Formularios de impuestos del IRS

A partir del año fiscal 2018, el Formulario 1040 , Declaración de Impuestos sobre la Renta Individual de los EE. UU., es el único formulario utilizado para las declaraciones de impuestos federales sobre la renta personales (individuales) presentadas ante el IRS. En años anteriores, había sido uno de los tres formularios (1040 [el "Formulario Largo"], 1040A [el "Formulario Corto"] y 1040EZ – véase más abajo para obtener explicaciones de cada uno) utilizados para dichas declaraciones. El primer Formulario 1040 se publicó para su uso en los años fiscales 1913, 1914 y 1915. Para 1916, el Formulario 1040 se convirtió en un formulario anual (es decir, se actualizaba cada año con el nuevo año fiscal impreso en el formulario). ^{[ 3 ]} Inicialmente, el IRS enviaba por correo folletos de impuestos (Formulario 1040, instrucciones y los anexos más comunes) a todos los hogares. A medida que los métodos de entrega alternativos (contadores públicos certificados/abogados, formularios de Internet) aumentaron en popularidad, el IRS envió menos paquetes por correo. En 2009 se dejó de practicar esta actividad.

Las declaraciones de impuestos sobre la renta para contribuyentes individuales con año fiscal natural vencen el 15 de abril del año siguiente, excepto cuando el 15 de abril cae en sábado, domingo o día festivo. En tales circunstancias, las declaraciones vencen el siguiente día hábil. ^{[ 4 ]} Se puede obtener una prórroga automática hasta el 15 de octubre para presentar el Formulario 1040 presentando el Formulario 4868. ^{[ 5 ]}

El Formulario 1040 consta de dos páginas abreviadas, sin incluir los anexos. Antes del año fiscal 2018, constaba de dos páginas completas, también sin contar los anexos, pero tras la aprobación de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 , el IRS redujo drásticamente ambas páginas. La primera página actual recopila información sobre el contribuyente o los contribuyentes y sus dependientes, e incluye la línea para la firma. La segunda página actual incluye información sobre los ingresos y los ajustes a los mismos, y además calcula las deducciones y créditos permitidos, el impuesto a pagar según la cifra de ingresos y aplica los fondos ya retenidos de los salarios o los pagos estimados realizados para el cálculo del impuesto. Antes de 2018, la información sobre los ingresos y los ajustes a los mismos se ingresaba en la primera página. La casilla para la donación al fondo de campaña para las elecciones presidenciales , que permite a los contribuyentes designar que el gobierno federal destine $3 de los impuestos que recibe al fondo de campaña para las elecciones presidenciales, se encuentra cerca de la parte superior de la primera página en ambas versiones del Formulario 1040, anteriores y posteriores a 2018.

El formulario 1040 tiene 20 anexos (en comparación con los 14 que tenía antes de 2018), llamados "apellidos", que pueden requerir presentación según el contribuyente:

