Roth 401(k)

El Roth 401(k) es un tipo de plan de ahorro para la jubilación . Fue autorizado por el Congreso de los Estados Unidos bajo el Código de Rentas Internas , sección 402A, ^{[ 1 ]} y representa una combinación única de características de la Roth IRA y un plan 401(k) tradicional . Desde el 1 de enero de 2006, los empleadores estadounidenses han podido modificar el documento de su plan 401(k) para permitir que los empleados elijan el tratamiento fiscal tipo Roth IRA para una parte o la totalidad de sus contribuciones al plan de jubilación. El mismo cambio en la ley permitió contribuciones tipo Roth IRA a los planes de jubilación 403(b) . La disposición del plan de jubilación Roth se promulgó como una disposición de la Ley de Reconciliación de Crecimiento Económico y Alivio Fiscal de 2001 (EGTRRA 2001).

En un plan 401(k) tradicional , introducido por el Congreso en 1978, los empleados aportan ingresos antes de impuestos a su plan de jubilación, también conocidos como " aportaciones voluntarias ". Es decir, el empleador aparta los fondos de las aportaciones voluntarias de un empleado en una cuenta especial donde se permite invertirlos en diversas opciones disponibles en el plan. El IRS establece un límite en la cantidad de fondos que se pueden aportar de esta manera e incluye una disposición de "aportación adicional" destinada a permitir que los trabajadores mayores ahorren para su próxima jubilación. Estos límites se ajustan anualmente para reflejar los cambios en el costo de vida debido a la inflación. Para el año fiscal 2019, este límite es de $19,500 para los menores de 50 años y de $26,000 para los mayores de 50 años. ^{[ 2 ]}

Los empleadores también pueden agregar fondos a la cuenta mediante aportaciones equivalentes basadas en una fórmula fraccionada (por ejemplo, se podrían agregar fondos equivalentes al 50 % de las aportaciones voluntarias de los empleados) o en un porcentaje fijo. Los fondos dentro de la cuenta 401(k) crecen con impuestos diferidos. Los titulares de la cuenta que alcancen los 59 años y medio pueden comenzar a recibir "distribuciones calificadas" de los fondos de la cuenta; estas distribuciones se gravan a las tasas del impuesto sobre la renta ordinaria . Existen excepciones que permiten la distribución de fondos antes de los 59 años y medio, como " pagos periódicos sustancialmente iguales ", discapacidad y separación del servicio después de los 55 años, según lo establecido en la sección 72(t) del Código de Impuestos Internos (IRS).

Bajo una Roth IRA, promulgada por primera vez en 1998, las personas, ya sean empleados o trabajadores por cuenta propia, aportan voluntariamente fondos después de impuestos a un plan individual de jubilación (IRA). A diferencia del plan 401(k), el plan Roth requiere aportaciones después de impuestos, pero permite el crecimiento y la distribución libres de impuestos , siempre que las aportaciones se hayan invertido durante al menos 5 años y el titular de la cuenta haya alcanzado los 59 años y medio. Los límites de aportación a la Roth IRA son significativamente inferiores a los límites de aportación al 401(k). Para los años fiscales 2016 y 2017, las personas podían aportar un máximo de 5500 dólares anuales a una Roth IRA si eran menores de 50 años, y 6500 dólares si tenían 50 años o más. Para los años fiscales 2019, 2020 y 2021, se permiten aportaciones de hasta 6000 dólares para menores de 50 años, o 7000 dólares para mayores de 50 años. ^{[ 2 ] [ 3 ]} Además, los límites de contribución de Roth IRA se reducen para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado (AGI modificado) mayor que $125,000 ($198,000 para casados ​​que presentan declaración conjunta), eliminándose por completo para las personas con un AGI modificado de $140,000 ($208,000 para casados ​​que presentan declaración conjunta), para 2021. ^{[ 2 ]} Consulte la matriz 401(k) versus IRA que compara varios tipos de IRA con varios tipos de 401(k) .

