Seguro Nacional

El Seguro Nacional ( NI , por sus siglas en inglés) es un componente fundamental del estado de bienestar en el Reino Unido . Funciona como una forma de seguridad social , ya que el pago de las cotizaciones al NI da derecho a ciertos beneficios estatales para los trabajadores y sus familias.

Introducido por la Ley Nacional de Seguros de 1911 y ampliado por el ministerio de Attlee en 1948, el sistema ha sido objeto de numerosas modificaciones en los años posteriores. Inicialmente, era una forma de seguro contributivo contra la enfermedad y el desempleo, y con el tiempo proporcionó pensiones de jubilación y otras prestaciones. ^{[ 1 ]}

Actualmente, los trabajadores cotizan desde los dieciséis años hasta la edad en que tienen derecho a la pensión estatal . Las cotizaciones son obligatorias para los empleados que perciben un salario igual o superior a un umbral denominado Límite Mínimo de Ingresos, cuyo valor se revisa anualmente. Los trabajadores autónomos cotizan mediante un porcentaje de sus beneficios netos que superen dicho umbral, el cual se revisa periódicamente. Asimismo, las personas pueden realizar cotizaciones voluntarias para subsanar lagunas en su historial de cotizaciones y, de este modo, proteger su derecho a las prestaciones.

Las contribuciones son recaudadas por HM Revenue and Customs (HMRC). Para los empleados, esto se realiza a través del sistema PAYE (pago a medida que se gana) junto con el impuesto sobre la renta , los reembolsos de préstamos estudiantiles y cualquier impuesto de aprendizaje que el empleador esté obligado a pagar. ^{[ 2 ]} Las contribuciones al Seguro Nacional constituyen una proporción significativa de los ingresos del Gobierno del Reino Unido, recaudando 145 mil millones de libras esterlinas en 2019-20 (lo que representa el 17,5 % de todos los ingresos fiscales). ^{[ 3 ]} A partir de abril de 2025, la tasa del Seguro Nacional del empleador aumentó del 13,8 % al 15 %, y el umbral secundario a partir del cual los empleadores comienzan a pagar se redujo de 9100 libras esterlinas a 5000 libras esterlinas por año. ^{[ 4 ]}

El componente de prestaciones incluye varias prestaciones contributivas, cuya disponibilidad y cuantía se determinan en función del historial de cotizaciones y las circunstancias del solicitante. Se proporcionan ingresos semanales y algunas prestaciones a tanto alzado a los participantes en caso de fallecimiento, jubilación, desempleo, maternidad e incapacidad. Para obtener las prestaciones relacionadas con las cotizaciones, es necesario un número de la Seguridad Social . ^{[ 5 ]}

El sistema actual de la Seguridad Social tiene sus raíces en la Ley de la Seguridad Social de 1911 , que introdujo el concepto de prestaciones basadas en las cotizaciones pagadas por los trabajadores y sus empleadores. A William Martin-Smith se le asignó el primer número de la Seguridad Social, A1. ^{[ 6 ]} El método elegido para registrar las cotizaciones requería que el empleador comprara sellos especiales en la oficina de correos y los pegara en las tarjetas de cotización. Estas tarjetas servían como prueba del derecho a las prestaciones y se entregaban al empleado al finalizar la relación laboral, por lo que la pérdida del empleo se conocía a menudo como «recibir las tarjetas» , una expresión que perdura hasta nuestros días, aunque la tarjeta en sí ya no existe. ^{[ 7 ]}

Inicialmente, existían dos planes que funcionaban simultáneamente: uno para las prestaciones de seguro médico y de pensiones (administrado por «sociedades autorizadas», incluidas las sociedades mutualistas y algunos sindicatos) y otro para el subsidio de desempleo, administrado directamente por el gobierno. El Informe Beveridge de 1942 propuso la expansión y unificación del estado de bienestar bajo un sistema denominado seguro social. En marzo de 1943, Winston Churchill, en un discurso radiofónico titulado « Después de la guerra », comprometió al gobierno con un sistema de «seguro nacional obligatorio para todas las clases sociales y para todos los fines, desde la cuna hasta la tumba». ^{[ 8 ]}