• El Anexo A detalla las deducciones permitidas contra los ingresos; en lugar de completar el Anexo A, los contribuyentes pueden optar por tomar una deducción estándar de entre $12,000 y $24,000 (para el año fiscal 2018), dependiendo de la edad, el estado civil para efectos fiscales y si el contribuyente y/o su cónyuge son ciegos.
• El Anexo B detalla los ingresos por intereses y/o dividendos , y es obligatorio si los intereses o dividendos recibidos durante el año fiscal superan los 1.500 dólares procedentes de todas las fuentes o si el declarante tenía determinadas cuentas en el extranjero.
• El Anexo C enumera los ingresos y gastos relacionados con el trabajo por cuenta propia y lo utilizan los empresarios individuales.
• El Anexo D se utiliza para calcular las ganancias y pérdidas de capital incurridas durante el año fiscal. NOTA: Además del Anexo D, es posible que se requiera el Formulario 8949 y sus instrucciones.
• El Anexo E se utiliza para informar los ingresos y gastos derivados del alquiler de bienes inmuebles, regalías o de entidades de transferencia (como fideicomisos, sucesiones, sociedades o corporaciones S ).
• El Anexo EIC se utiliza para documentar la elegibilidad de un contribuyente para el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo .
• El Anexo F se utiliza para declarar los ingresos y gastos relacionados con la actividad agrícola.
• El Anexo H se utiliza para declarar los impuestos adeudados por la contratación de personal doméstico.
• El Anexo J se utiliza para calcular el promedio de los ingresos agrícolas durante un período de tres años.
• El Anexo L (hasta 2010) se utilizaba para calcular una deducción estándar aumentada en ciertos casos. ^{[ 6 ]}
• El Anexo M (2009 y 2010) se utilizó para solicitar el crédito fiscal Making Work Pay (crédito del 6,2 % sobre los ingresos del trabajo, hasta 400 dólares). ^{[ 7 ]}
• El Anexo R se utiliza para calcular el Crédito para Personas Mayores o Discapacitadas.
• El Anexo SE se utiliza para calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que se debe pagar sobre los ingresos procedentes del trabajo por cuenta propia (como los que figuran en el Anexo C o el Anexo F, o en una sociedad).
• El Anexo 8812 ^{[ 8 ]} se utiliza para calcular el Crédito Tributario por Hijos.

En 2014 hubo dos adiciones al Formulario 1040 debido a la implementación de la Ley de Cuidado de Salud Asequible : el crédito fiscal para primas y el mandato individual . ^{[ 9 ]}

• Los siguientes anexos se introdujeron para el año fiscal 2018: ^{[ 10 ]}
  • El Anexo 1 se utiliza para declarar la mayoría de los ingresos procedentes de fuentes distintas a los salarios, los intereses, los dividendos, las pensiones (incluidas las cuentas de jubilación) y la Seguridad Social, y también se utiliza para calcular los ajustes a los ingresos.
  • El Anexo 2 se utiliza para declarar impuestos adicionales adeudados, como el impuesto mínimo alternativo, el reembolso anticipado del crédito fiscal para primas de seguros médicos, los impuestos para trabajadores autónomos y los impuestos sobre las cuentas IRA.
  • El Anexo 3 se utiliza para reclamar créditos fiscales no reembolsables, pero desde 2018 se ha ampliado para incluir la declaración de pagos de impuestos reembolsables y pagos de impuestos anteriores que pueden deducirse de los impuestos adeudados.
  • El Anexo 4 se utiliza para el cálculo de ciertos tipos de impuestos, entre ellos el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y los impuestos no recaudados de la Seguridad Social y Medicare.
  • El Anexo 5 se utiliza para sumar los pagos de impuestos, como los pagos de impuestos estimados o cualquier pago realizado cuando se presenta una solicitud de prórroga.
  • El Anexo 6 ​​permite al contribuyente designar a un tercero para que discuta la declaración con el IRS.

Gran parte de la información que figuraba en los nuevos anexos numerados ya se incluía anteriormente en el formulario 1040.

Desde 2019, solo se siguen utilizando los anexos numerados 1, 2 y 3 para informar las cifras del formulario 1040.

En la mayoría de los casos, además de los anexos del Formulario 1040, se deben adjuntar otros formularios del Servicio de Impuestos Internos (IRS) o de la Administración del Seguro Social (SSA) , como el Formulario W-2. Existen más de 100 formularios especializados que podrían requerir ser completados junto con los anexos y el Formulario 1040.

Con el paso de los años, se utilizaron otros formularios abreviados durante períodos cortos. Por ejemplo, en la década de 1960, se usaba una tarjeta IBM en la que se podían escribir algunas líneas que luego se transcribían a otra tarjeta. Esta última tenía el mismo aspecto, pero con perforaciones que una computadora o una máquina de registro de unidades podía leer. Al igual que con los demás formularios, siempre había un espacio para la firma. Los dos formularios abreviados más recientes, el 1040A y el 1040EZ, se dejaron de usar después del año fiscal 2017. ^{[ 10 ]}

El formulario 1040A ("formulario abreviado"), declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU., era una versión más corta del formulario 1040. El uso del formulario 1040A estaba limitado a los contribuyentes con ingresos imponibles inferiores a 100.000 dólares que optaban por la deducción estándar en lugar de detallar las deducciones; originalmente constaba de una página hasta la edición de 1982, cuando se amplió a dos páginas.

