Una gran y hermosa ley

La Ley de la Gran Ley Hermosa ( OBBBA , por sus siglas en inglés) o la Gran Ley Hermosa (PL 119-21) es una ley federal estadounidense aprobada por el 119.º Congreso de los Estados Unidos que contiene políticas fiscales y de gasto que constituyen el núcleo de la agenda del segundo mandato del presidente Donald Trump . El proyecto de ley fue promulgado por Trump el 4 de julio de 2025. ^{[ 1 ]}^{[ 2 ]} Aunque la ley se conoce popularmente como la Ley de la Gran Ley Hermosa, este título abreviado oficial fue eliminado del proyecto de ley durante el proceso de enmienda del Senado. Por lo tanto, la ley no tiene oficialmente un título abreviado. ^{[ 3 ]}

La OBBBA contiene cientos de disposiciones. Extiende permanentemente las tasas de impuestos individuales que Trump promulgó en 2017 , las cuales estaban programadas para expirar a finales de 2025. Aumenta el límite de la deducción de impuestos estatales y locales a $40,000 para contribuyentes que ganan menos de $500,000, con el límite volviendo a $10,000 después de cinco años. La OBBBA incluye varias deducciones de impuestos para propinas, pago de horas extras, préstamos para automóviles y crea cuentas Trump , lo que permite a los padres crear cuentas de impuestos diferidos para el beneficio de sus hijos, todas programadas para expirar en 2028. Incluye un aumento permanente de $200 en el crédito tributario por hijo, un impuesto del 1% sobre las remesas y un aumento de impuestos sobre los ingresos de inversión de las dotaciones universitarias. Elimina gradualmente algunos créditos tributarios de energía limpia que se incluyeron en la Ley de Reducción de la Inflación de la era Biden y promueve los combustibles fósiles sobre la energía renovable. Aumenta un crédito tributario para la fabricación avanzada de semiconductores y deroga un impuesto sobre los silenciadores . ^[⁴^]

Aumenta el límite de la deuda en 5 billones de dólares, al tiempo que realiza un recorte significativo del 12 % al gasto de Medicaid . ^[⁵^] La OBBBA amplía los requisitos laborales para los beneficiarios de los beneficios SNAP (anteriormente llamados "cupones de alimentos") y hace que los estados sean responsables de algunos costos relacionados con el programa de asistencia alimentaria. La OBBBA incluye 150 mil millones de dólares en nuevos gastos de defensa y otros 150 mil millones de dólares para el control fronterizo y las deportaciones . La ley aumenta la financiación para el Servicio de Inmigración y Control de Aduanas (ICE) de 10 mil millones de dólares a más de 100 mil millones de dólares para 2029, convirtiéndola en la agencia federal de aplicación de la ley con mayor financiación.

La Oficina de Presupuesto del Congreso (CBO) estima que la ley aumentará el déficit presupuestario en 2,8 billones de dólares para 2034 y provocará que 10,9 millones de estadounidenses pierdan su cobertura de seguro médico . Un análisis adicional de la CBO estimó que el 10% de los que más ganan verían aumentar sus ingresos en un 2,7% para 2034, principalmente debido a las reducciones de impuestos, mientras que el 10% de los que menos ganan verían disminuir sus ingresos en un 3,1%, principalmente debido a los recortes en programas como Medicaid y la ayuda alimentaria. Varios grupos de expertos, especialistas y opositores criticaron el proyecto de ley por su estructura tributaria regresiva , describieron muchas de sus políticas como artimañas y argumentaron que el proyecto de ley crearía la mayor transferencia ascendente de riqueza de los pobres a los ricos en la historia de Estados Unidos, exacerbando la desigualdad entre la población estadounidense . También ha generado controversia por revertir los incentivos a las energías limpias y aumentar la financiación para el control de la inmigración y las deportaciones. Según varias encuestas, la mayoría de los estadounidenses se opone a la ley.

La oposición demócrata a los recortes en el gasto sanitario incluidos en la OBBBA contribuyó al cierre del gobierno federal de Estados Unidos en 2025 .

Fondo

Tras las elecciones estadounidenses de 2024 , en las que el Partido Republicano conservó la Cámara de Representantes y ganó el Senado , los republicanos iniciaron negociaciones para aprobar las políticas internas del entonces presidente electo Donald Trump . En una reunión con los senadores republicanos en diciembre de 2024, el líder de la mayoría del Senado, John Thune, esbozó un enfoque que incluía legislación inicial sobre seguridad fronteriza, producción de energía y las fuerzas armadas, reservando la política fiscal. ^{[ 6 ]} Trump, por el contrario, abogó por un proyecto de ley único para resolver la inminente expiración de las reducciones de impuestos implementadas en la Ley de Recortes Fiscales y Empleos de 2017. Sin embargo, esta estrategia se enfrentaba al riesgo de que algunos miembros se desviaran. ^{[ 7 ]}

En enero de 2025, los republicanos se reunieron en Fort Lesley J. McNair . En la reunión, el presidente de la Cámara de Representantes, Mike Johnson, declaró que Trump buscaba "un gran y hermoso proyecto de ley" para implementar sus políticas. ^{[ 8 ]} Para aprobar el proyecto de ley con mayor facilidad, los republicanos optaron por utilizar el proceso de conciliación presupuestaria , ^{[ 9 ]} lo que les permitió evitar la obstrucción parlamentaria del Senado, que requiere 60 votos , lo cual era importante dado que controlan 53 de los 100 escaños del Senado. Esto exige que la Cámara de Representantes y el Senado aprueben instrucciones idénticas antes de aprobar el proyecto de ley de conciliación propiamente dicho. ^{[ 10 ]}

Antes de convertirse en ley, el Senado aprobó el proyecto de ley por 51 votos a favor y 50 en contra el 1 de julio de 2025, con el voto decisivo del vicepresidente JD Vance a favor. El 3 de julio de 2025, la Cámara de Representantes lo aprobó por 218 votos a favor y 214 en contra, superando la oposición unánime del Partido Demócrata en ambas cámaras.

Provisiones

La Ley One Big Beautiful Bill ^{[ 11 ]}^{[ 12 ]} incluye cientos de disposiciones y se estima que, durante un período de diez años, agregará aproximadamente 3 billones de dólares a la deuda nacional ^{[ 13 ]}^{[ 14 ]} y recortará aproximadamente 4,46 billones de dólares en ingresos fiscales. ^{[ 15 ]}^{[ 16 ]}

Impuestos sobre la renta individual

Prórroga de las reducciones de impuestos de 2017

La ley extiende permanentemente las tasas impositivas individuales que Trump promulgó en 2017 , las cuales estaban programadas para expirar a finales de 2025. ^{[ 17 ]}^{[ 18 ]}

Deducción fiscal por ingresos por horas extras calificadas

La ley crea una nueva deducción fiscal de hasta $12,500 ($25,000 si se presenta la declaración conjunta como casado) de pago de horas extras calificadas, vigente a partir del 1 de enero de 2025. ^{[ 19 ]}

El pago de horas extras calificadas es la compensación que un empleador está obligado a pagar a un empleado según la Sección 7 de la Ley de Normas Laborales Justas porque el empleado trabajó más de 40 horas durante la misma semana laboral. El empleado puede tomar una deducción de impuestos solo por el pago adicional de medio tiempo por encima de su tarifa horaria habitual que recibe por trabajar más de 40 horas durante la misma semana laboral, no por todo el pago que recibe por trabajar esas horas. ^{[ 19 ]} Las horas extras pagadas que son pagadas voluntariamente por un empleador, se pagan con base en acuerdos contractuales o solo son requeridas por leyes estatales o locales no son elegibles para la deducción de impuestos. ^{[ 20 ]}^{[ 21 ]} El pago de horas extras continúa sujeto al impuesto del Seguro Social y al impuesto de Medicare. ^{[ 22 ]}

La deducción comienza a disminuir gradualmente para las personas cuyos ingresos brutos ajustados modificados superan los $150,000 (o $300,000 si presentan una declaración conjunta con su cónyuge), y se elimina por completo a los $400,000 (o $550,000 si presentan una declaración conjunta con su cónyuge). ^{[ 23 ]}^{[ 24 ]}^{[ a ]}

Las personas pueden tomar una deducción de impuestos por el monto de compensación por horas extras calificadas que aparece en su Formulario W-2 , el cual los empleadores estarán obligados a incluir en él. ^{[ 22 ]} Los empleadores pueden usar un método razonable para aproximar el monto a incluir en un Formulario W-2 para 2025, o mediante un método alternativo. ^{[ 25 ]} El Servicio de Impuestos Internos publicará nuevos procedimientos para la retención de impuestos federales a partir de 2026. ^{[ 26 ]}

Deducción fiscal por ingresos por propinas calificadas

La ley crea nuevas deducciones fiscales para propinas de hasta 25.000 dólares anuales recibidas por trabajadores que ganan menos de 150.000 dólares, y se prevé que la deducción fiscal expire en 2028. ^{[ 27 ]}

Para poder optar a la propina, esta debe ser pagada voluntariamente por quien la da, y quien la determina. ^{[ 28 ]} Quien no da la propina no debe estar sujeto a ninguna penalización, y las propinas no deben ser objeto de negociación. ^{[ 28 ]}

La propina debe entregarse a un trabajador que realice uno de los 68 tipos de trabajo diferentes. ^{[ b ]}^{[ 30 ]}^{[ 29 ]}

Las propinas recibidas al prestar un servicio que sea un delito grave o menor no son elegibles. ^{[ c ]}^{[ 31 ]} Las propinas recibidas por prostitución o pornografía no son elegibles. ^{[ 31 ]}

Las propinas recibidas como parte de un fondo común de propinas generalmente son elegibles. ^{[ 31 ]} Las propinas recibidas directamente por un supervisor o gerente son elegibles solo si son por servicios que prestaron en una ocupación calificada y no como parte de un fondo común de propinas. ^{[ 31 ]}

Si al cliente se le cobra un cargo por servicio o una propina automática que no es voluntaria por parte del cliente, entonces el cargo por servicio o la propina no son elegibles. ^{[ 31 ]} Esto incluye si la empresa exige que un cliente pague un cargo por servicio o una cantidad de propina específica para grupos de más de cierto tamaño. ^{[ 31 ]} Las propinas voluntarias que superen dicho cargo mínimo u obligatorio son elegibles. ^{[ 31 ]} Las propinas recomendadas son elegibles si son opcionales para quien paga. ^{[ 31 ]}

Si se le exige al cliente que seleccione una cantidad de propina pero no tiene la opción de no dar ninguna, la cantidad mínima de propina posible no es válida, pero cualquier propina que exceda ese mínimo sí lo es. ^{[ 31 ]}

Si un cliente tiene derecho a recibir bienes o servicios adicionales a cambio de una propina voluntaria, la propina no es elegible. ^{[ 31 ]}

La deducción fiscal no se permite si la persona está casada y presenta su declaración de impuestos federales sobre la renta por separado de su cónyuge. ^{[ 31 ]}

La deducción fiscal no se permite si la persona no incluye su número de seguro social en su declaración de impuestos federales sobre la renta o si el número de seguro social se emitió en o después de la fecha límite, incluidas las prórrogas, de la declaración de impuestos federales sobre la renta. ^{[ 31 ]}

Para un trabajador autónomo que recibe propinas en el curso de su actividad comercial o empresarial, las propinas elegibles son deducibles de impuestos, pero no pueden generar una pérdida neta para la actividad comercial o empresarial. ^{[ 31 ]}

Deducible de impuestos el interés de los préstamos para automóviles ensamblados en EE. UU.

La ley permite a las personas deducir hasta $10,000 por año en intereses de préstamos para automóviles nuevos que tuvieron su ensamblaje final en los Estados Unidos y fueron comprados entre el 1 de enero de 2025 y el 31 de diciembre de 2028. ^{[ 32 ]}

El vehículo debe ser para uso personal, no para uso comercial. ^{[ 33 ]} Debe ser un automóvil, minivan, furgoneta, vehículo utilitario deportivo, camioneta o motocicleta con un peso bruto vehicular inferior a 14,000 libras. ^{[ 34 ]} Los vehículos todo terreno, remolques, caravanas, vehículos usados y vehículos arrendados no son elegibles. ^{[ 34 ]} La etiqueta de divulgación de información automotriz del vehículo debe mostrar que el lugar de su ensamblaje final fue Estados Unidos. ^{[ 32 ]} La deducción fiscal máxima se reduce para las personas cuyo ingreso bruto ajustado modificado es mayor a $100,000 (o $200,000 para parejas casadas que presentan declaración conjunta), y se elimina para las personas cuyo ingreso bruto ajustado modificado es mayor a $150,000 (o $250,000 si están casadas y presentan declaración conjunta). ^{[ 35 ]} Un contribuyente no está obligado a detallar sus deducciones fiscales para tomar la deducción fiscal. ^{[ 36 ]}

Desde 2025 hasta 2028, los prestamistas de préstamos para automóviles están obligados a informar los detalles de los préstamos al Servicio de Impuestos Internos si reciben al menos $600 de intereses en préstamos para vehículos que califiquen. ^{[ 35 ]}

Aumento del límite de deducciones fiscales para impuestos estatales y locales.

Desde el 1 de enero de 2025 hasta el 31 de diciembre de 2029, las personas pueden deducir hasta $40,000 de impuestos estatales y locales ($20,000 si están casadas y presentan declaración por separado), lo que representa un aumento con respecto a los $10,000 anteriores. ^{[ 37 ]} Existe una reducción en el límite de la deducción fiscal para las personas cuyos ingresos brutos ajustados modificados superan los $500,000 ($250,000 para quienes están casados y presentan declaración por separado), pero nunca desciende por debajo de los $10,000. ^{[ 37 ]}^{[ 38 ]}

Esta disposición tiene un costo estimado de 142 mil millones de dólares. Los representantes republicanos Elise Stefanik , Mike Lawler , Nick LaLota y Andrew Garbarino de Nueva York, el representante Young Kim de California y el representante Tom Kean Jr. de Nueva Jersey llegaron a este acuerdo con el presidente de la Cámara de Representantes, Mike Johnson, a cambio de sus votos.

