Pensiones en los Estados Unidos

En Estados Unidos, las pensiones se componen delsistema de Seguridad Social , los sistemas de jubilación de los empleados públicos , así como diversos planes de pensiones privados ofrecidos por empleadores, compañías de seguros y sindicatos.

Si bien existían diversas formas de lo que podría considerarse una pensión antes de la declaración de independencia de los Estados Unidos , la mayoría estaban destinadas exclusivamente a veteranos de guerra o se establecieron como iniciativas benéficas por parte de comunidades religiosas. Esta tendencia continuó a lo largo de la historia temprana de Estados Unidos, y gran parte de la primera pensión para veteranos bajo el recién formado Estado estadounidense se ofreció a oficiales navales retirados en 1799. ^{[ 2 ]}

El Congreso de los Estados Unidos creó posteriormente la Oficina de Pensiones en 1832 para supervisar el creciente número de pensiones de veteranos tras la concesión de pensiones a todos los veteranos de la Guerra de Independencia estadounidense . Finalmente, la responsabilidad de estas pensiones se transfirió al Departamento del Interior en 1849, debido a la mayor presión que ejercían sobre el sistema los veteranos que regresaban de la Guerra Mexicano-Estadounidense. ^{[ 3 ]}

Al comienzo de la Guerra Civil, el Congreso estableció el sistema de pensiones de la Ley General para los soldados voluntarios y los reclutas que luchaban en el Ejército de la Unión. ^{[ 4 ]} Los pagos derivados de este plan se basaban en el grado de lesión y estaban sujetos a revisión por juntas gubernamentales. En 1890, se incorporaron las pensiones generales de vejez para los veteranos de la Unión. ^{[ 5 ]}

Fuera de las pensiones de veteranos, la institución del primer plan de pensiones público para la Policía de la Ciudad de Nueva York se considera la primera versión de una pensión moderna en los EE. UU. El Fondo de Seguro de Vida y Salud de la Policía, creado en 1857, proporcionaba pagos a los oficiales heridos o discapacitados en el cumplimiento del deber y ofrecía una compensación en un solo pago a las familias de los oficiales muertos en acción. ^{[ 6 ]} El fondo inicialmente no se financió con presupuestos estatales o municipales, sino con la venta de bienes robados no reclamados, recompensas, contribuciones voluntarias y multas recaudadas por violaciones de las leyes dominicales, ^{[ 7 ]} lo que resultó suficiente para la relativamente baja inscripción y las demandas del plan inicial.

El plan de compensación pasó a cubrir también a los bomberos, convirtiéndose en un plan de pensiones vitalicio unos 20 años después de su creación inicial, con financiación adicional procedente de fuentes más importantes. ^{[ 8 ]}

Dentro del sector privado, los planes de pensiones de prestaciones definidas de American Express y Baltimore and Ohio Railroad se consideran los primeros ejemplos de grandes empleadores que instituyeron un plan de jubilación completo ^{[ 9 ]} Los planes se establecieron en 1875 y 1880 respectivamente. ^{[ 10 ]}

Estados Unidos experimentó un crecimiento significativo en los planes de pensiones, tanto públicos como privados, durante la Era Progresista , a medida que los trabajadores exigían mayores derechos a los empleadores más grandes y, a menudo, más industrializados. Los planes de jubilación de empleadores privados también crecieron sustancialmente tras la aprobación de la Ley de Ingresos de 1913, que implícitamente otorgó exención fiscal a los planes de jubilación, haciéndolos más atractivos económicamente. ^{[ 11 ]}

Las leyes tributarias posteriores de 1921 y 1926 añadieron beneficios explícitos adicionales a las contribuciones realizadas a los planes de jubilación de los empleados (tanto de contribución definida como de prestación definida), lo que impulsó un mayor crecimiento. ^{[ 12 ]}

La creación del sistema de Seguridad Social y las numerosas iniciativas del New Deal destinadas a proporcionar una red de seguridad para los estadounidenses de edad avanzada provocaron un aumento exponencial en el tamaño de la inversión federal del país en materia de jubilación.