Tras la Segunda Guerra Mundial, el gobierno de Attlee impulsó la introducción del Estado de Bienestar , del cual un sistema ampliado de Seguro Nacional fue un componente fundamental. Como parte de este proceso, en 1948 se introdujo un único sello que cubría todas las prestaciones del nuevo Estado de Bienestar. En ese momento, la responsabilidad pasó al nuevo Ministerio de Seguro Nacional; como consecuencia, muchas de las antiguas sociedades autorizadas entraron en liquidación.

Las tarjetas de sellos para las cotizaciones de clase 1 (empleados) persistieron hasta 1975, cuando estas cotizaciones dejaron de ser de tarifa fija y pasaron a estar vinculadas a los ingresos, recaudándose junto con el Impuesto sobre la Renta según el sistema PAYE. A menudo, la gente sigue describiendo el pago de las cotizaciones a la Seguridad Social como el pago de su sello . ^{[ 9 ]}

A medida que el sistema se desarrollaba, el vínculo entre las contribuciones individuales y las prestaciones se fue debilitando.

Las cotizaciones al sistema, denominadas «Cotizaciones a la Seguridad Social» (NIC, por sus siglas en inglés), son abonadas por empleados y empleadores sobre los ingresos, y por los empleadores sobre determinadas prestaciones en especie proporcionadas a los empleados. Los trabajadores autónomos contribuyen parcialmente mediante un pago fijo semanal o mensual, y parcialmente mediante un porcentaje de los beneficios netos que superen un determinado umbral. Las personas también pueden realizar cotizaciones voluntarias para subsanar lagunas en su historial de cotizaciones y, de este modo, proteger su derecho a las prestaciones. Las cotizaciones son recaudadas por la Agencia Tributaria británica (HMRC, por sus siglas en inglés) a través del sistema PAYE (Pago de Impuestos sobre la Renta) , junto con el Impuesto sobre la Renta y los reembolsos de préstamos estudiantiles y de posgrado.

Las personas en determinadas circunstancias, como cuidar a un niño, cuidar a una persona con discapacidad grave durante más de 20 horas semanales o percibir prestaciones por desempleo o enfermedad, pueden obtener créditos de la Seguridad Social que protegen sus derechos a diversas prestaciones. ^{[ 13 ]}

El Seguro Nacional es una fuente importante de ingresos para el gobierno del Reino Unido, con contribuciones que se estima representan el 18% de los ingresos totales en el año fiscal 2019/2020. ^{[ 14 ]}

Clases de contribución

Las cotizaciones a la Seguridad Social (NIC) se dividen en varias categorías. Las cotizaciones de las categorías 1, 2 y 3 se abonan en la cuenta de la Seguridad Social de cada persona, lo que determina su derecho a ciertas prestaciones, incluida la pensión estatal. Las cotizaciones de las categorías 1A, 1B y 4 no computan para el cálculo de las prestaciones, pero deben abonarse igualmente si procede.

Clase 1

Las cotizaciones de Clase 1 las pagan los empleadores y sus empleados. Legalmente, la cotización del empleado se denomina cotización "primaria" y la del empleador, "secundaria", pero generalmente se las conoce simplemente como cotizaciones del empleado y del empleador.

La cotización del empleado se deduce del salario bruto por el empleador, sin que el empleado tenga que hacer nada. El empleador añade su propia cotización y remite el total a la Hacienda Pública junto con el impuesto sobre la renta y otras deducciones legales. Las cotizaciones de los empleados se calculan periódicamente, normalmente semanal o mensualmente, según la forma de pago, sin tener en cuenta los ingresos de periodos anteriores. Las de los directores de empresa se calculan anualmente para garantizar que se recaude el importe correcto de las cotizaciones a la Seguridad Social, independientemente de la frecuencia de pago.