Crédito fiscal para personas mayores

La ley elimina permanentemente la exención personal , que había sido eliminada temporalmente por la Ley de Recortes Fiscales y Empleos de 2017. Ofrece una deducción fiscal temporal, que expirará en 2028, de hasta $6,000 para personas mayores. La deducción se reduce gradualmente para las personas con un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) superior a $75,000 (o $150,000 para parejas casadas). ^{[ 17 ]} Según el Consejo de Asesores Económicos , esto resultaría en que el 88% de las personas mayores podrían reclamar suficientes deducciones para saldar su carga fiscal del Seguro Social , en comparación con el 64% bajo la ley anterior. ^{[ 39 ]} Un contribuyente no está obligado a detallar sus deducciones fiscales para tomar la deducción fiscal. ^{[ 36 ]}

Crédito tributario por hijos

La ley aumenta el monto máximo del crédito tributario por hijo de $2,000 a $2,200 por hijo, y ajusta el monto del crédito a la inflación, aplicándose únicamente a ciudadanos estadounidenses o no ciudadanos que cumplan con los requisitos. ^{[ d ]}^{[ 17 ]}^{[ 41 ]} La parte reembolsable del crédito también se ajusta a la inflación, pero no se incrementa, lo que significa que los beneficiarios del crédito tributario no verían un aumento neto en el crédito, ajustado por la inflación. ^{[ 41 ]}

Crédito fiscal por adopción

La ley modifica el crédito fiscal no reembolsable existente para gastos de adopción calificados de hasta $17,280. ^{[ 42 ]} A partir del 1 de enero de 2025, hasta $5,000 del crédito fiscal por adopción es un crédito fiscal reembolsable. ^{[ 43 ]}

Deducción fiscal por donaciones caritativas

A partir del 1 de enero de 2026, la ley permite una deducción fiscal por donaciones caritativas realizadas en efectivo por una persona que no detalla sus deducciones fiscales. La deducción está limitada a $1,000 (o $2,000 si se trata de una declaración conjunta conyugal). La deducción no se aplica a las donaciones a fondos de donantes asesorados ni a fundaciones privadas sin fines operativos. No se permite transferir el exceso de donaciones caritativas a otros años si la persona no detalla sus deducciones fiscales. ^{[ 44 ]}^{[ 45 ]}^{[ 46 ]}

A partir del 1 de enero de 2026, para las personas que detallan sus deducciones fiscales, solo se permite una deducción fiscal por el monto que exceda el 0.5 por ciento de su ingreso bruto ajustado . ^{[ e ]}^{[ 44 ]}^{[ 45 ]}

La ley convierte en permanente el límite temporal a las deducciones fiscales en efectivo por donaciones caritativas de hasta el 60 por ciento de sus ingresos brutos ajustados a organizaciones benéficas públicas 501(c)(3) . Esto solo se aplica si el individuo detalla sus deducciones fiscales. ^{[ 44 ]}^{[ 45 ]}

A partir del 1 de enero de 2026, el beneficio fiscal por las donaciones caritativas realizadas por una persona que detalla sus deducciones fiscales se limita al 35% del monto donado, incluso si se encuentra en un tramo impositivo marginal superior al 35%. ^{[ 44 ]}^{[ 45 ]}

Deducción fiscal para educadores

Anteriormente, los educadores podían deducir de sus impuestos los gastos de educación no reembolsados hasta $300 por año (o $600 si presentaban una declaración conjunta con su cónyuge) sin detallar sus deducciones. A partir del 1 de enero de 2026, los educadores elegibles también podrán deducir de forma detallada los gastos de educación no reembolsados que superen los $300 por año (o $600 si presentan una declaración conjunta con su cónyuge). Para calificar, la persona debe trabajar en cualquier escuela K-12 durante al menos 900 horas al año como maestro, instructor, consejero, director, auxiliar, entrenador deportivo interescolar o administrador deportivo. Los gastos de educación no reembolsados deben estar directamente relacionados con el trabajo de la persona como educador. Los gastos de educación no reembolsados elegibles incluyen libros, suministros, otros materiales para el aula, equipo, cursos de desarrollo profesional o capacitación relacionada con el currículo o la instrucción de los estudiantes. ^{[ 47 ]}

Se eliminan los créditos fiscales para vehículos limpios y mejoras en el hogar con energía limpia.

El crédito fiscal por la compra de un vehículo eléctrico calificado nuevo o un vehículo eléctrico de pila de combustible ya no está disponible para compras realizadas después del 30 de septiembre de 2025. ^{[ 48 ]}^{[ 49 ]} El crédito fiscal por la compra de un vehículo eléctrico calificado usado o un vehículo de pila de combustible de un concesionario autorizado ya no está disponible para compras realizadas después del 30 de septiembre de 2025. ^{[ 48 ]}^{[ 50 ]}

El crédito fiscal por instalar propiedades para recargar vehículos eléctricos o para almacenar o dispensar combustible de combustión limpia ya no estará disponible después del 30 de junio de 2026. ^{[ 48 ]}^{[ 51 ]}

El crédito fiscal por realizar mejoras calificadas de eficiencia energética en el hogar ya no estará disponible para las mejoras puestas en servicio después del 31 de diciembre de 2025. ^{[ 48 ]}^{[ 52 ]}

El crédito fiscal por la instalación de paneles solares eléctricos, calentadores solares de agua, turbinas eólicas, bombas de calor geotérmicas, pilas de combustible o tecnología de almacenamiento de baterías en el hogar ya no estará disponible para las mejoras realizadas después del 31 de diciembre de 2025. ^{[ 48 ]}^{[ 53 ]}

Limitación en las deducciones detalladas totales

Las deducciones detalladas se reducen en 2/37 del menor de los siguientes importes: el de las deducciones fiscales detalladas o el ingreso imponible que se encuentre dentro del tramo impositivo marginal del 37%. ^{[ f ]}^{[ 55 ]}

Como excepción, la deducción por ingresos comerciales calificados según 26 U.S.C. § 199A no está sujeta a la limitación. ^[⁵⁵^]

Impuesto sobre las remesas

A partir del 1 de enero de 2026, la ley establece un impuesto especial del 1% sobre ciertas transferencias electrónicas de fondos desde Estados Unidos a un país extranjero. ^{[ g ]} El impuesto se aplica a la transferencia electrónica de fondos desde una persona ubicada en cualquier estado o territorio de Estados Unidos, o en el Distrito de Columbia, a un destinatario en un país extranjero para fines personales, familiares o domésticos. ^{[ 57 ]}

El impuesto especial se aplica a las transferencias electrónicas enviadas mediante efectivo, giros postales , cheques de caja , recargas de tarjetas prepago, transferencias bancarias, pagos de facturas en línea y métodos similares. ^{[ 58 ]} El impuesto especial se aplica al monto transferido y no a las comisiones que la institución remitente cobra al remitente para completar la transferencia. ^{[ 58 ]} El impuesto especial debe ser pagado por el remitente de la remesa; el proveedor de la transferencia debe pagarlo si el remitente no lo hace. ^{[ 59 ]} Una transferencia a una base militar estadounidense ubicada en un país extranjero se considera recibida en los Estados Unidos y no está sujeta al impuesto sobre remesas. ^{[ 60 ]} Además, las transferencias de $15 o menos no están sujetas al impuesto sobre remesas. ^{[ 60 ]}

Ciertas transferencias están exentas, como las provenientes de cuentas financieras mantenidas en instituciones sujetas a la Ley de Secreto Bancario , tales como bancos estadounidenses , cooperativas de crédito estadounidenses , compañías de inversión estadounidenses y ciertas sucursales estadounidenses de bancos extranjeros; transferencias pagadas con una tarjeta de débito o crédito emitida en los Estados Unidos; y transferencias de criptomonedas . ^{[ 57 ]}^{[ 58 ]}^{[ 59 ]}

Impuesto sobre sucesiones, impuesto sobre donaciones e impuesto sobre transferencias intergeneracionales

La exención del impuesto sobre sucesiones , donaciones y transferencias intergeneracionales aumentará de 13,99 millones de dólares en 2025 a 15 millones de dólares en 2026. Los importes de la exención para los años subsiguientes se indexarán según la inflación. ^{[ 61 ]}

Exclusión de ganancias de acciones de pequeñas empresas calificadas

La Ley Ómnibus de Reconciliación Presupuestaria de 1993 permitió a los contribuyentes no corporativos que adquirieron acciones calificadas de pequeñas empresas y las mantuvieron durante más de cinco años excluir del reconocimiento de ganancias de capital hasta $10 millones o 10 veces el costo base del contribuyente en las acciones, lo que fuera mayor. Para que las acciones calificaran, los activos brutos totales de la corporación emisora no debían superar los $50 millones inmediatamente antes o después de la emisión de las acciones. ^{[ 62 ]}

La OBBBA modificó el requisito de mantener las acciones durante al menos cinco años. Para las acciones de pequeñas empresas que cumplan los requisitos y que se adquieran después del 4 de julio de 2025, se aplica una exención del 50 % para las acciones mantenidas durante al menos tres años, una exención del 75 % para las acciones mantenidas durante al menos cuatro años y una exención del 100 % para las acciones mantenidas durante al menos cinco años. ^{[ 62 ]}

La OBBBA también aumentó el límite de la exclusión a 15 millones de dólares o 10 veces la base del contribuyente en las acciones, lo que sea mayor. El límite de 15 millones de dólares estará sujeto a ajustes anuales por inflación a partir de 2027. ^{[ 62 ]}

Además, la OBBBA ahora permite que la corporación emisora tenga un límite de activos brutos agregados de hasta $75 millones para las acciones emitidas después del 4 de julio de 2025. El límite de $75 millones estará sujeto a ajustes anuales por inflación en 2027 y en adelante. ^{[ 62 ]}

Impuestos sobre la renta empresarial

Deducción fiscal por remuneración ejecutiva

Las empresas públicas no pueden deducir de sus impuestos la remuneración pagada a ciertos ejecutivos que supere el millón de dólares anuales. ^{[ 63 ]} A partir de los ejercicios fiscales posteriores al 31 de diciembre de 2026, la remuneración pagada a los cinco ejecutivos mejor remunerados se extiende a todos los miembros del grupo de control y del grupo de servicios afiliados de la corporación. La parte deducible de impuestos de la remuneración se asigna a cada miembro del grupo de control en función de la parte proporcional de la remuneración pagada por dicho miembro. ^{[ 64 ]}

Deducción fiscal por depreciación

Para los bienes de producción calificados de un contribuyente, la ley hace permanente una deducción de depreciación del 100% de la Sección 179 para la base ajustada de los bienes adquiridos después del 19 de enero de 2025. ^{[ 65 ]}^{[ 66 ]}^{[ 67 ]}

Las empresas pueden acogerse a la deducción fiscal del artículo 179 por el costo de ciertos bienes empresariales, software, mejoras en propiedades arrendadas y bienes de servicios de agua, en lugar de deducir únicamente el monto depreciado anualmente. Según la ley, la deducción fiscal máxima se incrementa permanentemente de $1 millón a $2.5 millones y posteriormente se reduce gradualmente a $4 millones, montos que se ajustarán por inflación en los años venideros. Estos cambios entran en vigor para los años fiscales que comiencen después del 31 de diciembre de 2024. ^{[ 68 ]}

La ley también creó una nueva deducción por depreciación para bienes inmuebles no residenciales que se utilizan como parte esencial de una actividad que incluye la fabricación, producción o refinación de ciertos productos tangibles que transforman significativamente el producto. Los tipos de bienes que no califican incluyen bienes inmuebles no residenciales utilizados para oficinas, servicios administrativos, alojamiento, estacionamiento, actividades de ventas, desarrollo de software e ingeniería de software. La construcción del bien debe comenzar entre el 20 de enero de 2025 y el 31 de diciembre de 2028, y debe ponerse en servicio en los Estados Unidos o sus posesiones a más tardar el 31 de diciembre de 2030. ^{[ 44 ]}

Deducción fiscal por investigación y experimentación nacional

La ley permite la deducción total de los gastos nacionales de investigación y experimentación para los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2025. ^{[ 44 ]}

La ley permite a las empresas optar por amortizar los gastos nacionales de investigación y experimentación que de otro modo se capitalizarían (excepto los bienes que se depreciarían o agotarían) durante un período de cinco años. ^{[ 44 ]}

La ley permite a ciertas empresas optar por reclamar una deducción fiscal por los costos de investigación y experimentación nacionales no amortizados en el primer año fiscal que comience después de 2024 o de forma prorrateada durante un período de dos años. ^{[ 44 ]}

La ley permite a ciertas pequeñas empresas ^{[ h ]} deducir retroactivamente sus costos nacionales de investigación y experimentación para los años fiscales que comenzaron el 1 de enero de 2022 o después de esa fecha. ^{[ 44 ]}

Deducción fiscal por intereses comerciales

La ley modifica el cálculo del límite de las deducciones fiscales por gastos de intereses, de modo que las deducciones por depreciación, amortización o agotamiento se excluyen al calcular la renta imponible ajustada. ^{[ 44 ]}

Deducción fiscal para entidades de traspaso

La deducción del 20% sobre los ingresos comerciales calificados para los propietarios de entidades de transferencia se hizo permanente. ^{[ 69 ]}

Crédito fiscal para la fabricación de semiconductores

La ley aumenta el crédito fiscal de la Ley CHIPS y Ciencia para la fabricación avanzada de semiconductores del 25% al 35%. ^{[ 4 ]}

Deducción fiscal para edificios comerciales energéticamente eficientes

El crédito fiscal para edificios comerciales energéticamente eficientes ya no está disponible para ninguna propiedad si la construcción comienza después del 30 de junio de 2026. ^{[ 70 ]}

Créditos fiscales para viviendas asequibles y barrios más pobres.

