas con deudas tributarias impagas. Estos "acuerdos de plazo de pago", por ejemplo, un calendario de pagos mensuales acordado, se basan en las circunstancias financieras específicas del deudor, y la guía indica que no existe un acuerdo de plazo de pago "estándar". Se pagan intereses sobre un acuerdo de plazo de pago. ^{[ 40 ]}

En 2007-08, HMRC pagó en exceso créditos fiscales por un valor de 1.000 millones de libras; a finales de marzo de 2009, HMRC tenía 4.400 millones de libras en pagos en exceso por recuperar. ^{[ 41 ]}

Desde el punto de vista organizativo, HMRC ha completado con éxito el trabajo para comprender y reducir el impacto ambiental de sus operaciones. ^{[ 7 ]}

En noviembre de 2025, HMRC lanzó el Programa de Recompensas Reforzadas , un programa de incentivos para denunciantes modelado a partir del Programa de Denunciantes del Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los Estados Unidos. ^{[ 42 ] [ 43 ]} Bajo este programa, las personas que proporcionen información que conduzca a la recaudación de al menos 1,5 millones de libras esterlinas en impuestos impagados pueden recibir una recompensa de entre el 15 % y el 30 % de los impuestos recuperados, excluyendo multas e intereses. ^{[ 44 ]} El programa se dirige a la grave falta de cumplimiento por parte de grandes corporaciones, personas adineradas y aquellos que utilizan esquemas de evasión fiscal o en paraísos fiscales. ^{[ 44 ]} Las recompensas son discrecionales y no están garantizadas, y los informantes anónimos no son elegibles para recibir pago alguno. ^{[ 44 ]} El programa se anunció como parte de la estrategia del gobierno para abordar la brecha fiscal estimada del Reino Unido de 46.800 millones de libras esterlinas para el año fiscal 2023/24. ^{[ 45 ] [ 46 ]}

HMRC ha realizado una importante inversión de casi 300 millones de libras esterlinas para reforzar sus esfuerzos en materia de cumplimiento normativo e investigación de fraudes. Esta financiación ha conllevado un aumento de personal en el Grupo de Cumplimiento Normativo para el Cliente (CCG) y en el Servicio de Investigación de Fraudes (FIS). El CCG, responsable de hacer cumplir el cumplimiento tributario y abordar problemas como la evasión fiscal, vio crecer su plantilla de 25.656 empleados a tiempo completo (equivalente a tiempo completo, FTE) en noviembre de 2021 a un máximo de 28.617 en octubre de 2022, antes de estabilizarse en 26.841 en octubre de 2023. El FIS, que lleva a cabo investigaciones civiles y penales sobre casos graves de fraude, también experimentó un crecimiento, aumentando de 4.244 FTE en noviembre de 2021 a 4.956 en octubre de 2022, aunque disminuyó ligeramente a 4.735 en octubre de 2023. El compromiso financiero con el FIS se refleja en el aumento de los costes salariales, que aumentaron de 267,1 millones de libras esterlinas en el ejercicio fiscal 2021-2022 a 288,8 millones de libras esterlinas en 2022-2023, con un gasto estimado de 286,2 millones de libras esterlinas proyectado para 2023-2024. Esta inversión subraya la dedicación constante de HMRC a la protección de los ingresos públicos y al cumplimiento tributario en todo el Reino Unido. Yves Laffont, responsable del sector de servicios de consultoría en delitos financieros de FDM Group, señaló que los esfuerzos de HMRC sirven de modelo para las empresas que buscan fortalecer sus propios equipos de prevención del fraude. Hizo hincapié en la creciente sofisticación de las actividades fraudulentas, incluido el uso de inteligencia artificial en estafas. Laffont destacó que el fraude representa más del 40 % de los delitos registrados en Inglaterra, pero recibe solo el 2 % de los recursos policiales, lo que afecta desproporcionadamente a las poblaciones vulnerables. Asimismo, señaló que las instituciones financieras de segundo nivel se están convirtiendo en objetivos prioritarios para organizaciones criminales sofisticadas, lo que supone un riesgo para sus clientes. Para combatir estos desafíos de manera eficaz, Laffont aboga por la rápida adquisición de habilidades y el desarrollo integral de equipos dentro de las organizaciones. Subraya la importancia de establecer una mentalidad de gestión de riesgos y fomentar la adaptabilidad al cambio como componentes clave de las estrategias exitosas de prevención del fraude. ^{[ 59 ]}

HMRC informa de un aumento significativo de los casos de fraude fiscal en organizaciones benéficas, tanto en tribunales civiles como penales . La organización trabaja activamente para mejorar los sistemas que impiden el acceso fraudulento a las desgravaciones fiscales para organizaciones benéficas, reconociendo las crecientes vulnerabilidades del sector sin ánimo de lucro . El aumento de los litigios pone de manifiesto los retos sistémicos a los que se enfrentan las organizaciones benéficas, especialmente en lo que respecta a la gestión financiera y el cumplimiento normativo. Entre los problemas más comunes se incluyen los registros financieros desactualizados, la documentación incorrecta de los funcionarios autorizados y la presentación indebida de solicitudes de donaciones con desgravación fiscal. Estos fallos administrativos suelen dar lugar a la denegación de las declaraciones de impuestos y a posibles investigaciones legales. A pesar de estos retos, el sector benéfico sigue cumpliendo mayoritariamente con la normativa. HMRC está adoptando medidas proactivas para apoyar a las organizaciones mediante el desarrollo de guías más interactivas, el uso de plataformas de redes sociales y la creación de canales de comunicación más claros para ayudar a las organizaciones benéficas a comprender la compleja normativa fiscal. Se recomienda encarecidamente a los administradores de organizaciones benéficas que busquen asesoramiento financiero profesional, sobre todo al tratar asuntos monetarios complejos. El aumento de las acciones legales sirve de advertencia para mantener controles financieros rigurosos y garantizar un registro contable preciso. El contexto general sugiere que, si bien el fraude fiscal en las organizaciones benéficas es una preocupación creciente, el enfoque de HMRC se centra en la educación y la prevención, en lugar de en medidas puramente punitivas. El objetivo es fortalecer la integridad del sector benéfico y proteger las actividades legítimas de las organizaciones sin fines de lucro de posibles irregularidades financieras. ^{[ 60 ]}

• Museo de Hacienda y Aduanas de Su Majestad
• Oficinas gubernamentales en Great George Street
• Ingresos de Escocia
• Tŷ William Morgan - Casa de William Morgan
• Autoridad Tributaria de Gales

• Sitio web oficial
• Ley de Comisionados de Ingresos y Aduanas de 2005
• Comunicado de prensa del Tesoro (25 de noviembre de 2004)