Existen varios umbrales que determinan la tasa de cotizaciones a la Seguridad Social (NIC) a pagar. Estos son el Límite Inferior de Ingresos (LEL), el Umbral Primario (PT), el Umbral Secundario (ST) y el Límite Superior de Ingresos (UEL), aunque a menudo el PT y el ST se fijan al mismo valor. El valor monetario de la mayoría de estos umbrales suele variar cada año, ya sea en función de la inflación o por alguna otra cantidad decidida por el Ministro de Hacienda . El PT normalmente se indexa a la inflación utilizando el IPC , mientras que los demás umbrales se indexan utilizando el IPR . ^{[ 15 ]}

• Para los ingresos inferiores al LEL (Límite Mínimo de Ingresos), no se pagan cotizaciones a la Seguridad Social porque no se acumulan prestaciones para los ingresos inferiores a este límite.
• En el caso de ingresos superiores al LEL, hasta el PT inclusive, las contribuciones de los empleados no se pagan, pero el gobierno las acredita como si se hubieran pagado (lo que permite que ciertos trabajadores con bajos salarios puedan optar a prestaciones).
• Para los ingresos que superen el LEL, hasta el ST inclusive, no se pagan las contribuciones del empleador.
• Sobre los ingresos superiores al PT/ST, hasta el UEL inclusive, las cotizaciones a la seguridad social se recaudan a un tipo que se determina en función de varios factores:
  • Si el empleado ha alcanzado la edad en la que se empieza a pagar la pensión estatal.
  • Si la empleada es una mujer casada que paga cotizaciones a tasa reducida. Esta facilidad se abolió el 11 de mayo de 1977, pero las mujeres que ya pagaban estas cotizaciones en ese momento pudieron optar por continuar haciéndolo mientras permanecieran casadas (o viudas) y empleadas.
  • Ya sea que el empleado sea un marinero de alta mar o un pescador de aguas profundas.
  • En el caso de la contribución del empleador, se tendrá en cuenta si el empleado es menor de 21 años o si es un aprendiz menor de 25 años.
• Para los ingresos superiores al UEL se aplica otro conjunto de tarifas, que en este caso depende únicamente de si el empleado ha alcanzado la edad en la que se empieza a pagar la pensión estatal o si es un marino de alta mar o un pescador de altura.

Letras de mesa

Como se indicó anteriormente, las tasas de cotización que pagan tanto el empleado como su empleador dependen de diversos factores. Por consiguiente, existen múltiples combinaciones posibles de tasas de cotización para empleadores y empleados, que permiten considerar todos los factores. La HMRC asigna una letra del alfabeto, denominada «Letra de la Tabla de la Seguridad Social», a cada una de estas combinaciones de tasas de cotización. Los empleadores son responsables de asignar la letra correcta a cada empleado según sus circunstancias particulares.

Cada año fiscal, HMRC publica tablas de consulta para cada letra de tabla con el fin de facilitar el cálculo manual de las cotizaciones, aunque actualmente la mayoría de los cálculos se realizan mediante sistemas informáticos y las tablas solo están disponibles para su descarga. Además, HMRC ofrece una calculadora de la Seguridad Social en línea. ^{[ 16 ]}

Clase 1A

Las cotizaciones de Clase 1A se introdujeron el 6 de abril de 1991 y las pagan los empleadores sobre el valor de los vehículos de empresa y otros beneficios en especie proporcionados a sus empleados y directivos, según el porcentaje de cotización estándar del empleador para el año fiscal. Las cotizaciones de Clase 1A no otorgan ningún derecho a prestaciones a los particulares.