La ley amplía el Crédito Fiscal para Viviendas de Bajos Ingresos con un aumento en la asignación de créditos para vivienda y una reducción en el umbral de la prueba de bonos, proyectando agregar hasta 1.22 millones de viviendas de alquiler asequibles adicionales entre 2026 y 2035. ^{[ 71 ]} Para incentivar las inversiones empresariales en barrios más pobres, la ley hace permanente el LIHTC, junto con el Programa de Crédito Fiscal para Nuevos Mercados y las Zonas de Oportunidad , reestructurando estas últimas con estándares de rendición de cuentas más estrictos, aunque la ley no crea ningún incentivo legal nuevo para la vivienda asequible o la limpieza de terrenos industriales. ^{[ 72 ]}

Deducciones por comidas de ciertos trabajadores

La ley permite a los restaurantes y empresas de catering deducir de sus impuestos el costo de proporcionar comidas gratuitas a los trabajadores durante su jornada laboral. Las empresas también pueden deducir el costo de las comidas gratuitas proporcionadas a los trabajadores de plataformas petrolíferas marinas y plataformas de gas. Las empresas que, según la ley federal, están obligadas a proporcionar comidas a la tripulación marítima también pueden deducir el costo de dichas comidas. ^{[ 44 ]}

Ampliación del crédito fiscal por propinas de FICA a los negocios de servicios de belleza.

Ahora, los negocios de servicios de belleza pueden obtener un crédito fiscal por los impuestos FICA que pagan sobre las propinas de sus empleados que les permiten alcanzar el salario mínimo federal . Anteriormente, solo los negocios de alimentos y bebidas podían optar a este crédito fiscal. El cambio entra en vigor para los años fiscales que comiencen después del 31 de diciembre de 2024. ^{[ 73 ]}^{[ 74 ]}

Crédito fiscal para el carbón metalúrgico

La ley establece un nuevo crédito fiscal del 2,5% para el carbón metalúrgico . ^{[ 75 ]}^{[ i ]}

Deducción fiscal por donaciones caritativas

A partir de 2026, las corporaciones podrán deducir de sus impuestos las donaciones caritativas que superen el 1 % de sus ingresos imponibles y no excedan el 10 % de los mismos. Las donaciones caritativas que no califiquen para la deducción fiscal debido a este cambio podrán trasladarse a los cinco años siguientes. ^{[ 44 ]}

Ingresos intangibles derivados del extranjero

La ley redujo la tasa impositiva sobre los ingresos intangibles derivados del extranjero al 14 por ciento. ^{[ 44 ]}

Deducción fiscal por la caza de ballenas

La ley aumenta la deducción fiscal para los capitanes de barcos balleneros , incrementando la deducción máxima de $10,000 de gastos de caza de ballenas hasta $50,000. ^{[ 77 ]}^{[ 78 ]}^{[ 79 ]}

Organizaciones exentas de impuestos

Compensación excesiva

A partir de 2026, ciertas organizaciones exentas de impuestos ^{[ j ]} deberán pagar un impuesto especial sobre las compensaciones que superen el millón de dólares pagadas a cualquier empleado actual o anterior, en lugar de solo a sus cinco empleados mejor remunerados de los años actuales y anteriores. ^{[ 44 ]}

instituciones educativas

La ley modifica el impuesto especial sobre los ingresos por inversiones de las instituciones educativas exentas de impuestos. Existen tres tipos impositivos diferentes, siendo el tipo impositivo máximo del 8 %. El tipo impositivo depende de la proporción de los activos de inversión de la institución con respecto a sus estudiantes elegibles. Las instituciones con una proporción mayor están sujetas a tipos impositivos más elevados. ^{[ 44 ]}

dotaciones universitarias

La ley incrementa los impuestos sobre los ingresos por inversiones de los fondos patrimoniales universitarios , que se estima recaudarán 761 millones de dólares en 10 años. Las universidades con más de 3000 estudiantes y un fondo patrimonial por estudiante de 500 000 dólares tributarían a partir del 1,4 %, y la tasa impositiva aumentaría al 8 % para las universidades más ricas. El proyecto de ley original de la Cámara de Representantes proponía un impuesto de hasta el 21 % sin exenciones por tamaño. Se eliminó una exención para las universidades religiosas por infringir la Regla Byrd . ^{[ 80 ]}

Salud y bienestar

Negociación de medicamentos de Medicare

La ley revierte aspectos del programa de negociación de precios de Medicare, permitiendo que se compren más medicamentos sin negociación y aumentando los costos para los consumidores. La Oficina de Presupuesto del Congreso estimó una pérdida de ahorros de 5 mil millones de dólares para el gobierno en un período de diez años. ^{[ 81 ]}

Ampliaciones de Medicaid

La ley establece un Fondo para Hospitales Rurales de 50 mil millones de dólares, un aumento con respecto a los 25 mil millones anteriores, para apoyar a los proveedores de atención médica en áreas rurales , proporcionando una red de seguridad contra los recortes de Medicaid; ^{[ 13 ]} y autoriza a CMS a aprobar nuevas exenciones de Medicaid HCBS para permitir que participen personas que no son elegibles para hogares de ancianos. ^{[ 82 ]}

Restricciones y recortes de financiación de Medicaid

La ley recorta más de 1,2 billones de dólares en gastos federales, ^{[ 13 ]} principalmente del programa de seguro médico para personas de bajos ingresos Medicaid ^{[ 17 ]} y del programa de financiación de nutrición SNAP . ^{[ 83 ]} La ley:

Reduce el impuesto a los proveedores de Medicaid, que ayuda a los estados a financiar sus costos de Medicaid, del 6% al 3,5% para 2031; ^{[ 13 ]}
Por primera vez, se añaden requisitos laborales para los beneficiarios de Medicaid : las personas de entre 19 y 64 años deben trabajar al menos 80 horas al mes. Este requisito también puede cumplirse mediante trabajo voluntario o estudios. Existen algunas exenciones para adultos con hijos dependientes menores de 14 años y para personas con afecciones médicas. ^{[ 84 ]}^{[ 85 ]}^{[ 86 ]}
Requiere que los estados cobren a los inscritos en estados que expandieron Medicaid con ingresos familiares entre el 100 y el 138 por ciento del nivel federal de pobreza hasta $35 por cada servicio de atención médica, si califican para Medicaid basándose únicamente en los ingresos. ^{[ 87 ]}
Requiere que los estados verifiquen la elegibilidad de las personas en la expansión de Medicaid cada seis meses en lugar de anualmente; ^{[ 13 ]}
Impide que los estados que expandieron Medicaid utilicen las contribuciones estatales para pagar a los proveedores de Medicaid precios más altos que los que pagaría Medicare ; ^{[ 13 ]}
Requiere ratios mínimos de personal para residencias de ancianos; ^{[ 13 ]}
Requiere un período de espera de cinco años para los titulares de la tarjeta verde antes de solicitar Medicaid, y reduce los pagos retroactivos de Medicaid de tres meses a un mes; ^{[ 13 ]}
Limita los créditos fiscales para primas de seguros médicos para inmigrantes; ^{[ 13 ]}
Reduce los pagos de Medicaid a los estados con errores y otros pagos indebidos; ^{[ 13 ]} y
Prohíbe que Medicaid se utilice para financiar a Planned Parenthood y organizaciones similares durante un año. ^{[ 13 ]}^{[ 88 ]} En julio de 2025, Planned Parenthood demandó a la administración Trump por esta disposición y un juez federal emitió una orden judicial provisional al respecto. ^{[ 89 ]} En septiembre de 2025, el Tribunal de Apelaciones del Primer Circuito de los Estados Unidos anuló la orden judicial, permitiendo la retirada de fondos. ^{[ 90 ]}

Programa de Asistencia Nutricional Suplementaria (SNAP)

La ley: ^{[ 91 ]}^{[ 83 ]}

Requiere que los beneficiarios del Programa de Asistencia Nutricional Suplementaria (asistencia alimentaria federal) de entre 18 y 64 años trabajen al menos 80 horas al mes, en comparación con las edades de 18 a 54 años según la ley actual; ^{[ 92 ]}
Requiere que los estados con una tasa de error superior al 6% contribuyan hasta con el 15% de los costos de los beneficios de SNAP. Alaska y Hawái recibieron exenciones especiales para estos recortes efectivos después de la presión ejercida por los senadores Lisa Murkowski y Dan Sullivan ; ^{[ 92 ]}^{[ 77 ]}^{[ 78 ]}
Deroga el Programa Nacional de Subvenciones para la Educación y la Prevención de la Obesidad; ^{[ 13 ]}
Reduce la financiación federal para nutrición en 186 mil millones de dólares entre 2025 y 2034. ^{[ 83 ]} Aumenta la proporción de los costos estatales para administrar el programa SNAP del 50% al 75%; ^{[ 93 ]} y
Restringe las futuras actualizaciones del Plan de Alimentos Económicos utilizado para calcular los niveles de beneficios de SNAP. ^{[ 93 ]}

cuentas de ahorro para la salud

Las personas cubiertas por un plan de salud de nivel bronce o un plan de salud catastrófico ofrecido en el mercado individual en un intercambio de seguros estatal ahora pueden realizar y recibir contribuciones a cuentas de ahorro para la salud . ^{[ 69 ]}

La ley convirtió en permanente una norma temporal que permitía a los planes de salud cubrir los servicios de telesalud sin deducible y seguir siendo compatibles con una cuenta de ahorros para la salud. ^{[ 69 ]}

La ley permite que un plan de salud con deducible alto brinde beneficios de atención primaria directa a los afiliados que aún no hayan alcanzado el deducible y que aún sean elegibles para una Cuenta de Ahorros para la Salud. Para calificar, los servicios de atención primaria directa deben tener un costo fijo de hasta $150 por mes para una sola persona (o $300 por mes para varias personas). Estos servicios también se agregan a la definición de gastos médicos para una cuenta de ahorros para la salud . ^{[ 94 ]}

Programa piloto de cuentas y contribuciones de Trump

La ley crea las cuentas Trump , un tipo de cuenta de ahorro e inversión con ventajas fiscales. ^{[ 95 ]}

Cualquier persona puede contribuir a la cuenta de un niño, hasta $5,000 por año por niño. ^{[ 96 ]}^{[ 97 ]} Los empleadores pueden contribuir a las cuentas de sus empleados y a las cuentas de los hijos de sus empleados, hasta $2,500 por año. ^{[ 98 ]}^{[ 99 ]} Las contribuciones de un empleador se contabilizan dentro del límite anual de $5,000 por niño, pero las contribuciones del gobierno federal no. ^{[ 99 ]}^{[ 100 ]} Como excepción al límite anual, las organizaciones exentas de impuestos pueden contribuir con una cantidad ilimitada a la cuenta de un niño. ^{[ 99 ]}

Se permiten aportaciones a la cuenta de un niño hasta el final del año en que el niño cumpla 18 años. ^{[ 99 ]}

El gobierno federal aportará 1000 dólares a una cuenta de Trump por cada niño ciudadano estadounidense con número de seguro social que haya nacido entre el 1 de enero de 2025 y el 31 de diciembre de 2028. ^{[ 98 ]}^{[ 95 ]}

Los fondos de la cuenta deben invertirse en fondos mutuos o fondos cotizados en bolsa que repliquen el S&P 500 u otro índice bursátil estadounidense . ^{[ 100 ]} Las ganancias de la inversión están exentas de impuestos hasta el momento del retiro . ^{[ 96 ]}

Un niño con una discapacidad calificada ^{[ k ]} puede transferir los fondos a una cuenta ABLE cuando cumpla 17 años. ^{[ 96 ]}

Para otros niños, se permiten transferencias y retiros de la cuenta a partir del 1 de enero del año en que el niño cumpla 18 años. ^{[ 99 ]} Cuando el niño cumpla 18 años, los fondos se transferirán a una IRA tradicional . ^{[ 96 ]}

Las contribuciones del gobierno federal o de un empleador están exentas de impuestos (es decir, no se gravan como ingresos del niño cuando se depositan), mientras que las contribuciones del niño o de sus padres no están exentas de impuestos ni son deducibles de impuestos (es decir, se gravan como ingresos del niño o como un regalo al niño y provienen de fondos después de impuestos del donante). ^{[ 97 ]}^{[ 99 ]}

Los retiros están sujetos a impuestos de la misma manera que las cuentas IRA tradicionales. ^{[ l ]}^{[ 100 ]}

Las cuentas de Trump estarán disponibles para depósitos iniciales el 4 de julio de 2026. ^{[ 97 ]}

Límites a la política industrial verde

La ley elimina gradualmente los créditos fiscales aprobados en la Ley de Reducción de la Inflación de la era Biden . Los créditos continuarán para proyectos eólicos y solares que comiencen su construcción antes de junio de 2026 o que entren en funcionamiento antes de diciembre de 2027, bajo las disposiciones de "puerto seguro" y "entidad extranjera de interés" ampliadas. ^[¹⁰²^]^[^m^]^[ⁿ^] La OBBBA ordenó al Departamento del Tesoro que emitiera estándares más estrictos para documentar las cadenas de suministro y la construcción de instalaciones solares y eólicas en agosto de 2025. ^[¹⁰⁶^] La OBBBA también limita severamente la transferibilidad de los créditos en mercados dedicados. Los créditos fiscales para vehículos eléctricos se eliminarían gradualmente antes de septiembre de 2025, y los créditos fiscales para la carga de vehículos eléctricos se eliminarían gradualmente antes de junio de 2026. ^[¹⁰⁷^]^[¹⁰⁸^]

Los créditos para la producción de hidrógeno verde se extinguen en diciembre de 2027, en lugar de 2033. Los créditos para la electrificación de hogares se extinguen en diciembre de 2025. Los créditos para la fabricación avanzada, el secuestro de carbono , los biocombustibles y la energía nuclear permanecen prácticamente intactos (la energía nuclear incluso recibe un nuevo crédito adicional del 10 %), sujetos a las normas mencionadas anteriormente sobre entidades extranjeras de interés. ^{[ 109 ]}^{[ 110 ]}^{[ 111 ]} Las tasas sobre las emisiones de metano que los contaminadores deben pagar al gobierno se pospondrían durante 10 años, mientras que los créditos fiscales para los biocombustibles se extenderían cuatro años más, hasta 2031. ^{[ 13 ]}

La ley también revoca varios fondos asignados a la IRA. Estos incluyen:

incentivos para la eliminación de autopistas ,
subvenciones para vehículos pesados de combustible alternativo ,
subvenciones para la formación de contratistas para realizar electrificaciones de viviendas,
subvenciones para la promoción de la justicia ambiental ,
subvenciones para mejoras en la capacidad de evaluación de impacto ambiental a nivel estatal y local , y
el banco verde de la EPA , el Fondo de Reducción de Gases de Efecto Invernadero. ^{[ 13 ]}^{[ 112 ]}^{[ 91 ]}