El Formulario 1040EZ ("formulario fácil"), Declaración de Impuestos sobre la Renta para Contribuyentes Solteros y Conjuntos Sin Dependientes, fue la declaración de impuestos federales sobre la renta más simple, de seis secciones, introducida en 1982. Su uso se limitaba a los contribuyentes con ingresos imponibles inferiores a $100,000 ( a partir del año fiscal 2016).) que toman la deducción estándar en lugar de detallar las deducciones y no tienen dependientes.

El Formulario 990 proporciona al público información financiera sobre una organización sin fines de lucro y, a menudo, es la única fuente de dicha información. También lo utilizan las agencias gubernamentales para evitar que las organizaciones abusen de su estatus de exención de impuestos. En junio de 2007, el IRS publicó un nuevo Formulario 990 que exige divulgaciones significativas sobre el gobierno corporativo y las juntas directivas. Estas nuevas divulgaciones son obligatorias para todas las organizaciones sin fines de lucro que declaran impuestos para el año fiscal 2009, con requisitos de presentación de informes más estrictos para las organizaciones sin fines de lucro con ingresos superiores a $1 millón o activos superiores a $2.5 millones. Además, ciertas organizaciones sin fines de lucro tienen requisitos de presentación de informes más completos, como los hospitales y otras organizaciones de atención médica (Anexo H). El Formulario 990 se puede presentar ante el IRS por correo postal o electrónicamente a través de un proveedor autorizado de presentación electrónica del IRS .

Las divulgaciones del Formulario 990 no exigen, pero sí recomiendan encarecidamente, que las juntas directivas de las organizaciones sin fines de lucro adopten diversas políticas de gobernanza. Estas sugerencias van más allá de los requisitos de la Ley Sarbanes-Oxley para que las organizaciones sin fines de lucro adopten políticas de protección de denunciantes y de retención de documentos. El IRS ha indicado que utilizará el Formulario 990 como herramienta de control, en particular en lo que respecta a la remuneración de los ejecutivos. Por ejemplo, las organizaciones sin fines de lucro que adoptan procedimientos específicos sobre la remuneración de los ejecutivos están exentas de las normas sobre remuneración excesiva en virtud de la sección 4958 del Código de Rentas Internas y la sección 53.4958-6 del Reglamento del Tesoro. ^{[ 13 ]}

Inspección pública: Las regulaciones del IRC 6104(d) establecen que una organización debe proporcionar copias de sus tres Formularios 990 más recientes a cualquier persona que los solicite, ya sea en persona, por correo postal, fax o correo electrónico. Además, las solicitudes pueden realizarse a través del IRS mediante el Formulario 4506-A, y las copias en formato PDF suelen estar disponibles en línea, como se indica a continuación.

• Nuevo formulario 990 del IRS ^{[ 14 ]}
• Instrucciones para el Formulario 990 y el Formulario 990-EZ ^{[ 15 ]}
• Vencimiento el día 15 del quinto mes después del año fiscal, con hasta 6 meses de prórroga. ^{[ 16 ]} La penalización por retraso para organizaciones políticas es de $20 a $100 por día (no está claro para otras organizaciones sin fines de lucro), ^{[ 17 ]} y la penalización por no proporcionar al público es de $20 por día. ^{[ 18 ]}
• Citizen Audit ^{[ 19 ]} proporciona copias en PDF de las declaraciones anuales, sin tachaduras en las firmas.
• El Instituto de Investigación Económica ^{[ 20 ]} proporciona copias en PDF de las declaraciones anuales, sin tachaduras en las firmas.
• Foundation Center ^{[ 21 ]} Herramienta de búsqueda del formulario 990 del IRS; proporciona copias en PDF de las declaraciones anuales, con las firmas tachadas.
• Guidestar ^{[ 22 ]} Formularios 990 del IRS y otra información para la selección de organizaciones sin fines de lucro, gratuitas y de pago.
• NCCS ^{[ 23 ]} Herramienta de búsqueda del formulario 990 del IRS y perfiles de organizaciones sin fines de lucro, firmas tachadas.
• Charity Navigator utiliza los formularios 990 del IRS ^{[ 24 ]} para calificar a las organizaciones benéficas.
• Requisitos de gobernanza de BoardSource ^{[ 25 ]} en 990.