Clase 1B

Las cotizaciones de Clase 1B se introdujeron el 6 de abril de 1999 y son pagaderas por los empleadores como parte de un Acuerdo de Liquidación PAYE (un acuerdo mediante el cual el empleador se hace cargo de las obligaciones tributarias sobre ciertas prestaciones). Las cotizaciones de Clase 1B se pagan al mismo tipo que las de Clase 1A y no otorgan ningún derecho a prestaciones a los individuos.

Tasas de contribución

El gobierno fija los tipos de cotización para cada ejercicio fiscal.

Las tarifas generales para el año fiscal 2025/26 entre el 6 de abril de 2025 y el 5 de abril de 2026 se muestran a continuación. ^{[ 17 ]} Para aquellos que reúnen los requisitos para las tarifas de marineros, las tarifas de los empleados son las que se muestran a continuación y las tarifas de los empleadores distintas de cero son un 0,5 % inferiores a las que se muestran a continuación.

Clase 2

Las cotizaciones de Clase 2 son cantidades fijas semanales pagadas por los trabajadores autónomos hasta el 5 de abril de 2024. ^{[ 18 ]} Se deben pagar independientemente de las ganancias o pérdidas comerciales, pero aquellos con bajos ingresos pueden solicitar la exención del pago y aquellos con altos ingresos con obligación de pago de Clase 1 o 4 pueden solicitar el aplazamiento del pago. A partir de enero de 2020, las cotizaciones a la Seguridad Social (NIC) de los trabajadores autónomos se categorizarán como Clase 2 cuando las ganancias estén entre 6.365 £ y 8.631,99 £ al año. Si un trabajador autónomo gana 8.632 £ o más al año, se categorizará como Clase 4. Las cotizaciones de Clase 2 se cobran a 3,00 £ por semana y generalmente se pagan mediante domiciliación bancaria. ^{[ 19 ]} Si bien el monto se calcula a una cifra semanal, generalmente se pagaban mensual o trimestralmente hasta 2015. Para los años futuros, la Clase 2 se recauda como parte del proceso de autoliquidación de impuestos. En general, a diferencia de la Clase 1, no forman parte de un historial de cotizaciones que dé derecho al subsidio por desempleo basado en cotizaciones , pero sí cuentan para el subsidio por empleo y apoyo .

Clase 3

Las cotizaciones de clase 3 son cotizaciones voluntarias a la Seguridad Social que pagan las personas que desean subsanar una laguna en su historial de cotizaciones, ya sea por no trabajar o por tener ingresos demasiado bajos.

Las cotizaciones de Clase 3 solo cuentan para el derecho a la pensión estatal y a la prestación por fallecimiento . El principal motivo para pagar las cotizaciones de Clase 3 es garantizar que se conserve el historial de cotizaciones de una persona para que tenga derecho a estas prestaciones, aunque hay que tener cuidado de no pagar innecesariamente, ya que no es necesario haber cotizado en todos los años de la vida laboral para tener derecho a ellas. ^{[ 20 ]}

Clase 4

Las contribuciones de clase 4 las pagan los trabajadores autónomos como una parte de sus beneficios. ^{[ 18 ]} El importe adeudado se calcula con el impuesto sobre la renta al final del año, con base en las cifras proporcionadas en la declaración de impuestos SA100 .

Las contribuciones se basan en dos umbrales: el Límite Inferior de Ganancias (LIG) y el Límite Superior de Ganancias (LSG). Estos tienen los mismos valores monetarios que el Umbral Primario y el Límite Superior de Ganancias utilizados en los cálculos de la Clase 1.