Disposiciones sobre agricultura

La ley revoca los fondos IRA no comprometidos para el Programa de Administración de la Conservación, el Programa de Incentivos para la Calidad Ambiental, el Programa de Servidumbres de Conservación Agrícola y el Programa de Asociación Regional para la Conservación, y los agrega a la base presupuestaria del USDA . La OBBBA prohíbe los objetivos relacionados con la acción climática para la agricultura. La ley también elimina los límites de ingresos para los hogares que dependen de la agricultura para más del 75% de sus ingresos, lo que podría fortalecer la agricultura corporativa . ^{[ 91 ]}

La ley eleva los precios de referencia en los programas de Cobertura de Pérdidas de Precios y Cobertura de Riesgos Agrícolas, lo que resulta en un gasto adicional de $54 mil millones durante 10 años. ^{[ 113 ]} La ley aumenta el gasto en programas de seguros de cosechas en $6.3 mil millones durante 10 años y en programas de ayuda por desastres en el USDA en $2.9 mil millones en el mismo período. ^{[ 113 ]}

Arrendamiento y venta de terrenos públicos

La ley exige el arrendamiento de al menos el 50% de las tierras públicas que las empresas privadas desean arrendar para perforación, minería o explotación forestal. Reduce las regalías (la participación en los ingresos) que la industria petrolera ha tenido que pagar por el petróleo y el gas extraídos de tierras públicas, lo que ha costado a los contribuyentes alrededor de 6 mil millones de dólares en una década. Reduce la tarifa por acre que las compañías de petróleo y gas han tenido que pagar para iniciar el arrendamiento de tierras públicas. La ley restablece el "arrendamiento no competitivo" de tierras públicas para perforación, minería o explotación forestal, lo que permite a las empresas comprar a bajo precio tierras públicas que no se vendieron en subasta. ^{[ 114 ]}

Durante la próxima década, la ley exige cuatro ventas de arrendamiento a compañías de petróleo y gas de tierras dentro del Refugio Nacional de Vida Silvestre del Ártico , y seis ventas de arrendamiento en la Reserva Nacional de Petróleo de Alaska a lo largo de la costa norte de Alaska. ^{[ 114 ]}

La ley exige que la Oficina de Administración de Tierras realice subastas trimestrales de arrendamientos de petróleo y gas en tierra firme. ^{[ 13 ]}

Límite de deuda

La ley eleva el límite de la deuda de Estados Unidos en 5 billones de dólares. ^{[ 9 ]}

Características de defensa militar

La parte de la ley destinada a la defensa asigna 150 mil millones de dólares adicionales para gastos de defensa. Esta cifra incluye:

29 mil millones de dólares para la construcción naval ;
25 mil millones de dólares para un sistema de defensa antimisiles propuesto llamado "Cúpula Dorada" ;
25 mil millones de dólares para municiones;
25 mil millones de dólares para diversas mejoras de infraestructura y vivienda. ^{[ 115 ]}
23 mil millones de dólares para la Guardia Costera de Estados Unidos ;
16 mil millones de dólares para innovación militar e inteligencia artificial , incluyendo dinero para drones kamikaze , sistemas de aeronaves no tripuladas , barcos no tripulados y drones submarinos ; ^{[ 116 ]}
15 mil millones de dólares para la disuasión nuclear ; y
12.000 millones de dólares para mejorar las operaciones militares en el Indo-Pacífico .

seguridad fronteriza

La ley incluye 170 mil millones de dólares para gastos en seguridad fronteriza, lo que crea la capacidad de deportar hasta un millón de personas cada año. ^{[ 117 ]}

La ley aumenta la financiación del Servicio de Inmigración y Control de Aduanas de 10 mil millones de dólares a más de 100 mil millones de dólares para 2029, convirtiéndola en la agencia de aplicación de la ley con mayor financiación del gobierno federal. ^{[ 118 ]}^{[ 119 ]} Estos fondos incluyen:

46.500 millones de dólares para construir un muro en la frontera entre Estados Unidos y México ; ^{[ 120 ]}
45 mil millones de dólares durante cuatro años para agregar 100 000 nuevas camas de detención de migrantes. Esto representa un aumento del 365 % en el presupuesto del Servicio de Inmigración y Control de Aduanas para detenciones; ^{[ 120 ]}^{[ 121 ]}
$29.9 mil millones para el Servicio de Inmigración y Control de Aduanas para contratar nuevos agentes y cubrir los costos de transporte y deportación, con el objetivo de contratar 10,000 nuevos oficiales; ^{[ 122 ]}
$17.3 mil millones para apoyar a las fuerzas del orden estatales y locales con el control de fronteras; ^{[ 122 ]}
10 mil millones de dólares para reembolsar al Departamento de Seguridad Nacional los costos relacionados con la seguridad fronteriza; ^{[ 123 ]}
7.800 millones de dólares para la contratación de agentes y vehículos de la Patrulla Fronteriza , con el objetivo de contratar a 3.000 nuevos agentes; ^{[ 122 ]}
6.200 millones de dólares para tecnología fronteriza; ^{[ 122 ]} y
3.300 millones de dólares para la contratación de jueces y personal de inmigración. ^{[ 124 ]}

Tasas de asilo e inmigración

La ley establece una tarifa anual de $100 para solicitar asilo , en comparación con los $1,000 del proyecto de ley de la Cámara de Representantes; una tarifa de $550 para solicitar autorización de empleo para solicitantes de asilo y migrantes con libertad condicional humanitaria o estatus de protección temporal ; y una tarifa de $500 para solicitar el estatus de protección temporal. ^{[ 124 ]} También aumenta las tarifas para visas de no inmigrante a $250. ^{[ 13 ]}

préstamos estudiantiles

La ley:

Suspende una norma emitida durante la administración Biden para cancelar los préstamos estudiantiles si las escuelas participaban en prácticas de reclutamiento engañosas; ^{[ 13 ]}
Limita los préstamos estudiantiles no subsidiados para estudiantes de posgrado a $20,500 por año y $100,000 de por vida; ^{[ 125 ]}
Limita los préstamos estudiantiles para estudiantes que buscan títulos profesionales , como la facultad de medicina o la facultad de derecho , a $50,000 por año y $200,000 de por vida, y elimina los préstamos PLUS para graduados ; ^{[ 125 ]}
Establece un límite de endeudamiento de por vida para préstamos estudiantiles de $257,000; ^{[ 125 ]}
Reestructura los programas de reembolso basados en los ingresos; ^{[ 126 ]} y
Amplía las becas Pell para cubrir programas de capacitación laboral. ^{[ 127 ]}

Ampliación de los planes de ahorro para la educación 529

Un plan 529 podrá distribuir fondos para cubrir los gastos de asistencia a una escuela primaria o secundaria, ya sea pública, privada o religiosa, a partir del 4 de julio de 2025. Los gastos elegibles incluyen matrícula, currículo y materiales didácticos, libros, materiales de instrucción, materiales educativos en línea y matrícula para ciertas clases particulares o educativas fuera del hogar. ^{[ 128 ]}

Un plan 529 podrá distribuir fondos para cubrir los costos elegibles de un programa de licencias estatales y federales, un programa de certificación industrial o un programa de aprendizaje registrado después del 4 de julio de 2025. Los costos elegibles incluyen matrícula, cuotas, libros, materiales, exámenes obligatorios y educación continua necesaria para mantener la credencial. ^{[ 128 ]}

Beneficios para los empleados

Crédito para el cuidado infantil proporcionado por el empleador

A partir del 1 de enero de 2026, el crédito fiscal por cuidado infantil proporcionado por el empleador ( 26 U.SC § 45F ) aumenta del 25 % al 40 % (o al 50 % para pequeñas empresas elegibles ^[^o^] ) de los gastos calificados de cuidado infantil. El crédito fiscal máximo por cuidado infantil proporcionado por el empleador aumenta de $150,000 a $500,000 por año (o $600,000 para pequeñas empresas elegibles ^[^o^] ). ^[³⁸^]

La ley también amplía los gastos de cuidado infantil calificados para incluir a terceros contratados que brindan cuidado infantil a los empleados. ^{[ 38 ]}

Cuentas de gastos flexibles para el cuidado de dependientes

El límite anual para una cuenta de gastos flexibles para el cuidado de dependientes se incrementa de $5,000 por año (o $2,500 si se presenta la declaración por separado como casado) a $7,500 (o $3,750 si se presenta la declaración por separado como casado). ^{[ 69 ]}

Licencia remunerada durante la licencia según la Ley de Licencia Familiar y Médica

El crédito fiscal temporal para los empleadores que otorgan licencia remunerada a un empleado mientras se encuentra de licencia bajo la Ley de Licencia Familiar y Médica se ha convertido en permanente. ^{[ 38 ]}

Para poder optar al crédito fiscal, el empleador debe pagar al empleado al menos el 50 % de su salario habitual. El importe del crédito fiscal solía ser igual al 12,5 % del salario elegible pagado a un empleado elegible, pero ahora aumenta en un 0,25 % por cada punto porcentual pagado por encima del umbral del 50 %, hasta un crédito máximo del 25 %. ^{[ 38 ]}

Para poder optar al crédito fiscal, el empleado debe haber trabajado al menos seis meses para el empleador, en lugar de los 12 meses que se requerían anteriormente. ^{[ 38 ]}

Las licencias familiares y médicas remuneradas que son obligatorias según la ley estatal o local ahora son elegibles para el crédito fiscal, al igual que los montos pagados por el empleador para las pólizas de seguro de licencia remunerada que califican. ^{[ 38 ]}

Comidas

Los alimentos o bebidas proporcionados a los empleados en ciertos buques pesqueros o ciertas plantas procesadoras de pescado para conveniencia del empleador son 100% deducibles de impuestos para el empleador, en comparación con el 50% anterior. ^{[ 38 ]}

Emocionante

Los beneficios por gastos de mudanza pagados por el empleador se consideraron temporalmente ingresos imponibles para el empleado, pero ahora son ingresos imponibles de forma permanente. ^{[ 38 ]}^{[ 69 ]} Los beneficios por gastos de mudanza para los empleados que son miembros en servicio activo de las Fuerzas Armadas de EE. UU. o miembros de la Comunidad de Inteligencia de EE. UU. siguen estando exentos de impuestos para el empleado. ^{[ 38 ]}^{[ 69 ]}

Beneficios de ir al trabajo en bicicleta

En el caso de los beneficios de transporte en bicicleta reembolsados por el empleador, estos pagos se consideran ingresos imponibles para el empleado. ^{[ 69 ]}

Reembolsos de préstamos estudiantiles

Los reembolsos de préstamos estudiantiles realizados por los empleadores a sus empleados estuvieron temporalmente exentos de impuestos para los empleados, pero ahora están exentos de impuestos de forma permanente. El límite anual exento de impuestos se indexará a la inflación a partir de 2026. ^{[ 69 ]}

Declaración de informes 1099

Un pagador debe informar los pagos por bienes o servicios realizados a través de aplicaciones de pago, mercados en línea y pagos con tarjetas de crédito, débito o regalo al Servicio de Impuestos Internos (IRS) y al beneficiario mediante el Formulario 1099-K . La ley modifica el umbral para la declaración; ahora se requiere presentar el Formulario 1099-K si una persona recibió al menos 200 transacciones y recibió al menos $20,000. ^{[ 129 ]}

La ley aumenta el umbral de declaración para los formularios 1099-MISC y 1099-NEC de $600 a $2000 en 2026. El umbral se ajustará por inflación en los años siguientes. ^{[ 129 ]}

Misceláneas

La ley contiene las siguientes disposiciones adicionales: ^{[ 13 ]}

Proporciona un impulso de 12 mil millones de dólares a la financiación del control del tráfico aéreo ;
Proporciona 10 mil millones de dólares nuevos para la NASA . Esto incluye 700 millones de dólares para un orbitador de telecomunicaciones de Marte (un proyecto que inicialmente se había cancelado en julio de 2005); 2.6 mil millones de dólares para la estación espacial Lunar Gateway ; 4.1 mil millones de dólares para el desarrollo de los cohetes del Sistema de Lanzamiento Espacial para las misiones Artemis IV y Artemis V ; 20 millones de dólares para la nave espacial Artemis IV Orion ; 1.25 mil millones de dólares para las operaciones de la Estación Espacial Internacional durante 2030; 325 millones de dólares para el Vehículo de Desorbitación de EE. UU .; 1 mil millones de dólares para mejoras en cinco centros de la NASA (120 millones de dólares para Stennis , 250 millones de dólares para Kennedy , 300 millones de dólares para Johnson , 100 millones de dólares para Marshall y 30 millones de dólares para Michoud ); 85 millones de dólares para transferir un vehículo espacial a un centro de campo que participa en la administración del Programa de Tripulación Comercial (con el objetivo de trasladar el Transbordador Espacial Discovery al Centro Espacial Johnson); ^{[ 130 ]}
Reduce a la mitad la financiación de la Oficina de Protección Financiera del Consumidor . ^{[ 131 ]}
Proporciona 40 millones de dólares para el Jardín Nacional de Héroes Americanos ; ^{[ 120 ]}
Requiere que la FCC y la NTIA identifiquen y subasten 600 M Hz del espectro electromagnético entre 1,3 y 10 GHz para 2034, lo que podría generar hasta 85 mil millones de dólares; ^{[ 13 ]}^{[ 132 ]}
Reduce a 0 dólares el impuesto de 200 dólares aplicado a la fabricación o transferencia de silenciadores de armas de fuego y rifles de cañón corto en virtud de la Ley Nacional de Armas de Fuego , eliminando efectivamente el impuesto aplicado a esos artículos; ^{[ 133 ]}^{[ 134 ]}^{[ 4 ]}
Amplía la Ley de Compensación por Exposición a la Radiación a las personas afectadas por el desarrollo y las pruebas nucleares; ^{[ 120 ]} y
Deroga el privilegio de entrada de minimis para paquetes internacionales , que permitía que los envíos de menos de 800 dólares entraran a Estados Unidos libres de aranceles . ^{[ 13 ]}
Elimina las sanciones por incumplimiento de las normas de Economía de Combustible Promedio Corporativa . ^{[ 135 ]}