Además del Formulario 990, las organizaciones exentas de impuestos también están sujetas a diversos requisitos de divulgación y cumplimiento a través de varios anexos que se adjuntan al Formulario 990 (y, en algunos casos, al 990-EZ o 990-PF). La presentación de estos anexos por parte de las organizaciones complementa, mejora y aclara aún más la información divulgada y los informes de cumplimiento presentados en el Formulario 990. A menudo, la presentación de los anexos es obligatoria, pero existen situaciones en las que las organizaciones que no están sujetas a otros requisitos de presentación pueden considerar completar ciertos anexos a pesar de no estar obligadas formalmente a hacerlo. La lista actual de posibles anexos que se pueden presentar es la siguiente:

• Anexo A – Estatus de organización benéfica pública y apoyo público
• Anexo B – Lista de colaboradores
• Anexo C – Actividades de campaña política y cabildeo
• Anexo D – Estados Financieros Complementarios
• Anexo E – Escuelas
• Anexo F – Declaración de actividades fuera de los Estados Unidos
• Anexo G – Información complementaria sobre actividades de recaudación de fondos o juegos
• Anexo H – Hospitales
• Anexo I – Subvenciones y otra asistencia a organizaciones, gobiernos e individuos en los Estados Unidos
• Anexo J – Información sobre compensación
• Anexo K – Información complementaria sobre bonos exentos de impuestos
• Anexo L – Transacciones con personas interesadas
• Anexo M – Contribuciones no monetarias
• Anexo N – Liquidación, Terminación, Disolución o Enajenación Significativa de Activos
• Anexo O – Información complementaria al formulario 990
• Anexo R – Organizaciones relacionadas y asociaciones no relacionadas

El Formulario 5500 , Declaración/Informe Anual del Plan de Beneficios para Empleados, fue desarrollado conjuntamente por el IRS, el Departamento de Trabajo de los Estados Unidos y la Corporación de Garantía de Beneficios de Pensiones para cumplir con los requisitos de presentación tanto del Código de Rentas Internas (IRC) como de la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA). El Formulario 5500 es una herramienta importante de cumplimiento, investigación y divulgación destinada a garantizar que los planes de beneficios para empleados se administren adecuadamente y a proporcionar a los participantes, beneficiarios y reguladores información suficiente para proteger sus derechos. A partir de 2009, todos los Formularios 5500 deben presentarse electrónicamente en el sitio web del Departamento de Trabajo.

El Formulario 1040NR , Declaración de Impuestos sobre la Renta de Extranjeros No Residentes en EE. UU., y su versión abreviada, el Formulario 1040NR-EZ , Declaración de Impuestos sobre la Renta de Ciertos Extranjeros No Residentes sin Dependientes en EE. UU., son utilizados por extranjeros no residentes que obtienen ingresos de fuentes estadounidenses y, por lo tanto, deben presentar una declaración de impuestos en EE. UU. No se permiten declaraciones conjuntas, por lo que cada cónyuge debe presentar una declaración por separado. El Formulario 1040NR-EZ puede utilizarse bajo condiciones similares a las del Formulario 1040EZ. ^{[ 26 ]}