• No se adeudan cotizaciones a la Seguridad Social de clase 4 sobre los beneficios hasta el LPL inclusive.
• Por encima del umbral de pobreza (LPL), hasta el umbral de pobreza (UPL) inclusive, las cotizaciones a la Seguridad Social de clase 4 se pagan a un tipo que puede variar, pero que ha sido del 9% durante varios años.
• Por encima del UPL, las NIC de clase 4 se pagan a una segunda tasa, que ha sido del 2% durante varios años ^{[ 21 ].}

Las cotizaciones de Clase 4 no forman parte del historial de cotizaciones que dan derecho a ninguna prestación, incluida la pensión estatal, ya que los trabajadores autónomos tienen derecho a estas prestaciones mediante el pago de cotizaciones de Clase 2.

créditos NI

Las personas que no pueden trabajar por algún motivo pueden solicitar créditos de la Seguridad Social (técnicamente, ingresos acreditados desde 1987 ^{[ 22 ]} ). Estos son equivalentes a las cotizaciones de Clase 1, aunque no se pagan. Se conceden para mantener un historial de cotizaciones mientras no se trabaja, o a quienes solicitan prestaciones cuyo historial de cotizaciones está ligeramente por debajo de los requisitos para dichas prestaciones. En este último caso, no pueden utilizarse para cubrir lagunas en los historiales de cotizaciones de años anteriores para algunas prestaciones.

El componente de prestaciones comprende una serie de beneficios contributivos cuya disponibilidad y cuantía se determinan según el historial de cotizaciones y las circunstancias del solicitante. Se proporcionan prestaciones semanales y algunas prestaciones de pago único a los participantes en caso de fallecimiento, jubilación, desempleo, maternidad e incapacidad.

Para administrar el sistema de Seguro Nacional, se asigna un número de Seguro Nacional a cada niño poco después de su nacimiento cuando se realiza una solicitud de Prestación por Hijo. Las personas que vienen del extranjero tienen que solicitar un número de Seguro Nacional antes de poder optar a las prestaciones; aunque tener un número de Seguro Nacional no es un requisito previo para trabajar en el Reino Unido, no se puede operar un código fiscal sin uno. Un número de Seguro Nacional tiene el formato: dos letras, seis dígitos y una letra más o un espacio. ^{[ 23 ]} El ejemplo que se usa normalmente es QQ123456C. Es habitual emparejar los dígitos; estos separadores se ven en los formularios que usan los departamentos gubernamentales (tanto internos como externos, especialmente el P45 y el P60 ).

Las cotizaciones a la Seguridad Social de todos los residentes del Reino Unido y de algunos no residentes se registran mediante el sistema informático NPS ( Servicio Nacional de Seguros y PAYE ). Este sistema entró en funcionamiento en junio y julio de 2009 ^{[ 24 ]} y, por primera vez, unificó los registros de la Seguridad Social y del Impuesto sobre la Renta en un solo sistema.

El Sistema Nacional de Registro de Seguros (NIRS) original era un sistema más arcaico que se implementó por primera vez en 1975 sin acceso directo de los usuarios a sus registros. Un funcionario de la Oficina de Cotizaciones (NICO) debía solicitar copias impresas de la cuenta de cada persona, las cuales podían tardar hasta dos semanas en llegar. La nueva información que se añadía a la cuenta se enviaba en papel a operadores especializados en introducción de datos para su posterior ingreso en el NIRS.

El NIRS/2, introducido en 1996, era un sistema informático grande y complejo con diversas aplicaciones. Entre ellas, se incluían aplicaciones individuales para acceder o actualizar una cuenta individual de la Seguridad Social, consultar los planes de la Seguridad Social de los empleadores y una aplicación general de gestión del trabajo. El sistema NIRS/2 generó cierta controversia desde su lanzamiento, ya que los problemas que presentaba atrajeron una amplia cobertura mediática.