Historia legislativa

Negociaciones del marco presupuestario

Inicialmente, el 21 de febrero de 2025, el Senado aprobó la S. Con. Res. 7 por 52-48, concebida como el primero de dos proyectos de ley de instrucciones de conciliación. La resolución permitía un futuro proyecto de ley de conciliación que contenía 175 mil millones de dólares para inmigración y control fronterizo, 150 mil millones de dólares para las fuerzas armadas y no prorrogaría los recortes de impuestos de Trump de 2017. El senador Rand Paul de Kentucky fue el único republicano que se opuso a la resolución. ^{[ 136 ]} El Senado tenía la intención de permitir que la Cámara de Representantes aprobara primero las instrucciones de conciliación. En el momento de la aprobación del proyecto de ley, la Cámara de Representantes se enfrentó a la oposición de los miembros fiscalmente conservadores a su enfoque de un solo proyecto de ley . ^{[ 137 ]}

El 25 de febrero de 2025, la Cámara de Representantes aprobó la Resolución Concurrente H. Con. Res. 14 por 217 votos a favor y 215 en contra. La resolución permitiría a los republicanos aprobar un presupuesto con recortes de impuestos y, al mismo tiempo, reducir el gasto federal. También autorizaría al Congreso a aumentar el límite de la deuda en 4 billones de dólares. La resolución fue retirada brevemente debido a la oposición de los republicanos fiscalmente conservadores Thomas Massie de Kentucky, Tim Burchett de Tennessee , Warren Davidson de Ohio y Victoria Spartz de Indiana . La dirección del partido convenció a todos, excepto a Massie, para que apoyaran la resolución, y la votación se llevó a cabo según lo previsto. ^{[ 138 ]} Inicialmente, algunos republicanos moderados también expresaron su oposición ante la posibilidad de que la resolución requiriera recortes a Medicare y Medicaid. Finalmente, Massie fue el único republicano de la Cámara que votó en contra de la resolución. ^{[ 139 ]}

En la madrugada del 5 de abril de 2025, el Senado aprobó una versión enmendada de la Resolución Concurrente de la Cámara de Representantes 14 por 51 votos a favor y 48 en contra. La resolución presupuestaria del Senado contempla recortes de gastos por valor de 4.000 millones de dólares, una cifra significativamente inferior a los 1,5 billones de dólares en recortes propuestos por la Cámara de Representantes. La resolución del Senado también contempla un aumento de 5 billones de dólares en el límite de la deuda, 1 billón de dólares más que la resolución de la Cámara. Tanto la resolución de la Cámara como la del Senado prorrogarían los recortes fiscales de Trump de 2017. ^{[ 140 ]}

Las senadoras republicanas Susan Collins de Maine y Rand Paul de Kentucky se unieron a todos los senadores demócratas para oponerse a la resolución. Tras la votación, Reuters informó que analistas independientes creen que la resolución, de aprobarse en su forma actual, añadiría 5,7 billones de dólares a la deuda nacional de Estados Unidos en los próximos 10 años. Los republicanos argumentan que la prórroga de las reducciones de impuestos de 2017, que expiran a finales de año, no debería considerarse como nueva deuda, lo que significa que solo se añadirían 1,5 billones de dólares a la deuda nacional en los próximos 10 años. ^{[ 141 ]}

La Cámara de Representantes tuvo que aprobar la resolución enmendada del Senado para continuar el proceso de reconciliación. El liderazgo republicano de la Cámara tenía previsto votar la resolución el 9 de abril. La resolución fue retirada debido a la oposición de 12 republicanos fiscalmente conservadores. ^{[ 142 ]} La resolución fue aprobada a la mañana siguiente con 215 votos a favor y 214 en contra, después de que el Senado se comprometiera también a buscar recortes de al menos 1,5 billones de dólares. Los republicanos fiscalmente conservadores Thomas Massie y Victoria Spartz fueron los únicos miembros de su partido que votaron en contra de la resolución. ^{[ 143 ]}

Primer pasaje de la Cámara

Tras las enmiendas realizadas por varios comités de la Cámara de Representantes sobre sus respectivas partes del proyecto de ley, el Comité de Presupuesto de la Cámara se reunió el 16 de mayo de 2025 para combinar las distintas enmiendas en un único proyecto de ley de conciliación. Algunos republicanos fiscalmente conservadores se opusieron al proyecto de ley por su deseo de mayores recortes de gastos, y este fue rechazado por 21 votos contra 16. Los representantes Chip Roy de Texas , Ralph Norman de Carolina del Sur , Andrew Clyde de Georgia y Josh Brecheen de Oklahoma se unieron a todos los miembros demócratas del comité para votar en contra. El republicano Lloyd Smucker de Pensilvania cambió su voto de sí a no para poder presentar una moción de reconsideración del proyecto de ley posteriormente. ^{[ 144 ]}

El 18 de mayo, el Comité de Presupuesto votó a favor de avanzar el proyecto de ley con 17 votos a favor y 16 en contra. Roy, Norman, Clyde y Brecheen cambiaron su voto a abstenerse después de que el liderazgo republicano de la Cámara acordara adelantar los requisitos laborales de Medicaid —previamente programados para comenzar en 2029— y reducir los subsidios futuros para energías limpias. A pesar de esto, los cuatro republicanos dijeron que no apoyarían la aprobación final del proyecto de ley a menos que se hicieran más cambios. ^{[ 145 ]} Los republicanos no consiguieron estos votos hasta el 21 de mayo, cuando se enmendó el proyecto de ley. ^{[ 146 ]}^{[ 147 ]}

En la mañana del 22 de mayo, la Cámara de Representantes de los Estados Unidos aprobó la OBBBA por 215 votos a favor, 214 en contra y 1 abstención, principalmente siguiendo las líneas partidistas . ^{[ 148 ]}^{[ 149 ]} Los republicanos fiscalmente conservadores Thomas Massie y Warren Davidson se desmarcaron de su partido para votar en contra del proyecto de ley. El presidente del Freedom Caucus, Andy Harris de Maryland, se abstuvo. Los republicanos David Schweikert de Arizona y Andrew Garbarino de Nueva York no votaron sobre la medida. Los demócratas de la Cámara se opusieron unánimemente a la OBBBA. ^{[ 150 ]}

El 10 de junio, los republicanos anunciaron que enmendarían la OBBBA mediante una regla de procedimiento . ^{[ 151 ]} Al utilizar una regla de procedimiento para enmendar el proyecto de ley, los republicanos que votaran en contra de las enmiendas también votarían en contra de la consideración de otros proyectos de ley no relacionados. La regla fue aprobada por 213 votos a favor y 207 en contra, siendo Massie el único republicano presente que votó en contra. ^{[ 152 ]}

Reacción democrática

La ajustada aprobación de la OBBBA provocó reacciones internas y divisiones en el Partido Demócrata . Tres representantes demócratas de edad avanzada ( Raúl Grijalva de Arizona, de 77 años; Sylvester Turner de Texas, de 70 años; y Gerry Connolly de Virginia, de 75 años) fallecieron en los primeros cinco meses de 2025. Si alguno de ellos hubiera estado vivo al momento de la votación, el resultado podría haber sido diferente. La votación reavivó rápidamente un debate interno sobre la gerontocracia y los políticos mayores que se aferran al poder. ^{[ 153 ]}^{[ 154 ]}

Aprobación del Senado

La Cámara de Representantes remite el proyecto de ley al Senado, 22 de mayo de 2025.

Tras la aprobación de OBBBA por la Cámara de Representantes, el proyecto de ley pasó al Senado para su consideración. ^{[ 155 ]}

El Senado, liderado por los republicanos, enmendó el proyecto de ley. ^{[ 156 ]} Senadores republicanos fiscalmente conservadores (apodados " halcones del déficit ") como Ron Johnson de Wisconsin, Rick Scott de Florida, Mike Lee de Utah y Rand Paul de Kentucky, presionaron por recortes de gastos más profundos. ^{[ 156 ]}^{[ 157 ]} Republicanos moderados como Susan Collins de Maine, Lisa Murkowski de Alaska y Jerry Moran de Kansas, junto con el populista Josh Hawley de Missouri, expresaron preocupaciones sobre los recortes a Medicaid. ^{[ 156 ]}^{[ 158 ]} Otros moderados como John Curtis de Utah y Thom Tillis de Carolina del Norte, junto con Murkowski y Moran, expresaron preocupaciones sobre el fin de los créditos fiscales para energía verde. ^{[ 156 ]} Halcones de defensa como Mike Rounds de Dakota del Sur se opusieron a las disposiciones de subasta de espectro en el proyecto de ley. ^{[ 156 ]}

Los demócratas en el Senado intentaron utilizar la Regla Byrd , que impide que la conciliación se utilice para aprobar medidas "extrañas" en proyectos de ley que aumentan el gasto federal en el Senado, con el fin de eliminar ciertas disposiciones del proyecto de ley. Los demócratas argumentaron que la extensión de los recortes de impuestos de Trump de 2017, una propuesta de prohibición de 10 años sobre las regulaciones estatales de IA, un lenguaje que limita el poder de los tribunales federales para hacer cumplir las citaciones por desacato, una disposición para eliminar un impuesto sobre la fabricación de silenciadores de armas , una disposición para retirar fondos a Planned Parenthood , una disposición que prohíbe a Medicaid financiar la atención de afirmación de género para personas de todas las edades y una disposición para simplificar los permisos para proyectos de combustibles fósiles , violaban la Regla Byrd. ^{[ 159 ]}^{[ 160 ]}^{[ 161 ]}

El líder de la mayoría del Senado, John Thune, se fijó como objetivo aprobar la versión del Senado de la OBBBA antes del 4 de julio de 2025. ^{[ 162 ]}

El 20 de junio de 2025, la parlamentaria del Senado , Elizabeth MacDonough , dictaminó que varias disposiciones de los comités del Senado de Banca, Medio Ambiente y Obras Públicas, y Servicios Armados violaban la Regla Byrd y no podían incluirse en un proyecto de ley de conciliación de 50 votos. El proyecto de ley ya no podrá incluir un límite de financiación para la Oficina de Protección Financiera del Consumidor , recortes salariales de 1.400 millones de dólares para el personal de la Reserva Federal , un recorte de 293 millones de dólares en la financiación de la Oficina de Investigación Financiera, la eliminación de la Junta de Supervisión de Contabilidad de Empresas Públicas , la derogación de partes de la Ley de Reducción de la Inflación , la derogación de las "normas de emisiones de contaminantes múltiples" de la Agencia de Protección Ambiental para ciertos vehículos fabricados después del año modelo 2026, y una disposición para recortar la financiación del Departamento de Defensa si las solicitudes de gasto no se realizan a tiempo. ^{[ 163 ]}

Para el 24 de junio, el parlamentario también falló en contra de una disposición que dificultaría que un demandante interpusiera una demanda para imponer medidas cautelares u órdenes de restricción contra el gobierno federal, una disposición que permitía a los estados llevar a cabo la aplicación de la ley en la frontera de los Estados Unidos, una disposición que obligaba al Servicio Postal de los Estados Unidos a vender vehículos eléctricos, la Ley REINS , una disposición que permitía a los desarrolladores eludir la revisión ambiental mediante el pago de una tarifa, y una disposición que obligaba a los estados a pagar al menos el 5% de los costos de SNAP. ^{[ 164 ]}^{[ 165 ]} Para el 27 de junio, el parlamentario había fallado en contra de una disposición para eliminar los impuestos sobre los silenciadores de armas y en contra de una disposición para ampliar las becas Pell para programas de capacitación a corto plazo para la fuerza laboral. ^{[ 166 ]}^{[ 167 ]}

JD Vance emitió el voto decisivo, 1 de julio de 2025.

El 28 de junio, el Senado votó una moción de procedimiento para iniciar el debate sobre el proyecto de ley. Inicialmente, los conservadores fiscales Ron Johnson y Rand Paul, junto con el moderado Thom Tillis , votaron en contra de la moción, mientras que los conservadores fiscales Rick Scott , Mike Lee y Cynthia Lummis , así como la moderada Lisa Murkowski , se abstuvieron. Tras horas de negociaciones, que dieron como resultado disposiciones específicas para Alaska a favor de Murkowski y el apoyo del liderazgo republicano a una votación de enmienda que implicaría mayores recortes a Medicaid dirigidos a los conservadores fiscales, Johnson, Scott, Lee, Lummis y Murkowski votaron a favor de la moción. ^{[ 168 ]}

La aprobación de la moción para proceder inició el proceso de " votación masiva ", en el que los senadores pueden proponer un número ilimitado de enmiendas al proyecto de ley. Antes de que pudiera comenzar, los demócratas exigieron a los secretarios del Senado que leyeran el proyecto de ley completo de 940 páginas para resaltar los recortes a Medicaid. ^{[ 169 ]} La votación masiva comenzó dos días después, el 30 de junio, en la madrugada. ^{[ 170 ]} Una de las pocas enmiendas aprobadas, con 99 votos a favor y 1 en contra, eliminó la moratoria propuesta sobre la ley de IA. ^{[ 171 ]} La votación masiva estableció un récord de la mayor cantidad de votaciones de enmiendas en la historia del Senado. ^{[ 172 ]}

Después de una votación que duró más de 24 horas, el proyecto de ley fue aprobado por el Senado el 1 de julio de 2025, con una votación mayoritariamente partidista de 51-50. ^{[ 173 ]} Todos los demócratas del Senado votaron en contra del proyecto de ley, y los republicanos Rand Paul, Thom Tillis y Susan Collins de Maine rompieron con su partido para votar también en contra del proyecto de ley. ^{[ 174 ]} Ante un empate, el vicepresidente republicano JD Vance emitió el voto decisivo a favor del proyecto de ley. ^{[ 173 ]}

Segundo pasaje de la Cámara

La Cámara de Representantes necesitaba aprobar la versión del Senado de la OBBBA para que el proyecto de ley llegara al escritorio del Presidente. El 1 de julio de 2025, el Presidente Trump y el líder de la mayoría del Senado, Thune, expresaron su confianza en que el proyecto de ley sería aprobado en la Cámara. ^{[ 175 ]} Los republicanos moderados de la Cámara, como David Valadao y Young Kim de California, y Jeff Van Drew de Nueva Jersey, que se oponen a los recortes de Medicaid, Nick LaLota de Nueva York, que se opone a los cambios en SALT, y los conservadores fiscales como Chip Roy y Keith Self de Texas, que se oponen a los aumentos del déficit federal, habían expresado su oposición al proyecto de ley en su forma actual para el 30 de junio. ^{[ 176 ]}