El Formulario 1040X , Declaración de Impuestos Individuales Enmendada de EE. UU., se utiliza para corregir las declaraciones de impuestos de los Formularios 1040, 1040A y 1040EZ presentadas previamente. Generalmente, para obtener un reembolso de impuestos , este formulario debe presentarse dentro de los 3 años posteriores a la fecha de presentación de la versión original, o dentro de los 2 años posteriores a la fecha de pago del impuesto, lo que ocurra más tarde. Los Formularios 1040X se procesan manualmente y, por lo tanto, tardan más que las declaraciones regulares. Antes de 2010, el Formulario 1040X tenía tres columnas: una para los montos de la versión original, otra para el aumento o disminución neta de cada línea modificada y otra para los montos corregidos. En 2010, el formulario se simplificó a una sola columna para los montos corregidos. Debido a la confusión entre los contribuyentes sobre cómo completar el formulario de una sola columna, el IRS revisó el Formulario 1040X nuevamente para 2011, volviendo al formato original de tres columnas.

Las personas que trabajan por cuenta propia y otras que no tienen suficientes impuestos sobre la renta retenidos , podrían necesitar presentar el Formulario 1040-ES , Impuesto Estimado para Individuos, cada trimestre para realizar pagos estimados de la obligación tributaria anual ( impuesto de pago a medida que se genera ).

• El formulario 1120 , Declaración de Impuestos sobre la Renta de Sociedades de EE. UU., es utilizado por las sociedades anónimas (tipo C) para la presentación de sus declaraciones de impuestos.
• El formulario 1120S , Declaración de Impuestos sobre la Renta de los Estados Unidos para una Corporación S, es utilizado por las corporaciones S para sus declaraciones de impuestos.
• El formulario 1120-C , Declaración de Impuestos sobre la Renta de los Estados Unidos para Asociaciones Cooperativas, es utilizado por las cooperativas para sus declaraciones de impuestos.
• El formulario 1120-H , Declaración de Impuestos sobre la Renta de los Estados Unidos para Asociaciones de Propietarios de Viviendas, es utilizado por las asociaciones de condominios y viviendas para la presentación de sus declaraciones de impuestos.

El Formulario 1120 (oficialmente la "Declaración de Impuestos sobre la Renta de Sociedades de EE. UU.") es uno de los formularios tributarios del IRS que utilizan las sociedades (específicamente, las sociedades C ) en los Estados Unidos para declarar sus ingresos, ganancias, pérdidas, deducciones, créditos y calcular su obligación tributaria. ^{[ 27 ] [ 28 ] [ 29 ]} El formulario tiene muchas variantes para sociedades con diferentes estructuras; la variante más común es el Formulario 1120S utilizado por las sociedades S. ^{[ 30 ] [ 31 ]} El Formulario 1120 consta de 1 página con 36 líneas y 6 anexos adicionales. Las líneas 1 a 11 tratan sobre los ingresos, las líneas 12 a 29 tratan sobre las deducciones y las líneas 30 a 36 tratan sobre los impuestos , los créditos reembolsables y los pagos. ^{[ 32 ]}

El formulario 1120 se introdujo originalmente durante la presidencia de Woodrow Wilson al final de la Primera Guerra Mundial y se describió como el "formulario en blanco en el que las corporaciones declararán sus ganancias excedentes de guerra e impuestos sobre la renta". El primer año fiscal aplicable fue 1918, y el formulario estuvo disponible alrededor del 15 de marzo de 1919. ^{[ 33 ]} Otros dos formularios publicados el mismo año fueron el formulario 1065 (para sociedades y corporaciones de servicios personales) y el formulario 1115 (para extranjeros no residentes que se beneficiaran de exenciones personales). ^{[ 34 ]} La publicación de estos formularios se produjo solo unos años después de la publicación del formulario 1040 , el formulario de declaración de impuestos sobre la renta personal, que se aplicó por primera vez al año fiscal 1913. ^{[ 35 ] [ 36 ]}