• Véase: Administración del Seguro Social

Desde el New Deal hasta la década de 1960, se crearon numerosas leyes y regulaciones federales para incentivar y proteger al creciente número de pensionistas en Estados Unidos. En particular, se añadieron opciones de jubilación anticipada a las prestaciones de la Seguridad Social y se crearon regulaciones del IRS que definían claramente las políticas fiscales y los beneficios para los pensionistas. ^{[ 13 ]} A finales de la década de 1960, casi la mitad de todas las personas empleadas en Estados Unidos contaban con algún tipo de pensión. ^{[ 14 ]}

Sin embargo, el siguiente acontecimiento trascendental en la historia de las pensiones sería la creación de la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA), promulgada aparentemente en respuesta al fracaso de Studebaker y la pérdida de las prestaciones de pensión prometidas a miles de empleados. ^{[ 15 ]} Entre otras cosas, la ley estableció deberes fiduciarios sobre los planes de pensiones, fijó requisitos de financiación y creó la Corporación de Garantía de Beneficios de Pensiones (PBGC) como respaldo para los planes de prestaciones definidas.

• ERISA
• Corporación de Garantía de Beneficios de Pensiones

Se establecerían más cambios en las regulaciones fiscales, la edad de participación, el estado de adquisición de derechos y los límites de contribución a lo largo de las administraciones de Reagan, Clinton y Bush. En particular, la Ley de Equidad en la Jubilación de 1984 y la Ley de Reforma Tributaria de 1986 introdujeron cambios significativos en las implicaciones de la licencia por maternidad para los calendarios de adquisición de derechos de los ahorros para la jubilación, los tramos de compensación específicos e intentaron unificar las reglas para las cuentas individuales de jubilación . ^{[ 16 ]} Ambas leyes se basaron en los cambios realizados en la Ley de Equidad Tributaria y Responsabilidad Fiscal de 1982 .

A pesar de la legislación de reforma que se debatió en las décadas siguientes, la participación en los planes de pensiones, especialmente en el sector privado, continúa disminuyendo. De un máximo de casi el 50 % antes de la ERISA, ahora menos del 10 % de los empleados del sector privado tienen derecho a un plan de pensiones de prestaciones definidas. ^{[ 17 ]}

En Estados Unidos, un plan de beneficios definidos se conoce comúnmente como una pensión. La estructura de estos planes garantiza un pago al jubilado tras su jubilación. Esto contrasta con un plan de contribuciones definidas , que crea un fideicomiso basado en el monto invertido por el empleado durante su vida laboral. Los planes IRA , 401k, 403b y 457 son ejemplos destacados de estos últimos ^{[ 19 ]} y, por lo general, no se consideran pensiones en el lenguaje común.

La Seguridad Social , conocida oficialmente como el programa de Seguro de Vejez, Supervivencia e Incapacidad (OASDI, por sus siglas en inglés), es una iniciativa federal administrada por la Administración del Seguro Social (SSA). Proporciona prestaciones de jubilación, prestaciones para supervivientes e ingresos por incapacidad a las personas elegibles y sus familias, constituyendo una red de seguridad fundamental para millones de estadounidenses.

La Seguridad Social funciona como un programa de seguro, donde los trabajadores contribuyen al sistema mediante la retención de su salario. Los trabajadores autónomos pagan impuestos de la Seguridad Social al presentar su declaración de impuestos federal. Los trabajadores pueden acumular hasta cuatro créditos al año, según sus ingresos anuales. Estos créditos determinan la elegibilidad para las prestaciones; los trabajadores necesitan al menos 40 créditos (equivalentes a 10 años de trabajo) para acceder a la jubilación.

Las contribuciones de los trabajadores se depositan en dos fondos fiduciarios: el Fondo Fiduciario del Seguro de Vejez y Supervivencia (OASI) y el Fondo Fiduciario del Seguro de Incapacidad (DI). Estos fondos son supervisados ​​por un consejo de administración, integrado por funcionarios gubernamentales y representantes públicos. El consejo garantiza la correcta gestión y utilización de los fondos para cumplir con las obligaciones del programa para con los beneficiarios.