El Comité de Reglas de la Cámara votó 7-6 el 1 de julio de 2025 para que el proyecto de ley pasara al pleno. Los republicanos conservadores fiscales Chip Roy y Ralph Norman votaron en contra. Por lo general, los miembros del partido mayoritario en el Comité de Reglas siempre votan a favor de que el proyecto de ley pase al pleno. ^{[ 177 ]}

Una votación de procedimiento el 2 de julio de 2025, mientras se llevaban a cabo negociaciones fuera del pleno de la Cámara, fue la votación más larga en la historia de la Cámara. ^{[ 178 ]}

En la madrugada del 3 de julio de 2025, la Cámara aprobó la votación final sobre la regla de procedimiento por 219 votos a favor y 213 en contra. La votación, que comenzó la noche del 2 de julio, fue inicialmente rechazada por cinco republicanos: el moderado Brian Fitzpatrick de Pensilvania y los conservadores fiscales Victoria Spartz de Indiana, Andrew Clyde de Georgia, Keith Self de Texas y Thomas Massie de Kentucky. Otros ocho republicanos conservadores fiscales, entre ellos Tim Burchett de Tennessee y Chip Roy de Texas, se abstuvieron. Tras horas de negociaciones con el presidente Trump y el presidente de la Cámara, Johnson, todos, excepto Fitzpatrick, cambiaron su voto para que la regla avanzara. ^{[ 179 ]}

A partir de las 4:52 a. m., el líder de la minoría de la Cámara de Representantes, Hakeem Jeffries, pronunció un extenso discurso utilizando el " minuto mágico " para retrasar la aprobación del proyecto de ley, rompiendo finalmente el récord de 8 horas y 32 minutos establecido por Kevin McCarthy en 2021. ^{[ 180 ]}

El 3 de julio, la Cámara de Representantes aprobó la versión del Senado de la OBBBA en una votación final, mayoritariamente partidista, de 218-214. ^{[ 181 ]} El republicano moderado Brian Fitzpatrick y el conservador fiscal Thomas Massie, junto con todos los demócratas, votaron en contra del proyecto de ley. ^{[ 182 ]}^{[ 183 ]}

El 4 de julio, el presidente Trump promulgó la ley en una ceremonia en la Casa Blanca. ^{[ 184 ]}

Disposiciones eliminadas

Las siguientes disposiciones se incluyeron en un principio en el proyecto de ley, pero fueron eliminadas:

Antes de que se aprobara la OBBBA, contenía una disposición que impediría a los tribunales federales utilizar fondos asignados para hacer cumplir las resoluciones de desacato al tribunal por incumplimiento de cualquier medida cautelar judicial u orden de restricción temporal emitida por el tribunal , si los demandantes no depositan una fianza; ^{[ 185 ]}
La versión de la OBBBA aprobada por la Cámara incluía una moratoria de 10 años sobre la aplicación a nivel estatal de cualquier ley o reglamento que regulara la inteligencia artificial (IA) . ^{[ 186 ]}^{[ 187 ]}^{[ 188 ]} Esto se eliminó en una votación de 99-1 después de que quedó claro que no se aprobaría; ^{[ 189 ]}
En el Senado se añadió un impuesto especial sobre los proyectos de energía solar y eólica , que posteriormente fue eliminado; ^{[ 190 ]}
Se ha aumentado el impuesto a las inversiones extranjeras tras la oposición del secretario del Tesoro, Scott Bessent ;
Una propuesta del senador Mike Lee para vender millones de acres de tierras federales en el oeste de los Estados Unidos ; ^{[ 191 ]} y
Una propuesta para suspender los pagos a los planes de la Ley de Cuidado de Salud Asequible que pagan abortos fuera de los casos de violación, incesto o peligro para la vida de la madre. ^{[ 147 ]}

Además, se eliminaron muchas disposiciones del proyecto de ley de la Cámara de Representantes para cumplir con la regla Byrd en el Senado. Estas incluían:

El título abreviado oficial del proyecto de ley; ^{[ 192 ]}
Prohibición de que los administradores de beneficios farmacéuticos utilicen precios diferenciales; ^{[ 193 ]}
Una prohibición del uso de fondos federales en Medicaid , el Programa de Seguro Médico para Niños (CHIP) y la Ley de Cuidado de Salud Asequible para pagar la atención de afirmación de género para adultos y niños (la Enmienda Crenshaw ) a partir de 2027; ^{[ 194 ]}^{[ 195 ]}
Cambios en la fórmula de financiación de Medicaid para aumentar los beneficios para Alaska y Hawái ; ^{[ 13 ]}
Una ampliación de las becas Pell para cubrir programas de capacitación laboral (el parlamentario aprobó una versión modificada); ^{[ 196 ]}^{[ 197 ]}
Exigir a los estados que utilizan sus propios fondos para ofrecer seguro médico a inmigrantes ilegales que paguen una mayor financiación de Medicaid; ^{[ 13 ]}
Limitaciones al crédito fiscal por retención de empleados en la era de la pandemia ; ^{[ 151 ]}
Se asignaron 2 mil millones de dólares para programas de inteligencia militar del Pentágono y 500 millones de dólares para el desarrollo de misiles; ^{[ 151 ]}
Una política que habría puesto fin a la asistencia SNAP para algunos hogares que también son elegibles para otra asistencia; ^{[ 151 ]} y
Una disposición para permitir la minería alrededor del área silvestre de Boundary Waters . ^{[ 198 ]}

Impacto

deuda nacional

La Oficina de Presupuesto del Congreso (CBO) estimó inicialmente que la OBBBA añadiría 2,4 billones de dólares a la deuda nacional de Estados Unidos para 2034. ^{[ p ]} Posteriormente, la CBO elevó la estimación del aumento del déficit presupuestario a 2,8 billones de dólares. ^{[ 205 ]}

Riesgo para la red de seguridad social

CBO estima que OBBBA causaría que 10.9 millones de estadounidenses perdieran la cobertura de seguro médico. ^{[ q ]} Los recortes del proyecto de ley a Medicaid fueron los mayores en la historia del programa y pusieron a los hospitales rurales en riesgo de cierre, con una clínica atribuyendo su cierre anunciado al proyecto de ley. ^{[ 206 ]}^{[ 207 ]} Se espera que la pérdida de cobertura para millones de estadounidenses ejerza presión sobre las finanzas de los hospitales, residencias de ancianos y centros de salud comunitarios, que se verán obligados a absorber una mayor parte del costo del tratamiento de las personas sin seguro. ^{[ 208 ]} Un análisis adicional de CBO publicado el 11 de agosto de 2025 estimó que el 10% de los que más ganan verían aumentar sus ingresos en un 2.7% para 2034, principalmente debido a los recortes de impuestos, mientras que el 10% de los que menos ganan verían disminuir sus ingresos en un 3.1%, principalmente debido a los recortes a programas como Medicaid y la ayuda alimentaria. ^{[ 209 ]} El análisis del proyecto de ley realizado por la CBO y varios grupos de expertos concluyó que se trataba de uno de los proyectos de ley más regresivos de las últimas décadas. ^{[ 210 ]}

El Centro para un Presupuesto Federal Responsable estima que el proyecto de ley acelerará la insolvencia estimada de la Seguridad Social y Medicare en un año. ^{[ 211 ]} Los expertos han argumentado que el proyecto de ley crearía la mayor transferencia ascendente de riqueza de los pobres a los ricos en la historia de Estados Unidos debido a los recortes de beneficios a gran escala combinados con exenciones fiscales para las personas de altos ingresos y las corporaciones. ^{[ 212 ]}^{[ 213 ]}

Reversión de energía limpia

El New York Times describió el proyecto de ley como un obstáculo para la producción e investigación de energías renovables en Estados Unidos, y que posiblemente cedería la carrera de la energía limpia a China. ^{[ 214 ]} Sus políticas favorecen a las empresas de combustibles fósiles sobre las energías renovables como la solar, la eólica y la fabricación de vehículos eléctricos, y se espera que provoquen grandes pérdidas de empleos en el sector de la energía limpia, cierres de fábricas y desalienten la inversión en tecnologías limpias. ^{[ 215 ]}^{[ 216 ]} Específicamente, la ley elimina gradualmente la mayoría de los incentivos fiscales para la energía limpia introducidos bajo la Ley de Reducción de la Inflación de la era Biden , como los créditos para electricidad baja en carbono (eólica, solar), los reembolsos para vehículos eléctricos, la electrificación de viviendas, el hidrógeno limpio y la fabricación nacional de baterías y paneles solares. ^{[ 217 ]} La ley revoca varios fondos IRA para subvenciones relacionadas con la eliminación de autopistas para mejorar el ciclismo y el caminar en barrios más pobres, la fabricación de camiones y autobuses eléctricos, revisiones ambientales estatales y locales más rápidas y políticas industriales verdes basadas en el lugar y la electrificación de viviendas. ^{[ 13 ]}^{[ 112 ]}

Un informe publicado por el grupo ambientalista BlueGreen Alliance reveló que la OBBBA provocó la paralización o cancelación de 223 proyectos de manufactura y energía limpia, afectando a más de 111.000 empleos y 82.900 millones de dólares en inversiones. ^{[ 218 ]}

Aplicación de la ley de inmigración ampliada

El gobierno de EE. UU. ha asignado fondos sin precedentes a ICE para centros de detención, operaciones de deportación y fondos adicionales para contratar nuevos agentes. ^{[ 219 ]} La ley asigna a ICE más fondos que a cualquier otra agencia federal de aplicación de la ley en la historia de EE. UU., y más que al sistema penitenciario federal. ^{[ 220 ]}^{[ 221 ]} Se espera que el aumento de fondos para ICE conduzca a detenciones y deportaciones masivas, acceso restringido al asilo y consecuencias económicas y humanitarias anticipadas. ^{[ 222 ]}

Acceso a la educación

La ley agrega nuevas reglas de rendición de cuentas para las universidades y amplía la elegibilidad de subvenciones para programas de capacitación a corto plazo, elimina los préstamos de posgrado subsidiados, establece un límite anual para los montos de los préstamos de posgrado no subsidiados, ^{[ 223 ]} y reestructura los planes de pago basados en los ingresos que podrían aumentar los pagos mensuales y retrasar la condonación de los préstamos. ^{[ 224 ]}^{[ 225 ]} En la educación K-12, estableció el Programa Federal de Crédito Fiscal para la Libertad Educativa , un crédito fiscal federal para donaciones a fondos de becas para escuelas privadas. ^{[ 226 ]} Los críticos advirtieron que la ley podría reducir el acceso a la universidad para estudiantes de bajos ingresos y trabajadores, desviar fondos públicos a escuelas privadas y aumentar la presión sobre los sistemas escolares con recursos insuficientes. ^{[ 227 ]}^{[ 226 ]} Los defensores la caracterizaron como una victoria importante para la elección de escuela a nivel nacional. ^{[ 228 ]}^{[ 229 ]}

Recepción

Percepción pública

En junio de 2025 se realizaron varias encuestas que mostraron escepticismo y desaprobación generalizados entre los estadounidenses. ^{[ 230 ]}

Según una encuesta de Pew Research, el 49% de los estadounidenses se oponía al proyecto de ley, el 29% estaba a favor y el 21% no estaba seguro. ^{[ 231 ]}
Según una encuesta de IPSOS-Washington Post, el 42% de los estadounidenses se oponía al proyecto de ley, el 23% estaba a favor y el 23% no estaba seguro. ^{[ 232 ]}
Según una encuesta de Fox News, el 59% de los estadounidenses se oponía al proyecto de ley, mientras que el 29% estaba a favor. ^{[ 230 ]}^{[ 233 ]}
Según KFF , el 64% de los estadounidenses se oponían al proyecto de ley, mientras que el 35% estaba a favor. ^{[ 230 ]}^{[ 234 ]}

NPR señaló que la aprobación del proyecto de ley cumplió varias de las promesas de campaña de Trump, pero también violó su promesa de no modificar los beneficios de Medicaid. ^{[ 235 ]} CNN describió su aprobación como posible a pesar de la oposición interna del partido, como un ejemplo del "control férreo de Trump sobre su propio partido" y un esfuerzo "omnipresente" para lograr el apoyo de los republicanos a pesar de su impopularidad entre el público estadounidense. ^{[ 236 ]}

En junio de 2026, casi un año después de la aprobación del proyecto de ley, una encuesta de Navigator Research reveló que el 34% de los estadounidenses aprobaba la ley, el 53% la desaprobaba y el 13% no estaba seguro. ^{[ 237 ]}

Apoyo

Según el sitio web de la Casa Blanca, whitehouse.gov , más de 200 organizaciones han manifestado su apoyo a la OBBBA, entre ellas AT&T , Comcast , American Airlines , Delta Air Lines , la Federación Nacional de Minoristas y la Unión Nacional de Contribuyentes . ^{[ 238 ]}^{[ 239 ]}

Trump ha afirmado que el proyecto de ley es "el proyecto de ley más popular jamás firmado", una afirmación que CNN refutó, diciendo: "Eso es una inversión de la realidad. ... Si bien las encuestas pueden ser inexactas, este proyecto de ley no sería popular —y mucho menos el proyecto de ley estadounidense más popular jamás firmado— incluso con un error masivo y generalizado en las encuestas". ^{[ 240 ]}

Oposición

transferencia ascendente de riqueza

The Atlantic ,^{[ 241 ]} CNBC ,^{[ 242 ]} The New York Times ,^{[ 243 ]} y Vox ^{[ 213 ]} argumentaron que el proyecto de ley crearía la mayor transferencia ascendente de riqueza de los pobres a los ricos en la historia de Estados Unidos, con Fortune ^{[ 244 ]} y CNN ^{[ 245 ]} apodándolo el "Proyecto de Ley Robin Hood Inverso", el Líder de la Minoría del Senado Chuck Schumer (D-NY) llamó burlonamente al proyecto de ley la "Ley de que Todos Vamos a Morir",^{[ 246 ]} aludiendo a los comentarios hechos por la Senadora Republicana Joni Ernst (R-IA) en un foro público.^{[ 247 ]}

Efectos adversos sobre la salud pública

Investigadores de salud pública y políticas públicas de la Universidad de Yale y la Universidad de Pensilvania enviaron una carta a los líderes del Senado advirtiendo que los recortes a los programas de salud en el proyecto de ley provocarían más de 51.000 muertes prevenibles anualmente. ^{[ 248 ]}^{[ 249 ]}

Mayor control policial y deportaciones por parte del ICE.