El plan Roth 401(k) combina algunos de los aspectos más ventajosos tanto del 401(k) como de la IRA Roth. Con el plan Roth 401(k), los empleados pueden aportar fondos mediante aplazamientos electivos después de impuestos, además de, o en lugar de, los aplazamientos electivos antes de impuestos de sus planes 401(k) tradicionales. Los aplazamientos electivos combinados de un empleado, ya sea a un 401(k) tradicional, a un Roth 401(k) o a ambos, no pueden exceder los límites del IRS para el aplazamiento del 401(k) tradicional. Los fondos de contrapartida del empleador no se incluyen en el límite de aplazamiento electivo, pero se consideran para el límite máximo de la sección 415, que es de $58,000 para 2021, o de $64,500 para las personas de 50 años o más. ^{[ 4 ]} El límite más alto de la sección 415 también se aplica a las contribuciones después de impuestos, que, dependiendo del plan 401(k) específico, podrían convertirse en un plan Roth 401(k) más adelante. ^{[ 5 ]}

Los empleadores pueden realizar aportaciones complementarias a las contribuciones Roth designadas por sus empleados. Sin embargo, las aportaciones de los empleadores no pueden acogerse al tratamiento fiscal Roth. Las aportaciones complementarias realizadas en concepto de contribuciones Roth designadas deben asignarse a una cuenta antes de impuestos, al igual que las aportaciones complementarias a las contribuciones electivas tradicionales antes de impuestos. (Pub 4530)

En general, la diferencia entre un plan Roth 401(k) y un plan 401(k) tradicional radica en que los ingresos aportados al plan Roth tributan en el año en que se generan, mientras que los aportados al plan tradicional tributan en el año en que se distribuyen. Además, las ganancias del plan tradicional son ingresos tributables en el año de su distribución, pero las ganancias del plan Roth nunca tributan.

Existen restricciones sobre la no tributación de las ganancias Roth: por lo general, la distribución debe realizarse al menos 5 años después de la primera contribución Roth y después de que el beneficiario tenga 59 años y medio. ^{[ 6 ]}

Un plan Roth 401(k) probablemente sea más ventajoso para quienes de otro modo elegirían una IRA Roth, como los trabajadores jóvenes que actualmente tributan en un tramo impositivo más bajo , pero esperan tributar en un tramo más alto al llegar a la edad de jubilación. Los trabajadores con mayores ingresos pueden preferir un plan 401(k) tradicional porque actualmente tributan en un tramo impositivo más alto, pero esperan tributar a una tasa más baja en la jubilación; además, quienes se acercan a los límites de ingresos de la IRA Roth pueden preferir un 401(k) tradicional, ya que sus contribuciones antes de impuestos reducen el Ingreso Bruto Ajustado Modificado (MAGI) y, por lo tanto, aumentan la elegibilidad para varios otros incentivos fiscales (contribuciones a la IRA Roth, el Crédito Tributario por Hijos , la deducción por gastos médicos, etc.). Otra consideración para quienes actualmente se encuentran en tramos impositivos más altos es el futuro de las tasas del impuesto sobre la renta en los EE. UU.: si las tasas del impuesto sobre la renta aumentan, la tributación actual sería deseable para un grupo más amplio. El Roth 401(k) ofrece la ventaja de la distribución libre de impuestos, pero no está sujeto a las mismas limitaciones de ingresos. Por ejemplo, en el año fiscal 2013, las contribuciones normales a una cuenta Roth IRA están limitadas a $5,500 ($6,500 si tiene 50 años o más); se podrían contribuir hasta $17,500 a una cuenta Roth 401(k) si no se hubieran tomado otras aportaciones voluntarias para el año fiscal, como las aportaciones tradicionales a una cuenta 401(k).

La adopción de los planes Roth 401(k) ha sido relativamente lenta, en parte porque requieren un mantenimiento administrativo adicional de registros y procesamiento de nóminas. ^{[ 7 ]} Sin embargo, algunas empresas más grandes ya han adoptado los planes Roth 401(k), lo que se espera que impulse su adopción por otras empresas, incluidas las más pequeñas. ^{[ 8 ]} El IRS aumenta el límite de contribución 401(k) de 2022 a $20,500, ^{[ 9 ]} un aumento de $1,000 con respecto a los límites de contribución de 2021. ^{[ 10 ]}

• 401(k)
• Comparación de cuentas 401(k) e IRA - Comparaciones entre 401k e IRA (401k vs Roth 401k vs IRA tradicional vs Roth IRA)
• 403(b)
• Formulario 1099-R
• Cuenta Individual de Jubilación
• Servicio de Impuestos Internos
• Reinversiones como nuevas empresas
• IRA autodirigida

• Cuentas Roth designadas en planes 401(k) o 403(b), información del sitio web del IRS .
• Publicación 4530 del IRS ( archivo pdf )
• Preguntas frecuentes sobre planes de jubilación relacionados con las cuentas Roth designadas
• Diferencias entre las cuentas Roth 401(k) y Roth IRA