La Tax Foundation ha publicado estudios sobre la tasa impositiva efectiva y su distribución entre las corporaciones, así como el costo del cumplimiento. ^{[ 37 ]} El formulario 1120 también se incluye en los informes de la Tax Foundation sobre el costo general del cumplimiento tributario. ^{[ 38 ]} Un artículo del New York Times de 1994 citó un informe de la Tax Foundation basado en datos de 1993 para afirmar que las corporaciones con activos de menos de $1 millón gastaron $15.9 mil millones en cumplimiento tributario y, sin embargo, efectivamente gastaron solo $4.1 mil millones para pagar impuestos, lo que sugiere un costo de cumplimiento enorme e ineficiente. ^{[ 27 ]}

Un informe de 2015 del Wall Street Journal sobre el costo del software de cumplimiento tributario estimó un costo promedio de $817 para el Formulario 1120 y $778 para el Formulario 1120S. ^{[ 39 ]}

El formulario 1095 se utiliza para informar sobre la cobertura de seguro médico, de acuerdo con la obligación de contar con un seguro médico individual establecida en las disposiciones fiscales de la Ley de Cuidado de Salud Asequible (Affordable Care Act ). Cada formulario 1095 detalla el beneficiario principal de la póliza de seguro, junto con todas las personas cubiertas por ella. Los formularios también indican el período de cobertura, ya sea el año completo o solo ciertos meses.

Existen tres tipos de formularios 1095:

• El formulario 1095-A , Declaración del Mercado de Seguros Médicos, se utiliza para informar sobre las pólizas obtenidas a través de dicho mercado . Este formulario incluye una columna que detalla los pagos anticipados mensuales del crédito fiscal para primas , el cual se utiliza para completar el Formulario 8962 y solicitar dicho crédito fiscal.
• 1095-B : Cobertura de salud, informa sobre las pólizas obtenidas por los proveedores de seguros de salud.
• El formulario 1095-C , que informa sobre la oferta y cobertura de seguro médico proporcionada por el empleador, se refiere al seguro médico ofrecido por empleadores con al menos 50 empleados a tiempo completo, de acuerdo con las disposiciones de responsabilidad compartida del empleador de la Ley de Cuidado de Salud Asequible (Affordable Care Act). Este formulario lo prepara el empleador e incluye información como si el empleado se inscribió realmente en la cobertura ofrecida y si se trata de un seguro médico autofinanciado . Si el empleador proporciona la cobertura a través de una compañía de seguros médicos en lugar de un seguro médico autofinanciado, los empleados pueden recibir tanto el formulario 1095-C de su empleador como el formulario 1095-B por separado de dicha compañía de seguros.

• El Formulario 1098 , Declaración de Intereses Hipotecarios, se utiliza para informar los intereses que un contribuyente ha pagado sobre su hipoteca . Dichos intereses podrían ser deducibles de impuestos como una deducción detallada.
• El formulario 1098-C , Contribuciones de vehículos motorizados, embarcaciones y aviones, informa sobre las contribuciones caritativas de vehículos motorizados.
• El formulario 1098-E , Declaración de intereses de préstamos estudiantiles, informa los intereses que el contribuyente pagó sobre préstamos estudiantiles que podrían calificar como un ajuste a los ingresos.
• El formulario 1098-F , Multas, Sanciones y Otros Montos, es utilizado por gobiernos o entidades gubernamentales para informar sobre las multas y sanciones pagadas por dicha entidad.
• El formulario 1098-MA , Pagos de Asistencia Hipotecaria, se utiliza para informar los pagos de la hipoteca de un propietario de vivienda , que incluyen fondos del Fondo para los Más Afectados de la HFA.
• El formulario 1098-Q , Información sobre contratos de anualidades de longevidad que cumplen los requisitos, se utiliza para informar sobre la emisión de contratos destinados a ser contratos de anualidades de longevidad que cumplen los requisitos.
• El formulario 1098-T , Declaración de Matrícula, informa sobre los pagos recibidos o los montos facturados por la matrícula calificada y los gastos relacionados que podrían dar derecho al contribuyente a un ajuste de ingresos o a un crédito fiscal.