Muchas organizaciones demócratas y jurídicas han compartido advertencias sobre la expansión de la aplicación de las leyes de inmigración. ^{[ 250 ]}^{[ 221 ]} La representante Alexandria Ocasio-Cortez compartió: "No creo que nadie esté preparado para lo que acaban de hacer con ICE. Esto no es un simple aumento de presupuesto. Es una explosión, que hace que ICE sea más grande que el FBI, la Oficina Federal de Prisiones, la DEA y otras agencias juntas. Está preparando el terreno para que lo que está sucediendo ahora parezca un juego de niños. Y la gente está desapareciendo". ^{[ 250 ]}

Desmantelando las iniciativas de energía limpia

El grupo de expertos no partidista Energy Innovation descubrió que los esfuerzos del proyecto de ley para desmantelar los incentivos a la energía limpia costarían más de 830 000 empleos en todo el país. ^{[ 251 ]} Recortar los incentivos a la energía limpia también aumentaría los costos de energía para los hogares, ^{[ 252 ]}^{[ 253 ]} con precios de energía mayorista que aumentarían aproximadamente un cincuenta por ciento para 2035 debido a la pérdida de nueva capacidad de generación.

inestabilidad fiscal

Se prevé que los recortes de impuestos incluidos en el proyecto de ley aumenten considerablemente la deuda federal en proporción al PIB de la economía estadounidense. Entre otros efectos desestabilizadores, esto podría incrementar el costo del endeudamiento público, ya que los compradores de bonos exigirían una tasa de interés más alta para la nueva deuda. ^{[ 254 ]}^{[ 255 ]} Moody's , la agencia que califica los bonos, fue la última de las tres agencias de calificación crediticia en rebajar la calificación de la deuda estadounidense de AAA, citando los esfuerzos para aprobar el proyecto de ley. ^{[ 256 ]}

El 28 de junio, el Comité para un Presupuesto Federal Responsable (CRFB) dijo sobre la versión del Senado del proyecto de ley: ^{[ 257 ]}

Aunque no hemos elaborado una estimación completa del proyecto de ley, parece que añadirá aproximadamente 4 billones de dólares a la deuda hasta 2034, incluidos los intereses, lo que supone alrededor de 1 billón de dólares más que la versión aprobada por la Cámara de Representantes. Ese coste podría superar los 5 billones de dólares si las disposiciones temporales se convirtieran en permanentes.

Opinión pública desfavorable

Las encuestas indican que la mayoría de los estadounidenses se oponían a sus disposiciones anteriores para prohibir la regulación estatal de la inteligencia artificial . ^{[ 258 ]}^{[ 259 ]} La disposición fue vista como irresponsable por investigadores que creen que la superinteligencia artificial es inminente. ^{[ 260 ]}^{[ 261 ]}^{[ 262 ]} Otros temían que hubiera impedido la regulación de la pornografía infantil y los deepfakes generados por IA , hubiera dejado obsoletas ciertas leyes de privacidad y hubiera centralizado aún más el poder en el gobierno federal. ^{[ 263 ]}^{[ 264 ]} La representante Marjorie Taylor Greene (R-GA) declaró que habría votado en contra del proyecto de ley si hubiera regresado a la Cámara con las restricciones a la legislación sobre IA. ^{[ 265 ]}

Elon Musk

El ex aliado cercano Elon Musk , entonces jefe de facto del Departamento de Eficiencia Gubernamental (DOGE), denunció el proyecto de ley como un proyecto de ley de gasto masivo; ^{[ 266 ]}^{[ 267 ]}^{[ 268 ]} más tarde lo llamó una "abominación repugnante". ^{[ 269 ]}^{[ 270 ]} Algunos senadores republicanos han salido en apoyo de la opinión de Musk. ^{[ 271 ]} La oposición republicana al proyecto de ley se ha asociado con la facción libertaria del partido. ^{[ 272 ]} Mientras Rand Paul respaldaba las críticas de Musk al proyecto de ley, otros han criticado las propuestas del Comité de Seguridad Nacional y Asuntos Gubernamentales del Senado de Paul por exigir que los nuevos empleados federales paguen una tasa de contribución FERS más alta si optan por los beneficios del Título 5, mientras que los empleados " a voluntad " pagarían una tasa de contribución FERS más baja. La preocupación es que el aumento en el número de empleados federales a voluntad podría permitir al presidente eliminar a un gran número de empleados por cualquier razón. ^{[ 273 ]} Se le atribuye al proyecto de ley el inicio de una disputa pública entre Musk y Trump. ^{[ 274 ]}

Otros

John Hatton, vicepresidente de personal para políticas y programas en la Asociación Nacional de Empleados Federales Activos y Jubilados (NARFE), advirtió sobre lo siguiente: ^{[ 275 ]}

Esto gravaría las prestaciones de jubilación, lo que supondría una reducción salarial del 5 % para quienes se acojan al sistema, a la vez que socavaría el sistema de méritos de la administración pública al imponer una reducción adicional del 5 % si se decide mantener dichas protecciones. Estas protecciones no existen para el beneficio del empleado, sino para protegerlo de despidos de empleados federales por motivos políticos.

El presidente nacional de la Federación Estadounidense de Empleados Gubernamentales (AFGE), Everett Kelley, declaró que: ^{[ 276 ]}

Este supuesto proyecto de ley de reconciliación es, en realidad, una ley de represalias contra AFGE y otros sindicatos por defender con éxito a sus miembros y combatir los intentos ilegales de esta administración de aniquilar nuestras agencias federales y a los funcionarios públicos patriotas que dirigen nuestros programas federales. Estas disposiciones representan un ataque directo contra los empleados federales y sus sindicatos, y dificultarán aún más que las agencias federales recluten y retengan a los empleados cualificados que necesitan desesperadamente para servir al público estadounidense.

Al ganador del Premio Nobel de Economía de 2001 , Joseph Stiglitz , se le preguntó en una entrevista con la Radio y Televisión Suiza (SRF) sobre la OBBBA acerca de cómo describiría la legislación, a lo que respondió: ^{[ 277 ]}

Indignante. Exacerba la desigualdad y la división social, uno de los principales problemas de Estados Unidos. Priva a los grupos vulnerables del acceso a la atención médica. La esperanza de vida ya está disminuyendo y las diferencias en salud entre ricos y pobres son enormes. Esta ley agrava aún más esta situación.

La Fundación Tributaria, una organización no partidista , tuvo opiniones encontradas sobre el proyecto de ley, afirmando que incluía "algunos recortes inteligentes" y elogiando en particular la prórroga de la Ley de Recortes Fiscales y Empleos de 2017, que, según argumentó, proporcionaría estabilidad a los hogares. También expresó su apoyo a sus efectos en el cálculo de los ingresos de negocios internacionales. Criticó el carácter político del proyecto de ley, calificándolo de plagado de excepciones y maniobras políticas que aumentaban la complejidad del código tributario. Asimismo, criticó la aplicación desigual de los impuestos a los ciudadanos. ^{[ 278 ]}

The Economist describió las políticas y la aprobación del proyecto de ley como un ejemplo de la "disfunción progresiva de Estados Unidos", criticando su impacto en el aumento del déficit y calificando sus recortes de impuestos como "trucos". También criticó la gestión económica de Trump en general, afirmando que el proyecto de ley "ilustra el daño a largo plazo que el Sr. Trump está causando a los cimientos de la economía estadounidense" y describiendo su aprobación como un factor que exacerba los efectos de los ataques de Trump a la Reserva Federal, la reducción de fondos para la investigación científica, la política de aranceles elevados y el debilitamiento del estado de derecho. Describió estos efectos acumulativos como una amenaza para la estabilidad económica de Estados Unidos y un lugar más arriesgado para invertir.^{[ 279 ]}

El New York Times criticó la promoción del proyecto de ley por parte de Trump y sus aliados republicanos, al constatar que hicieron múltiples declaraciones falsas y engañosas sobre sus impactos, con afirmaciones inexactas.^{[ 280 ]} También lo describió como repleto de "una serie de recortes novedosos, populistas y temporales que el Sr. Trump ideó durante la campaña de 2024 para intentar ganarse el apoyo de sectores clave" y que, en última instancia, era una "apoteosis de una filosofía tradicionalmente conservadora y de oferta". Lo describió como algo que "genera poco crecimiento económico adicional y que, aun así, devuelve los mayores ahorros a los ricos". Entrevistó a varios expertos fiscales conservadores y exasesores republicanos que lo describieron como "incoherente" y aferrado a una agenda económica republicana tradicional, que solo ofrecía parcialmente beneficios temporales adicionales a la clase trabajadora, financiados mediante recortes a Medicaid y la asistencia alimentaria federal, y que se negaba a aumentar los impuestos a los ricos.^{[ 281 ]}

conceptos erróneos comunes

Impuestos sobre la seguridad social

El 3 de julio, la Administración del Seguro Social envió un correo electrónico sugiriendo que los impuestos federales sobre la renta de las prestaciones del Seguro Social se eliminarían en virtud del proyecto de ley, pero los expertos fiscales afirmaron que el mensaje era engañoso. ^{[ 282 ]} La ley introduce una deducción fiscal temporal de 6000 dólares para las personas de 65 años o más con ciertos ingresos, lo que puede reducir la obligación tributaria federal de la que de otro modo se adeudaría, pero la ley no elimina directamente los impuestos sobre las prestaciones del Seguro Social, que siguen vigentes en virtud del artículo 86 del Título 26 del Código de los Estados Unidos . ^[²⁸²^] Todos los ingresos procedentes de la tributación de las prestaciones del Seguro Social se destinan a la reinversión en el Fondo Fiduciario del Seguro Social, por lo que la deducción aceleraría la insolvencia del sistema de prestaciones del Seguro Social al limitar este flujo de ingresos. ^[²⁸³^]

Impuestos sobre las propinas

Las disposiciones de exención de impuestos sobre las propinas solo reducen la obligación tributaria federal sobre la renta y no afectan la obligación tributaria a efectos de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro Social , que financia el Seguro Social y Medicare, ni ninguna otra ley tributaria federal, estatal o local. ^{[ 284 ]} Se espera que la nueva disposición beneficie a aproximadamente dos tercios de los trabajadores que reciben propinas. ^{[ 284 ]}^{[ 285 ]} Los trabajadores aún tendrían que declarar las propinas como ingresos imponibles, pero la deducción puede reducir la obligación tributaria federal que de otro modo se adeudaría. ^{[ 286 ]}

Medicaid e inmigrantes ilegales

El proyecto de ley provocó afirmaciones de que los inmigrantes indocumentados reciben Medicaid. ^{[ 287 ]} Los inmigrantes indocumentados ya no son elegibles para los beneficios completos de Medicaid bajo la Ley de Responsabilidad Personal y Oportunidades Laborales , por lo que muchos inmigrantes indocumentados acceden a programas de salud financiados por el estado. ^{[ 288 ]} Según un análisis de la CBO, las disposiciones del proyecto de ley podrían llevar a algunos estados a recortar esos programas de salud financiados por el estado, lo que podría causar que aproximadamente 1.4 millones de personas pierdan la cobertura de salud estatal, incluidos los inmigrantes indocumentados. ^{[ 289 ]}^{[ 290 ]}

Medicaid y desempleo

Al comentar sobre el impacto del proyecto de ley en la economía, la secretaria de agricultura de EE. UU. , Brooke Rollins, afirmó que 34 millones de adultos aptos para trabajar que reciben Medicaid deberían poder reemplazar el trabajo de los trabajadores agrícolas que han sido deportados. ^{[ 291 ]} Según la Oficina de Responsabilidad Gubernamental de EE. UU. , aproximadamente el 70 % de los adultos inscritos en Medicaid y el Programa de Asistencia Nutricional Suplementaria trabajan al menos 35 horas por semana; califican para la asistencia porque tienen bajos ingresos, no porque no tengan ingresos. ^{[ 292 ]} En general, The New York Times estima que solo alrededor del 3 % de los beneficiarios de Medicaid son aptos para trabajar y están desempleados a largo plazo. ^{[ 293 ]}

Cierre del gobierno

Tras la aprobación de la OBBBA, el Congreso debía aprobar un nuevo proyecto de ley de gastos para financiar al gobierno federal más allá del 1 de octubre de 2025, fecha en que expiraba el presupuesto anterior. ^{[ 294 ]} Los 53 senadores republicanos debían eliminar la obstrucción parlamentaria o convencer al menos a siete demócratas para que se unieran a ellos y así alcanzar la supermayoría de 60 votos necesaria para impulsar su propuesta. ^{[ 295 ]}^{[ 296 ]} La mayoría de los demócratas se opusieron al plan republicano y solicitaron un compromiso que extendiera los subsidios de atención médica recortados por la OBBBA. ^{[ 297 ]} El estancamiento resultante provocó el cierre del gobierno federal de Estados Unidos en 2025 , que se convirtió en el cierre gubernamental más largo de la historia de Estados Unidos . ^{[ 298 ]}

Véase también

Recortes fiscales de Bush : Cambios en el código tributario de Estados Unidos durante la presidencia de Bush
Proyecto de ley de gastos generales : tipo de proyecto de ley de asignaciones
Reforma tributaria : método para modificar tasas o gravámenes obligatorios como parte de programas económicos más amplios.