Medicare, un programa federal de seguro médico dirigido principalmente a personas mayores de 65 años, también se financia mediante deducciones salariales. Las contribuciones a Medicare se depositan en un fondo fiduciario independiente administrado por los Centros de Servicios de Medicare y Medicaid (CMS).

Los trabajadores pueden acceder a las prestaciones de jubilación a los 62 años, pero el monto aumenta para quienes retrasan la solicitud hasta alcanzar la edad plena de jubilación (FRA, por sus siglas en inglés), que oscila entre los 66 y los 67 años según el año de nacimiento. Las prestaciones siguen aumentando para quienes las solicitan más allá de la FRA, hasta los 70 años. El monto se calcula en función del promedio de las ganancias mensuales indexadas (AIME, por sus siglas en inglés) del trabajador durante sus 35 años de mayores ingresos.

La Seguridad Social también proporciona prestaciones por discapacidad a las personas que no pueden trabajar debido a limitaciones físicas o mentales. Estas prestaciones ofrecen un apoyo fundamental a las personas con discapacidad y a sus familias, garantizando la estabilidad financiera en momentos difíciles. Las prestaciones de supervivencia están disponibles para el cónyuge, los hijos y otros dependientes de los trabajadores fallecidos, proporcionando una ayuda económica esencial a las familias que afrontan la pérdida del sostén del hogar.

La Seguridad Social sigue siendo un pilar fundamental de la seguridad financiera en la jubilación para millones de estadounidenses. Si bien proporciona un apoyo valioso, es esencial complementar las prestaciones de la Seguridad Social con otros instrumentos de ahorro e inversión para garantizar la estabilidad financiera durante la jubilación. A medida que los legisladores trabajan para abordar los desafíos del programa, mantener la integridad y la eficacia de la Seguridad Social es vital para salvaguardar el bienestar de los beneficiarios actuales y futuros. ^{[ 28 ]}

Diversas disposiciones fiscales federales del Código de Rentas Internas se aplican a los planes de pensiones. Normas similares rigen los planes de participación en beneficios y los planes de bonificación de acciones, comúnmente utilizados para el ahorro para la jubilación. Partes importantes de estas disposiciones fiscales son paralelas a ciertas secciones de la ERISA (véase el análisis en una sección anterior de este artículo).

Las aportaciones a planes de pensiones cualificados pueden deducirse de la renta imponible, sujetas a límites específicos. Los dividendos y las ganancias de capital generados en estas cuentas no tributan hasta su retiro, lo que permite un crecimiento con aplazamiento fiscal. Al retirar el capital, el importe total tributa como renta ordinaria.

Los empleados tienen la opción de designar parte o la totalidad de sus contribuciones a un plan 401(k) como contribuciones Roth. Estas contribuciones Roth se realizan con dinero después de impuestos y no ofrecen beneficios fiscales inmediatos, ya que se incluyen en los ingresos brutos. Sin embargo, a diferencia de los planes 401(k) tradicionales, los rendimientos y beneficios de las inversiones en las cuentas Roth permanecen libres de impuestos. Además, a diferencia de los planes tradicionales, los planes Roth 401(k) no exigen retiros a una edad determinada. Los jubilados tienen la flexibilidad de elegir cuándo y si retiran sus activos acumulados.

En abril de 2012, el Fondo de Jubilación de las Islas Marianas del Norte se acogió al Capítulo 11 de la Ley de Quiebras . El fondo es un plan de pensiones de prestaciones definidas financiado solo parcialmente por el gobierno, con activos de tan solo 268,4 millones de dólares y pasivos de 911 millones de dólares . El plan experimentó bajos rendimientos de inversión y una estructura de prestaciones que se había incrementado sin que aumentara su financiación. ^{[ 29 ]}

Según "Pensions and Investments", este es "aparentemente el primer" plan de pensiones público estadounidense en declararse en bancarrota. ^{[ 29 ]}

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