La serie de formularios 1099 se utiliza para informar diversos tipos de ingresos distintos de sueldos, salarios y propinas (para los cuales se utiliza el formulario W-2 ). Ejemplos de transacciones declarables son los montos pagados a un contratista independiente no corporativo por servicios (en la terminología del IRS, dichos pagos son compensación de no empleados ). La omnipresencia del formulario también ha llevado al uso de la frase "trabajadores 1099" o "la economía 1099" para referirse a los propios contratistas independientes. ^{[ 41 ]} En 2011, el requisito se extendió mediante la Ley de Empleos para Pequeñas Empresas de 2010 a los pagos realizados por personas que reciben ingresos por alquiler de propiedades.

Cada pagador debe completar un Formulario 1099 por cada transacción cubierta. Se hacen cuatro copias: una para el pagador, una para el beneficiario, una para el IRS y una para el Departamento de Impuestos del Estado, si es necesario. ^{[ 42 ]} Los pagadores que presenten 10 o más informes del Formulario 1099 deben presentarlos todos electrónicamente ante el IRS. ^{[ 43 ]} Si se cumple el requisito de menos de 10 y se presentan copias en papel, el IRS también requiere que el pagador presente una copia del Formulario 1096 , que es un resumen de los formularios de información que se envían al IRS. Las declaraciones deben presentarse ante el IRS antes de finales de febrero (cambiará a enero a partir de 2016) inmediatamente después del año para el cual se pagan los elementos de ingresos u otros fondos. Sin embargo, las copias de las declaraciones deben enviarse a los beneficiarios antes de finales de enero. La ley establece varios montos en dólares por debajo de los cuales no se impone el requisito de presentación del Formulario 1099. Por ejemplo, para algunos formularios 1099, no se requiere presentación para los beneficiarios que reciben menos de $600 del pagador durante el año correspondiente. ^{[ 44 ]}

Variantes del formulario 1099

A partir de 2020Se utilizan varias versiones del Formulario 1099, dependiendo de la naturaleza de la transacción de ingresos:

• 1099-A: Adquisición o abandono de bienes garantizados
• Formulario 1099-B: Ingresos procedentes de transacciones de corretaje e intercambio de valores
• Formulario 1099-C: Cancelación de deuda
• Formulario 1099-CAP: Cambios en el control corporativo y la estructura de capital.
• Formulario 1099-DIV: Dividendos y distribuciones
• Formulario 1099-G: Pagos gubernamentales
• Formulario 1099-H: Pagos anticipados de seguro médico
• 1099-INT: Ingresos por intereses
• Formulario 1099-K : Pagos con tarjeta de comercio y a través de redes de terceros
• 1099-LTC: Beneficios por cuidados a largo plazo
• 1099-MISC : Ingresos varios
• 1099-NEC : Compensación para no empleados
• 1099-OID : Descuento por emisión original
• Formulario 1099-PATR: Distribuciones sujetas a impuestos recibidas de cooperativas
• Formulario 1099-Q: Pagos provenientes de programas educativos calificados
• Formulario 1099-R : Distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o participación en beneficios, cuentas IRA, contratos de seguros, etc.
• Formulario 1099-S: Ingresos por transacciones inmobiliarias
• Formulario 1099-SA: Distribuciones de una cuenta HSA, Archer MSA o Medicare Advantage MSA
• 1042-S : Ingresos de fuente estadounidense de personas extranjeras
• SSA-1099: Declaración de beneficios del Seguro Social
• SSA-1042S: Declaración de beneficios del Seguro Social para extranjeros no residentes
• RRB-1099: Pagos de la Junta de Jubilación Ferroviaria
• RRB-1099R: Ingresos por pensión y anualidad de la Junta de Jubilación Ferroviaria
• RRB-1042S: Pagos de la Junta de Jubilación Ferroviaria a extranjeros no residentes

• Formulario 5498: Información sobre contribuciones a la IRA
• Formulario 5498-ESA: Información sobre la contribución al programa Coverdell ESA
• Formulario 5498-SA: Información sobre HSA, Archer MSA o Medicare Advantage MSA