Notas

↑ El ingreso bruto ajustado modificado es la suma del ingreso bruto ajustado y todos los ingresos brutos excluidos como ingresos obtenidos en el extranjero, subsidio de vivienda en el extranjero, ingresos de fuente Guam ,ingresos de fuente Samoa Americana , ingresos de fuente Islas Marianas del Norte o ingresos de fuente Puerto Rico .
↑ Según una lista preliminar publicada por el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos, las ocupaciones son camareros, personal de servicio de alimentos en establecimientos que no son restaurantes, asistentes de comedor y cafetería y ayudantes de camarero; chefs y cocineros; trabajadores de preparación de alimentos; trabajadores de comida rápida y mostrador; lavaplatos; anfitriones de restaurantes; panaderos; crupieres; personas de cambio de apuestas y cajeros de cabinas de apuestas; trabajadores de jaulas de apuestas; escritores y corredores de apuestas deportivas y de apuestas; bailarines; músicos y cantantes; DJ que no trabajan en la radio; artistas e intérpretes; creadores de contenido digital; acomodadores, asistentes de vestíbulo y taquilleros; asistentes de vestuario, guardarropa y vestidores; porteadores de equipaje y botones; conserjes; recepcionistas de hoteles, moteles y complejos turísticos; criadas y limpiadores de limpieza; trabajadores de mantenimiento y reparación del hogar; trabajadores de jardinería y mantenimiento de terrenos del hogar; electricistas del hogar; fontaneros del hogar; mecánicos e instaladores de calefacción y aire acondicionado del hogar; instaladores y reparadores de electrodomésticos del hogar; trabajadores de servicios de limpieza del hogar; cerrajeros; Trabajadores de asistencia en carretera; trabajadores de cuidado personal y servicios; organizadores de eventos privados; fotógrafos de eventos privados y retratos; videógrafos de eventos privados; oficiantes de eventos; cuidadores de mascotas; tutores; niñeras y canguros; especialistas en cuidado de la piel; masajistas; barberos, peluqueros, estilistas y cosmetólogos; lavacabezas; manicuristas y pedicuristas; técnicos de depilación con hilo y cera de cejas; maquilladores; entrenadores físicos e instructores de fitness grupal; tatuadores y perforadores; sastres; trabajadores y reparadores de calzado y cuero; caddies de golf; profesores de desarrollo personal; pilotos recreativos y turísticos; guías turísticos y acompañantes; guías de viaje; instructores de deportes y recreación; aparcacoches y valet parking; taxistas y conductores de viajes compartidos; conductores de transporte; repartidores de mercancías; limpiadores de vehículos y equipos personales; conductores de autobuses privados y chárter; operadores de taxis acuáticos y trabajadores de barcos chárter; conductores de rickshaws, bicitaxis y carruajes; y transportistas de casas.^{[ 29 ]}
↑ El registro federal da un ejemplo de un camarero que trabaja en una jurisdicción donde se requiere una licencia o certificación por ley para ejercer esa profesión, pero el camarero no posee dicha licencia o certificación. Las propinas que reciba ese camarero no serían elegibles.^{[ 31 ]}
↑ Para el crédito tributario por hijos, un no ciudadano que califica es una persona (o su cónyuge, si están casados y presentan una declaración conjunta) que tiene un número de seguro social válido para trabajar en los EE. UU. y que le fue asignado antes de la fecha límite de presentación de su declaración de impuestos sobre la renta, incluidas las prórrogas.^{[ 40 ]}
↑ Para este propósito, el ingreso bruto ajustado se calcula sin reducirlo por el monto de las contribuciones caritativas realizadas.^{[ 44 ]}
↑ Para 2025, el tramo impositivo del 37% se aplica a los ingresos imponibles que superen los 626.350 dólares (o 751.600 dólares si se presenta la declaración conjunta con el matrimonio). Estos se ajustan anualmente por inflación.^{[ 54 ]}
↑ El proyecto de ley de la Cámara de Representantes proponía un impuesto del 3,5%, pero habría reembolsado a los ciudadanos estadounidenses . Se estimaba que la versión del Senado, que finalmente se promulgó, recaudaría hasta 10.000 millones de dólares en 10 años.^{[ 56 ]}
↑ Para este propósito, una pequeña empresa es aquella con ingresos brutos promedio de hasta $25 millones durante el período de 3 años anterior a su primer año fiscal que comienza después del 31 de diciembre de 2024.^{[ 44 ]}
↑ El carbón metalúrgico se utiliza principalmente para aplicaciones como la producción de acero. Alrededor del 77% de la producción estadounidense de este tipo de carbón se exporta para la producción de acero en el extranjero;^{[ 76 ]}
↑ Para este propósito, ciertas organizaciones exentas de impuestos son aquellas que están exentas de impuestos bajo cualquier sección de 501(c) , 521 ⁽ b)(1) o 527 , o que tienen ingresos exentos de impuestos descritos en 26 U.SC §§ 115 – 1. ^[ 44^]
↑ Una discapacidad calificada es una discapacidad que califica para los beneficios del Ingreso de Seguridad Suplementario o del Seguro por Discapacidad del Seguro Social, o la ceguera antes de los 26 años es elegible. Las discapacidades que califican incluyen trastorno del espectro autista , trastorno de Asperger , retrasos en el desarrollo , discapacidades de aprendizaje , discapacidad intelectual , esquizofrenia , trastorno depresivo mayor , trastorno de estrés postraumático , anorexia nerviosa , trastorno por déficit de atención con hiperactividad , trastorno bipolar , ceguera , sordera , parálisis cerebral , distrofia muscular , espina bífida , enfermedad de Huntington de inicio juvenil , esclerosis múltiple , pérdida auditiva neurosensorial grave , cataratas congénitas , anomalías cromosómicas , osteogénesis imperfecta , xeroderma pigmentoso , atrofia muscular espinal , síndrome del cromosoma X frágil , síndrome de Edwards , fibrosis quística , tetralogía de Fallot , síndrome de hipoplasia del ventrículo izquierdo , enfermedad hepática terminal , artritis reumatoide de inicio juvenil, enfermedad de células falciformes y hemofilia .^{[ 101 ]}
↑ La ley considera las cuentas Trump como cuentas individuales de jubilación, con excepción de las directrices del Secretario del Tesoro o la sección de la ley relativa a las cuentas Trump.^{[ 65 ]}
↑ La versión del Senado del proyecto de ley añadió un cronograma más lento que la versión de la Cámara de Representantes.^{[ 103 ]}
↑ Las disposiciones sobre "entidades extranjeras de interés" tienen como objetivo limitar la participación de Rusia , Irán , Corea del Norte y China y sus ciudadanos en nuevos proyectos;^{[ 104 ]} La inclusión de China es notable debido a su papel central en muchas cadenas de suministro de energía globales. Estaban incluidas en la IRA original, pero fueron reescritas bajo la OBBBA.^{[ 105 ]}
1 2 Una pequeña empresa elegible tiene ingresos brutos de hasta $31 millones durante los cinco años anteriores. El umbral se ajustará por inflación en los años futuros.^{[ 38 ]}
↑ Atribuido a múltiples fuentes:^{[ 199 ]}^{[ 200 ]}^{[ 201 ]}^{[ 202 ]}^{[ 203 ]}^{[ 204 ]}
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Enlaces externos

Ley "One Big Beautiful Bill" enmendada ( PDF / detalles ) en la colección de compilaciones de estatutos de la GPO.
Ley "One Big Beautiful Bill Act" promulgada ( PDF / detalles ) en los Estatutos Generales de los Estados Unidos.
HR 1 en Congress.gov

[25] El ingreso bruto ajustado modificado es la suma del ingreso bruto ajustado y todos los ingresos brutos excluidos como ingresos obtenidos en el extranjero, subsidio de vivienda en el extranjero, ingresos de fuente Guam ,ingresos de fuente Samoa Americana , ingresos de fuente Islas Marianas del Norte o ingresos de fuente Puerto Rico .

[31] Según una lista preliminar publicada por el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos, las ocupaciones son camareros, personal de servicio de alimentos en establecimientos que no son restaurantes, asistentes de comedor y cafetería y ayudantes de camarero; chefs y cocineros; trabajadores de preparación de alimentos; trabajadores de comida rápida y mostrador; lavaplatos; anfitriones de restaurantes; panaderos; crupieres; personas de cambio de apuestas y cajeros de cabinas de apuestas; trabajadores de jaulas de apuestas; escritores y corredores de apuestas deportivas y de apuestas; bailarines; músicos y cantantes; DJ que no trabajan en la radio; artistas e intérpretes; creadores de contenido digital; acomodadores, asistentes de vestíbulo y taquilleros; asistentes de vestuario, guardarropa y vestidores; porteadores de equipaje y botones; conserjes; recepcionistas de hoteles, moteles y complejos turísticos; criadas y limpiadores de limpieza; trabajadores de mantenimiento y reparación del hogar; trabajadores de jardinería y mantenimiento de terrenos del hogar; electricistas del hogar; fontaneros del hogar; mecánicos e instaladores de calefacción y aire acondicionado del hogar; instaladores y reparadores de electrodomésticos del hogar; trabajadores de servicios de limpieza del hogar; cerrajeros; Trabajadores de asistencia en carretera; trabajadores de cuidado personal y servicios; organizadores de eventos privados; fotógrafos de eventos privados y retratos; videógrafos de eventos privados; oficiantes de eventos; cuidadores de mascotas; tutores; niñeras y canguros; especialistas en cuidado de la piel; masajistas; barberos, peluqueros, estilistas y cosmetólogos; lavacabezas; manicuristas y pedicuristas; técnicos de depilación con hilo y cera de cejas; maquilladores; entrenadores físicos e instructores de fitness grupal; tatuadores y perforadores; sastres; trabajadores y reparadores de calzado y cuero; caddies de golf; profesores de desarrollo personal; pilotos recreativos y turísticos; guías turísticos y acompañantes; guías de viaje; instructores de deportes y recreación; aparcacoches y valet parking; taxistas y conductores de viajes compartidos; conductores de transporte; repartidores de mercancías; limpiadores de vehículos y equipos personales; conductores de autobuses privados y chárter; operadores de taxis acuáticos y trabajadores de barcos chárter; conductores de rickshaws, bicitaxis y carruajes; y transportistas de casas.^{[ 29 ]}

[34] El registro federal da un ejemplo de un camarero que trabaja en una jurisdicción donde se requiere una licencia o certificación por ley para ejercer esa profesión, pero el camarero no posee dicha licencia o certificación. Las propinas que reciba ese camarero no serían elegibles.^{[ 31 ]}

[44] Para el crédito tributario por hijos, un no ciudadano que califica es una persona (o su cónyuge, si están casados y presentan una declaración conjunta) que tiene un número de seguro social válido para trabajar en los EE. UU. y que le fue asignado antes de la fecha límite de presentación de su declaración de impuestos sobre la renta, incluidas las prórrogas.^{[ 40 ]}

[51] Para este propósito, el ingreso bruto ajustado se calcula sin reducirlo por el monto de las contribuciones caritativas realizadas.^{[ 44 ]}

[60] Para 2025, el tramo impositivo del 37% se aplica a los ingresos imponibles que superen los 626.350 dólares (o 751.600 dólares si se presenta la declaración conjunta con el matrimonio). Estos se ajustan anualmente por inflación.^{[ 54 ]}

[63] El proyecto de ley de la Cámara de Representantes proponía un impuesto del 3,5%, pero habría reembolsado a los ciudadanos estadounidenses . Se estimaba que la versión del Senado, que finalmente se promulgó, recaudaría hasta 10.000 millones de dólares en 10 años.^{[ 56 ]}

[76] Para este propósito, una pequeña empresa es aquella con ingresos brutos promedio de hasta $25 millones durante el período de 3 años anterior a su primer año fiscal que comienza después del 31 de diciembre de 2024.^{[ 44 ]}

[85] El carbón metalúrgico se utiliza principalmente para aplicaciones como la producción de acero. Alrededor del 77% de la producción estadounidense de este tipo de carbón se exporta para la producción de acero en el extranjero;^{[ 76 ]}

[89] Para este propósito, ciertas organizaciones exentas de impuestos son aquellas que están exentas de impuestos bajo cualquier sección de 501(c) , 521 ⁽ b)(1) o 527 , o que tienen ingresos exentos de impuestos descritos en 26 U.SC §§ 115 – 1. ^[ 44^]

[112] Una discapacidad calificada es una discapacidad que califica para los beneficios del Ingreso de Seguridad Suplementario o del Seguro por Discapacidad del Seguro Social, o la ceguera antes de los 26 años es elegible. Las discapacidades que califican incluyen trastorno del espectro autista , trastorno de Asperger , retrasos en el desarrollo , discapacidades de aprendizaje , discapacidad intelectual , esquizofrenia , trastorno depresivo mayor , trastorno de estrés postraumático , anorexia nerviosa , trastorno por déficit de atención con hiperactividad , trastorno bipolar , ceguera , sordera , parálisis cerebral , distrofia muscular , espina bífida , enfermedad de Huntington de inicio juvenil , esclerosis múltiple , pérdida auditiva neurosensorial grave , cataratas congénitas , anomalías cromosómicas , osteogénesis imperfecta , xeroderma pigmentoso , atrofia muscular espinal , síndrome del cromosoma X frágil , síndrome de Edwards , fibrosis quística , tetralogía de Fallot , síndrome de hipoplasia del ventrículo izquierdo , enfermedad hepática terminal , artritis reumatoide de inicio juvenil, enfermedad de células falciformes y hemofilia .^{[ 101 ]}

[113] La ley considera las cuentas Trump como cuentas individuales de jubilación, con excepción de las directrices del Secretario del Tesoro o la sección de la ley relativa a las cuentas Trump.^{[ 65 ]}

[116] La versión del Senado del proyecto de ley añadió un cronograma más lento que la versión de la Cámara de Representantes.^{[ 103 ]}

[119] Las disposiciones sobre "entidades extranjeras de interés" tienen como objetivo limitar la participación de Rusia , Irán , Corea del Norte y China y sus ciudadanos en nuevos proyectos;^{[ 104 ]} La inclusión de China es notable debido a su papel central en muchas cadenas de suministro de energía globales. Estaban incluidas en la IRA original, pero fueron reescritas bajo la OBBBA.^{[ 105 ]}

[eligiblesmall-143] 1 2 Una pequeña empresa elegible tiene ingresos brutos de hasta $31 millones durante los cinco años anteriores. El umbral se ajustará por inflación en los años futuros.^{[ 38 ]}

[220] Atribuido a múltiples fuentes:^{[ 199 ]}^{[ 200 ]}^{[ 201 ]}^{[ 202 ]}^{[ 203 ]}^{[ 204 ]}

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