Debido a estos problemas informáticos, las notificaciones de deficiencia (que informaban a las personas sobre una posible falta de cotización), que se enviaban anualmente antes de 1996, dejaron de emitirse; la Agencia Tributaria tardó varios años en solucionar el retraso. Como resultado, muchas personas desconocían si tenían años incompletos de cotización para su pensión estatal (incluidas las mujeres afectadas por el aumento de la edad de jubilación ). ^{[ 25 ] [ 26 ]}

Como se indicó anteriormente, la contribución del empleado fue un sello de tarifa plana hasta 1975. Después de esto, las tarifas han sido las siguientes: ^{[ 27 ] [ 28 ]}

El 7 de septiembre de 2021, el gobierno anunció un aumento de las tasas de la Seguridad Social en 1,25 puntos porcentuales para el año fiscal 2022-23, incumpliendo su promesa electoral de 2019. A partir de 2023, se introduciría un nuevo impuesto para la salud y la asistencia social con una tasa del 1,25 %, y las tasas de la Seguridad Social volverían a sus niveles anteriores. ^{[ 29 ]} Esta medida fue revertida por el nuevo ministro de Hacienda, Kwasi Kwarteng, con efecto a partir del 6 de noviembre de 2022. ^{[ 30 ]}

A principios de la década de 2000, el umbral inferior para las contribuciones de los empleados estaba alineado con la deducción personal estándar para el Impuesto sobre la Renta, pero desde entonces ha divergido significativamente, como se ilustra en la siguiente tabla.

Por lo tanto, para el año fiscal 2015-16, una persona que aún no estaba sujeta al Impuesto sobre la Renta debía pagar hasta 304,80 libras esterlinas. Esta cantidad aumentó a 352,80 libras esterlinas para el año fiscal 2016-17, a 400,32 libras esterlinas para el año fiscal 2017-18, a 411,12 libras esterlinas para el año fiscal 2018-19 y a 464,16 libras esterlinas para el año fiscal 2019-20. Esta cantidad se redujo a 360 libras esterlinas para el año fiscal 2020-21.

Actualmente, el límite superior se fija en la cifra a partir de la cual se aplica el tipo impositivo más alto del Impuesto sobre la Renta a una persona sujeta a la deducción personal estándar del Impuesto sobre la Renta en todo el Reino Unido, excepto en Escocia (que puede fijar su propio umbral impositivo, pero no el límite superior de las cotizaciones a la Seguridad Social).

El programa electoral del gobierno de 2019-2024 , presentado en las elecciones generales de 2019, prometía restablecer la paridad entre los umbrales de la Seguridad Social y el Impuesto sobre la Renta antes de que finalizara su primer mandato. Los límites se armonizaron el 6 de julio de 2022.

Los límites y tipos impositivos para el siguiente ejercicio fiscal suelen anunciarse junto con el presupuesto de otoño, presentado por el Ministro de Hacienda. Los tipos vigentes se pueden consultar en la página web hmrc.gov.uk.

El cálculo de las cotizaciones para los empleados debe realizarse en cada período de pago (para quienes no son directores de una empresa). ^{[ 31 ]} Por consiguiente, y a diferencia del Impuesto sobre la Renta , un empleado que cobra semanalmente estará sujeto a un cargo en cualquier semana en la que sus ingresos superen 1/52 del límite anual. Por lo tanto, es posible que se genere un cargo para alguien que gana por debajo del límite anual, pero que recibe pagos ocasionales superiores al límite semanal.

Otra complicación reside en que, a diferencia del impuesto sobre la renta, donde la deducción se divide entre empleadores según el código fiscal de la persona, cada empleado tiene una asignación por empleador. Por lo tanto, una persona con dos trabajos mal remunerados pagaría menos, o incluso nada, que alguien que ganara la misma cantidad con un solo trabajo. Además, a diferencia del impuesto sobre la renta, no se permiten deducciones. Esto significa que las cotizaciones a la Seguridad Social se aplican a una mayor proporción de los ingresos (inmediatamente después del umbral).

• Colección de la Oficina de Papelería de Su Majestad , una colección de sellos de seguros nacionales británicos en las Colecciones Filatélicas de la Biblioteca Británica.
• Fondo Nacional de Seguros
• Informe Beveridge
• gasto en asistencia social

• Sitio web oficial
• Tablas actualizadas de tarifas del seguro nacional de HMRC
• Tasas de cotización al Seguro Nacional desde 1975-76 , del Instituto de Estudios Fiscales.